Без рубрики

Об утверждении Стандарта по составлению плана финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных и казенных предприятий города Москвы

Распоряжение ДИГМ от 03.02.2012 N 183-р

Cтр. 1
В целях повышения эффективности планирования финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных и казенных предприятий города Москвы, установления единых требований к порядку составления и содержания плана финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных и казенных предприятий города Москвы, во исполнение постановления Правительства Москвы от 21 сентября 2011 г. N 441-ПП "О совершенствовании системы взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при осуществлении прав собственника имущества и учредителя государственных унитарных предприятий (государственных предприятий, казенных предприятий) города Москвы":
1. Утвердить Стандарт по составлению плана финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных и казенных предприятий города Москвы (приложение к настоящему распоряжению).
2. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на заместителя руководителя Департамента Песоцкого К.В.

Руководитель Департамента Н.А. Бочарова

Приложение к распоряжению Департамента имущества города Москвы от 3 февраля 2012 г. N 183-р

СТАНДАРТ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ПЛАНА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ И КАЗЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ГОРОДА МОСКВЫ

Резюме

Резюме является составной частью Плана ФХД Предприятия. Предоставляется как в самом Плане ФХД, так и отдельно в трех экземплярах. Резюме, предоставляемое отдельно от Плана ФХД, утверждается руководителем Предприятия и должно быть прошнуровано, пронумеровано и скреплено печатью Предприятия и подписью руководителя Предприятия с указанием общего количества листов.
Титульный лист резюме содержит:
1. Гриф "ПРЕДСТАВЛЕН", должность, место для подписи, фамилия, имя и отчество руководителя предприятия.
2. Гриф "УТВЕРЖДЕНО", наименование отраслевого органа исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие, место для подписи, фамилия, имя и отчество представителя отраслевого органа исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие.
3. Гриф "УТВЕРЖДЕНО", Департамент имущества города Москвы, место для подписи, фамилия, имя и отчество представителя Департамента имущества города Москвы.
1. Сведения о Предприятии.
В разделе приводится информация о предприятии:
— полное и сокращенное наименование Предприятия;
— юридический и почтовый адрес Предприятия;
— основные виды деятельности;
— идентификационный номер налогоплательщика;
— государственный регистрационный номер, дата регистрации Предприятия, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего Предприятие;
— отраслевой орган исполнительной власти, в ведении которого находится Предприятие; ответственное управление;
— сведения о руководителе Предприятия: фамилия, имя и отчество, должность, номера телефонов, электронная почта;
— реквизиты трудового договора, заключенного с руководителем предприятия (дата, номер, срок действия трудового договора);
— размер должностного оклада руководителя предприятия, а также принципы мотивации;
— сведения о численности работников Предприятия и расходах на оплату труда (раскрываются в формате, представленном в таблице 1Р).
2. Основные цели и задачи на краткосрочный и среднесрочный период.
Основные цели и задачи устанавливаются каждым Предприятием индивидуально в зависимости от их уставной деятельности, от деятельности, от которой Предприятие получает основной доход, от дополнительных источников доходов, в том числе от непрофильной деятельности (например, сдача в аренду помещения, размещение рекламы и т.п.).

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРЕДПРИЯТИЯ

┌───┬──────────┬───────────────────┬────────────────────┬─────────────────┐│N │Цель │Достигаемый эффект │Экономический эффект│Экономический ││ │ │ │в году планирования │эффект в ││ │ │ │ │среднесрочной ││ │ │ │ │перспективе │├───┼──────────┼───────────────────┼────────────────────┼─────────────────┤│1. │ │ │ │ │└───┴──────────┴───────────────────┴────────────────────┴─────────────────┘

3. Показатели, характеризующие достижение и выполнение основных целей и задач.
Все показатели, характеризующие достижение и выполнение основных целей и задач, отражаются в Отчете об исполнении Плана ФХД — в бюджетах, в разделах "Сведения о предприятии" и "Финансовые коэффициенты и показатели".
Показателями, характеризующими достижение и выполнение основных целей и задач, являются как ключевые показатели эффективности, отраслевые коэффициенты и показатели и дополнительные коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности, так и другие показатели, установленные самим Предприятием.
Также в этом разделе приводится информация о размере отчисления от прибыли, подлежащей уплате в бюджет города Москвы, которая раскрывается в формате, представленном в таблице 2Р.
4. Показатели эффективности Предприятия.
Показатели эффективности делятся на 3 группы: 1. Ключевые показатели эффективности (КПЭ). 2. Отраслевые коэффициенты и показатели и 3. Дополнительные коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности.
1) КПЭ включают в себя:
— выручка — доходы Предприятия от основного вида деятельности;
— финансовый результат — прибыль или убыток (база для начисления доходов собственниками и обязательных отчислений в бюджет города Москвы);
— рентабельность активов по чистой прибыли показывает эффективность использования активов Предприятия;
— стоимость чистых активов — активы за вычетом обязательств, является собственным капиталом Предприятия;
— доходы от неосновных видов деятельности (использование имущества).
КПЭ являются теми показателями, на основании которых решается вопрос о начислении премий руководителю.
КПЭ раскрываются в формате, представленном в таблице 3Р;
2) отраслевые коэффициенты и показатели финансово-хозяйственной деятельности Предприятий. Раскрываются в формате, представленном в таблице 4Р.
5. Дополнительно в резюме раскрывается информация об инвестициях и субсидиях, а также сведения о кредитах и займах Предприятия в формате таблиц 5Р, 6Р.

Приложение к Резюме

Таблица 1Р

СВЕДЕНИЯ О ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ И РАСХОДАХ НА ОПЛАТУ ТРУДА

┌─────────────────────────────────┬──────────────┬─────────────┬──────────┬───────────┬───────────┬───────────┐│Должность │За │За предыдущий│За текущий│За плановый│За плановый│За плановый││ │предшествующий│год (факт) │год │год │2-й год │3-й год ││ │предыдущему │ │(ожидаемые│ │ │ ││ │году (факт) │ │данные) │ │ │ │├─────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Среднесписочная численность │ │ │ │ │ │ ││(фактические данные) │ │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│в т.ч. управляющий персонал │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│в т.ч. производственный персонал │ │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Фонд оплаты труда, кроме │ │ │ │ │ │ ││начислений за счет │ │ │ │ │ │ ││нераспределенной прибыли прошлых │ │ │ │ │ │ ││лет и из фондов │ │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Совокупный доход по должностному │ │ │ │ │ │ ││окладу руководителя Предприятия │ │ │ │ │ │ ││(без учета премий) │ │ │ │ │ │ │├─────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────┼──────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Совокупный доход руководителя │ │ │ │ │ │ ││Предприятия с учетом всех премий │ │ │ │ │ │ ││и вознаграждений, включая доход, │ │ │ │ │ │ ││полученный в натуральной форме │ │ │ │ │ │ │└─────────────────────────────────┴──────────────┴─────────────┴──────────┴───────────┴───────────┴───────────┘

Таблица 2Р

РАЗМЕР ОТЧИСЛЕНИЯ ОТ ПРИБЫЛИ, ПОДЛЕЖАЩИЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ ГОРОДА МОСКВЫ, ТЫС. РУБ.

┌──────────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐│Наименование показателя │За предшествующий│За предыдущий│За текущий│За плановый год │За плановый│За плановый││ │предыдущему году │год (факт) │год ├───────┬─────────┬───────┬──────┤2-й год │3-й год ││ │(факт) │ │(ожидаемые│За I │За 1 │За 9 │За год│ │ ││ │ │ │данные) │квартал│полугодие│месяцев│ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│Отчисление в бюджет Москвы│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││(в разбивке по ставкам) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───────────┴───────────┘

Таблица 3Р

ФАКТИЧЕСКИЕ И ПЛАНИРУЕМЫЕ ЗНАЧЕНИЯ ЦЕЛЕВЫХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

┌───┬──────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐│N │Ключевые показатели │За предшествующий│За предыдущий│За текущий│За плановый год │За плановый│За плановый││п/п│эффективности │предыдущему году │год (факт) │год ├───────┬─────────┬───────┬──────┤2-й год │3-й год ││ │ │(факт) │ │(ожидаемые│За I │За 1 │За 9 │За год│ │ ││ │ │ │ │данные) │квартал│полугодие│месяцев│ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│1 │Выручка │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│2 │Финансовый результат │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│3 │Рентабельность активов│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │по чистой прибыли │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│4 │Стоимость чистых │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │активов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│4 │Доходы от неосновных │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │видов деятельности │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │(использование │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │имущества) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───┴──────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───────────┴───────────┘

Таблица 4Р

ФАКТИЧЕСКИЕ И ПЛАНИРУЕМЫЕ ЗНАЧЕНИЯ ОТРАСЛЕВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

┌───┬──────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐
│N │Отраслевые показатели │За предшествующий│За предыдущий│За текущий│За плановый год │За плановый│За плановый││п/п│эффективности │предыдущему году │год (факт) │год ├───────┬─────────┬───────┬──────┤2-й год │3-й год ││ │ │(факт) │ │(ожидаемые│За I │За 1 │За 9 │За год│ │ ││ │ │ │ │данные) │квартал│полугодие│месяцев│ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│1 │Название коэффициента │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│1.1│Отклонение от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │нормативного значения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│2 │Название коэффициента │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│...│... │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│n │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───┴──────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───────────┴───────────┘

Таблица 5Р

ИНВЕСТИЦИИ, ТЫС. РУБ.

┌──────────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐│Наименование показателя │За предшествующий│За предыдущий│За текущий│За плановый год │За плановый│За плановый││ │предыдущему году │год (факт) │год ├───────┬─────────┬───────┬──────┤2-й год │3-й год ││ │(факт) │ │(ожидаемые│За I │За 1 │За 9 │За год│ │ ││ │ │ │данные) │квартал│полугодие│месяцев│ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│Инвестиции в основной │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││капитал предприятий за │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││счет всех источников │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││финансирования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│бюджетные инвестиции │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││города Москвы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│инвестиции за счет │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││собственных средств на │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││выполнение указанных целей│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││и задач │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│Субсидии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───────────┴───────────┘

Таблица 6Р

СВЕДЕНИЯ О КРЕДИТАХ И ЗАЙМАХ ПРЕДПРИЯТИЯ

┌────┬─────────────────────┬───────────────┬───────────────┬───────────────┬───────────────┬─────────────┬──────────┐│N │Договор кредита или │Сумма кредита │Дата получения │Дата погашения │Задолженность │В том числе │Примечание││п/п │займа (с указанием │или займа (тыс.│ │ │(указать, на │просроченная │ ││ │кредитора или │руб.) │ │ │какую дату) │задолженность│ ││ │заимодавца, │ │ │ │ │ │ ││ │процентной ставки) │ │ │ │ │ │ │├────┼─────────────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┼──────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │└────┴─────────────────────┴───────────────┴───────────────┴───────────────┴───────────────┴─────────────┴──────────┘

1. Общие положения

1.1. Настоящий Стандарт определяет порядок составления плана ФХД Предприятия.
1.2. План ФХД Предприятия должен включать следующие разделы:
1) Сведения о Предприятии;
2) Финансовые коэффициенты и показатели эффективности Предприятия;
3) Формирование бюджетов Предприятия:
— прогноз баланса;
— бюджет доходов и расходов;
— бюджет движения денежных средств.
1.3. План ФХД Предприятия не является формой бухгалтерской или статистической отчетности. План ФХД Предприятия подписывается лицом, исполняющим полномочия единоличного исполнительного органа Предприятия, и заверяется печатью.
1.4. План ФХД Предприятия утверждается отраслевыми органами исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которых находится Предприятие, и Департаментом имущества города Москвы.
1.5. План ФХД Предприятия составляется в виде, утвержденном настоящим Стандартом, существенные отклонения от представленного в настоящем Стандарте вида не допускаются.
1.6. В плане финансово-хозяйственной деятельности Предприятия приводится информация о текущем состоянии Предприятия и о его деятельности за два прошлых года, текущий год и три будущих финансовых года.
1.7. План ФХД составляется в трех экземплярах. Согласованный в органе исполнительной власти города Москвы, в ведении которого находится Предприятие, план ФХД Предприятия должен быть представлен в Департамент имущества города Москвы не позднее 1 июля года, предшествующего периоду планирования.
Представленный в Департамент имущества города Москвы план ФХД утверждается Департаментом имущества города Москвы в течение 30 дней с момента его предоставления.
По окончании отчетного квартала в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, отчеты об исполнении Плана ФХД должны быть предоставлены Предприятием в отраслевые органы исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которых находится Предприятие.
1.8. Данные за предшествующий период представляются в следующем формате: за два полных завершенных финансовых года (предшествующий предыдущему и предыдущий) и текущий финансовый год (как ожидаемые данные), планируемые данные на финансовый год (после текущего) в поквартальной разбивке, данные за второй и за третий финансовый год.
Например, при составлении плана ФХД на 2011 год в 2010 году показатели будут выглядеть следующим образом:

┌─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐│За предшествующий│За предыдущий│За текущий│За плановый год │За плановый│За плановый││предыдущему году │год (факт) │год ├───────┬─────────┬───────┬──────┤2-й год │3-й год ││(факт) │ │(ожидаемые│За I │За 1 │За 9 │За год│ │ ││ │ │данные) │квартал│полугодие│месяцев│ │ │ │├─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ 2008 │ 2009 │ 2010 │ 2011 │ 2011 │ 2011 │ 2011 │ 2012 │ 2013 │└─────────────────┴─────────────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───────────┴───────────┘

Такой формат представления данных является скользящим, т.е. ежегодно данные обновляются с учетом следующего периода.
1.9. План финансово-хозяйственной деятельности Предприятия, а также Отчет об исполнении Плана ФХД должны быть пронумерованы, прошнурованы, скреплены печатью Предприятия и подписью руководителя с указанием общего количества листов.
1.10. Все показатели Плана ФХД отражаются в валюте Российской Федерации в тыс. рублях.

2. Титульный лист плана ФХД

Титульный лист плана ФХД содержит:
гриф "ПРЕДСТАВЛЕН", должность, место для подписи, фамилия, имя и отчество руководителя Предприятия;
гриф "УТВЕРЖДЕНО", наименование отраслевого органа исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие, место для подписи, фамилия, имя и отчество представителя отраслевого органа исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие;
гриф "УТВЕРЖДЕНО", Департамент имущества города Москвы, место для подписи, фамилия, имя и отчество представителя Департамента имущества города Москвы.

3. Сведения о Предприятии

3.1. В данном разделе отражаются:
— полное и сокращенное наименование Предприятия;
— юридический и почтовый адрес Предприятия;
— основные виды деятельности;
— идентификационный номер налогоплательщика;
— государственный регистрационный номер, дата регистрации Предприятия, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего Предприятие;
— отраслевой орган исполнительной власти, в ведении которого находится Предприятие; Ответственное управление;
— сведения о руководителе Предприятия: фамилия, имя и отчество, должность, номера телефонов, электронная почта;
— сведения о трудовом договоре, заключенном с руководителем предприятия (дата, номер, срок действия трудового договора);
— размер должностного оклада руководителя предприятия, а также принятые на Предприятии принципы мотивации руководителя;
— сведения о численности работников Предприятия и расходах на оплату труда раскрываются в формате, представленном в таблице 1.

Таблица 1

СВЕДЕНИЯ О ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ И РАСХОДАХ НА ОПЛАТУ ТРУДА

┌───────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────────┬───────────┬───────────┬───────────┐│Должность │За предшествующий│За предыдущий│За текущий год│За плановый│За плановый│За плановый││ │предыдущему году │год (факт) │(ожидаемые │год │2-й год │3-й год ││ │(факт) │ │данные) │ │ │ │├───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │├───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Среднесписочная │ │ │ │ │ │ ││численность │ │ │ │ │ │ ││(фактические данные) │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│в т.ч. управляющий │ │ │ │ │ │ ││персонал │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│в т.ч. производственный│ │ │ │ │ │ ││персонал │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Фонд оплаты труда, │ │ │ │ │ │ ││кроме начислений за │ │ │ │ │ │ ││счет нераспределенной │ │ │ │ │ │ ││прибыли прошлых лет и │ │ │ │ │ │ ││из фондов │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Совокупный доход по │ │ │ │ │ │ ││должностному окладу │ │ │ │ │ │ ││руководителя │ │ │ │ │ │ ││Предприятия (без учета │ │ │ │ │ │ ││премий) │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│Совокупный доход │ │ │ │ │ │ ││руководителя │ │ │ │ │ │ ││Предприятия с учетом │ │ │ │ │ │ ││всех премий и │ │ │ │ │ │ ││вознаграждений, включая│ │ │ │ │ │ ││доход, полученный в │ │ │ │ │ │ ││натуральной форме │ │ │ │ │ │ │└───────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────────┴───────────┴───────────┴───────────┘

2. Основные цели и задачи на краткосрочный и среднесрочный период.
Основные цели и задачи устанавливаются каждым Предприятием индивидуально в зависимости от их уставной деятельности, от деятельности, от которой Предприятие получает основной доход, от дополнительных источников доходов, в том числе от непрофильной деятельности (например, сдача в аренду помещения, размещение рекламы и т.п.).

Таблица 2

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРЕДПРИЯТИЯ

┌──┬────────┬───────────────────┬────────────────────┬────────────────────┐│N │Цель │Достигаемый эффект │Экономический эффект│Экономический эффект││ │ │ │в году планирования │в среднесрочной ││ │ │ │ │перспективе │├──┼────────┼───────────────────┼────────────────────┼────────────────────┤│1.│ │ │ │ │└──┴────────┴───────────────────┴────────────────────┴────────────────────┘

3. Показатели, характеризующие достижение и выполнение основных целей и задач.
Все показатели, характеризующие достижение и выполнение основных целей и задач, отражаются в Отчете об исполнении Плана ФХД — в бюджетах, в разделах "Сведения о предприятии" и "Финансовые коэффициенты и показатели".
Показателями, характеризующими достижение и выполнение основных целей и задач, являются как ключевые показатели эффективности, отраслевые коэффициенты и показатели и дополнительные коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности, так и другие показатели, установленные самим Предприятием.

4. Финансовые коэффициенты и показатели эффективности Предприятия

4.1. Целевые КПЭ

В данном разделе приводятся значения следующих финансовых коэффициентов и показателей Предприятия:
— выручка;
— финансовый результат;
— рентабельность активов по чистой прибыли;
— стоимость чистых активов;
— доходы от неосновных видов деятельности (использование имущества).
Сверхнормативными отклонениями считаются отклонения более чем на 5% в сторону уменьшения от фактического значения за предыдущий год.

Таблица 3

ФАКТИЧЕСКИЕ И ПЛАНИРУЕМЫЕ ЗНАЧЕНИЯ ЦЕЛЕВЫХ КПЭ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

┌───┬──────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐│N │Ключевые показатели │За предшествующий│За предыдущий│За текущий│За плановый год │За плановый│За плановый││п/п│эффективности │предыдущему году │год (факт) │год ├───────┬─────────┬───────┬──────┤2-й год │3-й год ││ │ │(факт) │ │(ожидаемые│За I │За 1 │За 9 │За год│ │ ││ │ │ │ │данные) │квартал│полугодие│месяцев│ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│1 │Выручка │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│2 │Финансовый результат │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│3 │Рентабельность активов│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │по чистой прибыли │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│4 │Стоимость чистых │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │активов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│5 │Доходы от неосновных │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │видов деятельности │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │(использование │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │имущества) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───┴──────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───────────┴───────────┘

4.2. Отраслевые КПЭ

В данном разделе приводятся значения отраслевых показателей эффективности Предприятия.
Значения и методика расчета отраслевых показателей эффективности вносятся отраслевыми органами исполнительной власти, в ведомственном подчинении которых находятся государственные унитарные и казенные предприятия, исходя из основного вида деятельности.
Решение о включении отраслевого КПЭ в План ФХД относится к компетенции отраслевого органа исполнительной власти города Москвы.
Значения сверхнормативных отклонений отраслевых КПЭ устанавливаются органом исполнительной власти города Москвы, в ведении которого находится Предприятие.
Также в указанном разделе необходимо отразить методику расчета установленных отраслевых КПЭ.

Таблица 4

ФАКТИЧЕСКИЕ И ПЛАНИРУЕМЫЕ ЗНАЧЕНИЯ ОТРАСЛЕВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

┌───┬──────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐│N │Отраслевые показатели │За предшествующий│За предыдущий│За текущий│За плановый год │За плановый│За плановый││п/п│эффективности │предыдущему году │год (факт) │год ├───────┬─────────┬───────┬──────┤2-й год │3-й год ││ │ │(факт) │ │(ожидаемые│За I │За 1 │За 9 │За год│ │ ││ │ │ │ │данные) │квартал│полугодие│месяцев│ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│1 │Название коэффициента │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│1.1│Отклонение от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │нормативного значения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│2 │Название коэффициента │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│...│... │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼──────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│n │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───┴──────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───────────┴───────────┘

4.3. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности Предприятия

В данном разделе приводятся значения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности Предприятия. В рамках раскрытия информации о коэффициентах финансово-хозяйственной деятельности Предприятия в Плане ФХД должны быть приведены данные, на основании которых производились расчеты коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности Предприятия.
В случае если значение показателя меньше нормативного значения, необходимо объяснить причины такого снижения.
В указанном разделе содержится расчет значений коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности Предприятия.

┌──────────────────────────┬──────────────────────────────────┬───────────┐│Коэффициенты ФХД │Формула расчета │Нормативное││предприятия │ │значение │├──────────────────────────┼──────────────────────────────────┼───────────┤│Коэффициент текущей │(Стр. "Итого по разделу II" ПБ - │Более 2 ││ликвидности │долгосрочная дебиторская │ ││ │задолженность): (Стр. "Итого по │ ││ │разделу V" - Стр. "Доходы будущих │ ││ │периодов" ПБ - Стр. "Резервы │ ││ │предстоящих расходов" ПБ) │ │├──────────────────────────┼──────────────────────────────────┼───────────┤│Коэффициент автономии │Стр. "Итого по разделу III" ПБ : │Более 0,5 ││(финансовой независимости)│Стр. "Баланс" ПБ │ │├──────────────────────────┼──────────────────────────────────┼───────────┤│Коэффициент обеспеченности│(Стр. "Итого по разделу III" ПБ - │Более 0,1 ││собственными источниками │Стр. "Итого по разделу I" ПБ) : │ ││финансирования │Стр. "Итого по разделу II" ББ │ │├──────────────────────────┼──────────────────────────────────┼───────────┤│Рентабельность продаж по │Стр. "Чистая прибыль (убыток)" БДР│Более 1 ││чистой прибыли │: стр. "Выручка" БДР │ │└──────────────────────────┴──────────────────────────────────┴───────────┘

Таблица 5

ФАКТИЧЕСКИЕ И ПЛАНИРУЕМЫЕ ЗНАЧЕНИЯ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

┌───┬───────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬───────────┬──────────────────────────────┬───────────┬───────────┐│N │Дополнительные │За предшествующий│За предыдущий│За текущий │За плановый год │За плановый│За плановый││п/п│коэффициенты │предыдущему году │год (факт) │год ├────────┬─────────┬───────┬───┤2-й год │3-й год ││ │финансово-хозяйственной│(факт) │ │(ожидаемые │За I │За 1 │За 9 │За │ │ ││ │деятельности │ │ │данные) │квартал │полугодие│месяцев│год│ │ │├───┼───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼───────────┼────────┼─────────┼───────┼───┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │├───┼───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼───────────┼────────┼─────────┼───────┼───┼───────────┼───────────┤│1 │Коэффициент текущей │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │ликвидности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼───────────┼────────┼─────────┼───────┼───┼───────────┼───────────┤│1.1│Отклонение от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │нормативного значения 2│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │и более │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼───────────┼────────┼─────────┼───────┼───┼───────────┼───────────┤│2 │Коэффициент автономии │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │(финансовой │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │независимости) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼───────────┼────────┼─────────┼───────┼───┼───────────┼───────────┤│2.1│Отклонение от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │нормативного значения │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │0,5 и более │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼───────────┼────────┼─────────┼───────┼───┼───────────┼───────────┤│3 │Коэффициент │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │обеспеченности │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │собственными │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │источниками │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │финансирования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼───────────┼────────┼─────────┼───────┼───┼───────────┼───────────┤│3.1│Отклонение от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │нормативного значения │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │0,1 и более │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼───────────┼────────┼─────────┼───────┼───┼───────────┼───────────┤│4 │Рентабельность продаж │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │по чистой прибыли │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───┼───────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼───────────┼────────┼─────────┼───────┼───┼───────────┼───────────┤│4.1│Отклонение от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │нормативного значения 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │и более │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───┴───────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴───────────┴────────┴─────────┴───────┴───┴───────────┴───────────┘

4.4. Отчисления части чистой прибыли

В данном разделе плана ФХД Предприятия приводят планируемые значения отчислений части чистой прибыли за пользование имуществом, переданным им в хозяйственное ведение.
Отчисления части чистой прибыли государственными унитарными предприятиями города Москвы производятся ежегодно в течение 20 дней после сдачи годовой бухгалтерской отчетности предприятия в Инспекцию Федеральной налоговой службы.
После перечислений части прибыли в бюджет города Москвы предприятие в течение 20 дней направляет в Департамент имущества города Москвы копию платежного поручения о перечислении части чистой прибыли, а также копии форм годовой бухгалтерской отчетности предприятия, заверенные руководителем Предприятия.

Таблица 6

РАЗМЕР ОТЧИСЛЕНИЯ ОТ ПРИБЫЛИ, ПОДЛЕЖАЩИЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ ГОРОДА МОСКВЫ, ТЫС. РУБ.

┌──────────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬─────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐│Наименование показателя │За предшествующий│За предыдущий│За текущий│За плановый год │За плановый│За плановый││ │предыдущему году │год (факт) │год ├────────┬─────────┬───────┬──────┤2-й год │3-й год ││ │(факт) │ │(ожидаемые│За I │За 1 │За 9 │За год│ │ ││ │ │ │данные) │квартал │полугодие│месяцев│ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│Отчисление в бюджет Москвы│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││(в разбивке по ставкам) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴────────┴─────────┴───────┴──────┴───────────┴───────────┘

4.5. Дополнительная информация

В случае осуществления ГУП деятельности по регулируемым тарифам в Плане ФХД приводятся данные о плановом размере тарифа (по всем видам тарифов с указанием источника официального опубликования решения регулирующего органа об установлении тарифов), нормы рентабельности, закладываемой в тариф, объемах оказываемых услуг (нат. показатели) по каждому из установленных тарифов, итоговому размеру выручки по каждому виду тарифицируемой деятельности.

5. Бюджеты Предприятия

5.1. Прогнозный баланс

В данном разделе плана ФХД предоставляется прогнозный баланс.
Прогнозный баланс отображает информацию о текущих активах предприятия — их ликвидность и за счет чего они были образованы (статьи пассива). Также баланс несет в себе информацию о финансовой устойчивости предприятия.
Данные в графах на плановые периоды могут отражаться укрупненно — по основным статьям без подробной детализации раскрытия информации.
Формирование данных для отражения показателей в прогнозном балансе соответствует правилам формирования бухгалтерской отчетности, в том числе бухгалтерского баланса российских коммерческих организаций.

Таблица 7

ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНС ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПЛАНА ФХД ПРЕДПРИЯТИЯ, ТЫС. РУБ.

┌──────────────────────────┬───────────────┬───────────┬──────────┬───────────────────────────────────────┬─────────┬──────────┐│Наименование показателя │факт │факт │ожидаемые │плановый год │плановый │плановый ││ │(предшествующий│(предыдущий│данные │ │2-й год │3-й год ││ │предыдущему │год) │(текущий │ │ │ ││ │году) │ │год) │ │ │ ││ ├───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┬─────────┬─────────┬─────────┼─────────┼──────────┤│ │на 31.12 │на 31.12 │на 31.12 │на 31.03 │на 30.06 │на 30.09 │на 31.12 │на 31.12 │на 31.12 │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│АКТИВ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Нематериальные активы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Результаты исследований и │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││разработок │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Основные средства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Доходные вложения в │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││материальные ценности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Финансовые вложения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Отложенные налоговые │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││активы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Незавершенное │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││строительство │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Прочие внеоборотные активы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤
Страницы документа:

Добавить комментарий

Adblock
detector