Об утверждении Стандарта по составлению плана финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных и казенных предприятий города Москвы

Распоряжение ДИГМ от 03.02.2012 N 183-р

Cтр. 2

│Итого по разделу I │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Запасы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Налог на добавленную │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││стоимость по приобретенным│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ценностям │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Дебиторская задолженность │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Финансовые вложения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Денежные средства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Прочие оборотные активы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Итого по разделу II │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│БАЛАНС │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│ПАССИВ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ││III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Уставный капитал │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││(складочный капитал, │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││уставный фонд, вклады │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││товарищей) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Собственные акции, │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││выкупленные у акционеров │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Переоценка внеоборотных │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││активов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Добавочный капитал (без │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││переоценки) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Резервный капитал │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Нераспределенная прибыль │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││(непокрытый убыток) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Отчисления в фонды (по │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││наименованиям) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Итого по разделу III │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Заемные средства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Отложенные налоговые │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││обязательства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Оценочные обязательства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Прочие обязательства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Итого по разделу IV │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│V. КРАТКОСРОЧНЫЕ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Заемные средства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Кредиторская задолженность│ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Доходы будущих периодов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Оценочные обязательства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Прочие обязательства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤│Итого по разделу V │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼───────────────┼───────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤

│БАЛАНС │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────┴───────────────┴───────────┴──────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────────┘

5.2. Бюджет доходов и расходов

В данном разделе предоставляется бюджет доходов и расходов, в котором раскрываются все доходы и расходы Предприятия.

Для применения упрощенного порядка согласования сделок в соответствии с положениями постановления Правительства Москвы от 21.09.2011 N 441-ПП:

— для планово-определенных сделок в бюджете доходов и расходов Плана ФХД должны быть указаны все существенные условия данных сделок, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации для соответствующих видов договоров.

Планово-определенные сделки, отраженные с соблюдением требований Гражданского кодекса Российской Федерации в части существенных условий, считаются согласованными Планом ФХД;

— для условно-определенных сделок должны быть указаны существенные условия данных сделок, известные на дату составления Плана ФХД.

В отношении индивидуальных сделок, включенных в План ФХД, указываются все известные существенные условия данных сделок.

Сделки, не отраженные в Плане ФХД, согласовываются Предприятием в индивидуальном порядке, установленном постановлением Правительства Москвы от 21.09.2011 N 441-ПП.

Если реализация индивидуальной сделки, не включенной в План ФХД, повлечет изменение данных Плана ФХД, то необходима соответствующая корректировка Плана ФХД.

Если информацию по сделкам или иные виды детализации показателей невозможно представить в таблице, то они выносятся в приложение к бюджету доходов и расходов (в табличной или текстовой части), которое является неотъемлемой частью бюджета доходов и расходов, с указанием на пункты соответствующих статей бюджета доходов и расходов запланированных по ним лимитов финансирования.

Порядок формирования статей бюджета доходов и расходов предприятия (с необходимой степенью детализации) соответствует порядку формирования соответствующих статей отчета о прибылях и убытках согласно положениям бухгалтерского учета (ПБУ).

В случае если у Предприятия коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг, то в пояснениях Предприятие обязано привести расшифровку коммерческих и управленческих расходов с указанием сумм по крупным сделкам.

В случае если отклонения планируемых показателей выручки или чистой прибыли свыше, чем на 15% в сторону уменьшения, следует привести объяснения таких изменений. Информация должна включать как количественные единицы измерения, так и натуральные (штуки, объемы…). Обязательным приложением к бюджету доходов и расходов является раскрытие информации об инвестициях и субсидиях, представленное в формате таблицы 9, и сведения о кредитах и займах Предприятия в формате таблицы 10.

Таблица 8

БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПЛАНА ФХД ПРЕДПРИЯТИЯ, ТЫС. РУБ.

┌───────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬───────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐│Наименование показателя │За предшествующий│За предыдущий│За текущий│За плановый год │За плановый│За плановый││ │предыдущему году │год (факт) │год ├───────┬─────────┬───────┬─────────┤2-й год │3-й год ││ │(факт) │ │(ожидаемые│За I │За 1 │За 9 │За год │ │ ││ │ │ │данные) │квартал│полугодие│месяцев│ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Выручка (без НДС и акцизов) (в │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││разрезе каждого вида деятельности) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Себестоимость продаж (в разрезе │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) ││каждого вида деятельности) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Валовая прибыль (убыток) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Коммерческие расходы │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Управленческие расходы │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ Прибыль (убыток) от продаж │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Прочие доходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Прочие расходы │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ Прибыль (убыток) до │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ налогообложения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Текущий налог на прибыль │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ в т.ч. постоянные налоговые │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ обязательства (активы) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Изменение отложенных налоговых │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││обязательств │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Изменение отложенных налоговых │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││активов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│Прочее │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ Чистая прибыль (убыток) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ из нее │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ Отчисление в фонд (по каждому │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ фонду) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ Отчисление в бюджет Москвы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴─────────┴───────────┴───────────┘

Пример раскрытия информации о планируемых к заключению сделках в бюджете доходов и расходов.

┌───────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬───────┬─────────┬───────┬─────────┬───────────┬───────────┐│Себестоимость продаж (в разрезе │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) ││каждого вида деятельности) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ в том числе │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ материальные затраты │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ в том числе │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ по планово-определенным сделкам│ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ по сделке с ... │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ по стандартным │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) ││ (условно-определенным) сделкам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ по сделке с ... │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ по индивидуальным сделкам │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼─────────┼───────────┼───────────┤│ по сделке с ... │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │└───────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴─────────┴───────────┴───────────┘

Таблица 9

ИНВЕСТИЦИИ, ТЫС. РУБ.

┌──────────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐│Наименование показателя │За предшествующий│За предыдущий│За текущий│За плановый год │За плановый│За плановый││ │предыдущему году │год (факт) │год ├───────┬─────────┬───────┬──────┤2-й год │3-й год ││ │(факт) │ │(ожидаемые│За I │За 1 │За 9 │За год│ │ ││ │ │ │данные) │квартал│полугодие│месяцев│ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│Инвестиции в основной │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││капитал предприятий за │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││счет всех источников │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││финансирования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ бюджетные инвестиции │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ города Москвы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│ инвестиции за счет │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ собственных средств на │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ выполнение указанных │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ целей и задач │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├──────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤│Субсидии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───────────┴───────────┘

Таблица 10

СВЕДЕНИЯ О КРЕДИТАХ И ЗАЙМАХ ПРЕДПРИЯТИЯ

┌────┬─────────────────────────────────┬──────────────┬───────────────┬───────────────┬─────────────┬─────────────┬────────────┐│N │Договор кредита или займа (с │Сумма кредита │Дата получения │Дата погашения │Задолженность│В том числе │Примечание ││п/п │указанием кредитора или │или займа │ │ │(указать, на │просроченная │ ││ │заимодавца, процентной ставки) │(тыс. руб.) │ │ │какую дату) │задолженность│ │├────┼─────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┼────────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │└────┴─────────────────────────────────┴──────────────┴───────────────┴───────────────┴─────────────┴─────────────┴────────────┘

5.3. Бюджет движения денежных средств

В данном разделе предоставляется бюджет движения денежных средств, в котором раскрываются все денежные потоки.

— для планово-определенных сделок в бюджете движения денежных средств Плана ФХД должны быть указаны все существенные условия данных сделок, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации для соответствующих видов договоров.

Если информацию по сделкам или иные виды детализации показателей невозможно представить в таблице, то они выносятся в приложение к бюджету движения денежных средств (в табличной или текстовой части), которое является неотъемлемой частью бюджета движения денежных средств с указанием на пункты соответствующих статей с учетом запланированных по ним лимитов финансирования.

В отчете о движении денежных средств обобщаются данные о денежных средствах и краткосрочных высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее — денежные эквиваленты).

В отчете о движении денежных средств отражаются платежи Предприятия и поступления в Предприятие денежных средств и денежных эквивалентов (далее — денежные потоки Предприятия).

Денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств в зависимости от характера операций с подразделением на текущие, инвестиционные и финансовые денежные потоки.

Денежные потоки Предприятия, связанные с осуществлением приносящей выручку обычной деятельности Предприятия, классифицируются как текущие денежные потоки.

Денежные потоки Предприятия, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов Предприятия, классифицируются как инвестиционные денежные потоки.

Денежные потоки Предприятия, связанные с привлечением Предприятием финансирования на долговой или долевой основе, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств Предприятия, классифицируются как финансовые денежные потоки.

Денежные потоки, которые не могут быть однозначно классифицированы как текущие, инвестиционные и финансовые, классифицируются как текущие денежные потоки.

Каждый существенный вид поступлений на Предприятие денежных средств и (или) денежных эквивалентов отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от выплат Предприятием денежных средств и (или) денежных эквивалентов, за исключением денежных потоков транзитного или массового характера, представляемых свернуто.

Денежный поток имеет транзитный характер, когда он отражает не столько деятельность Предприятия, сколько деятельность ее контрагентов, либо когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам.

Денежные потоки имеют массовый характер, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками погашения.

Величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на дату осуществления или поступления платежа.

В случае если к какому-либо показателю отчета о движении денежных средств Предприятие представляет в своей бухгалтерской отчетности дополнительные пояснения, то соответствующая статья отчета о движении денежных средств должна содержать ссылку на эти пояснения.

Таблица 11

БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПЛАНА ФХД ПРЕДПРИЯТИЯ, ТЫС. РУБ.

┌───────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────┬────────────┬────────────────────────────────┬───────────┬────────────┐│Показатель │За предшествующий│За предыдущий│За текущий │За плановый год │За плановый│За плановый ││ │предыдущему году │год (факт) │год ├───────┬─────────┬───────┬──────┤2-й год │3-й год ││ │(факт) │ │(планируемый│За I │За 1 │За 9 │За год│ │ ││ │ │ │год) │квартал│полугодие│месяцев│ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Остаток денежных средств на начало │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││отчетного года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Движение денежных средств по │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││текущей деятельности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Средства, полученные от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││покупателей, заказчиков │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Прочие доходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Денежные средства, направленные: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Чистые денежные средства от текущей│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││деятельности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Движение денежных средств по │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││инвестиционной деятельности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Поступления от продажи объектов │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││основных средств и иных │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││внеоборотных активов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Поступления от продажи долговых │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ценных бумаг (прав требования │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││денежных средств к другим лицам), │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││за исключением финансовых вложений,│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││приобретенных с целью перепродажи в│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││краткосрочной перспективе │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Поступления от продажи акций (долей│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││участия) в других организациях, за │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││исключением финансовых вложений, │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││приобретенных с целью перепродажи в│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││краткосрочной перспективе │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Возврат займов, предоставленных │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││другим лицам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Дивиденды и аналогичные поступления│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││от долевого участия в других │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││организациях │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Поступления процентов по долговым │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││финансовым вложениям, за │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││исключением приобретенных с целью │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││перепродажи в краткосрочной │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││перспективе │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Платежи поставщикам (подрядчикам) и│ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │( ) │ ( ) │ ( ) ││работникам организации в связи с │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││приобретением, созданием, │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││модернизацией, реконструкцией и │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││подготовкой к использованию │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││внеоборотных активов, в том числе │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││затраты на НИОКР │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Платежи в связи с приобретением │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │( ) │ ( ) │ ( ) ││акций (долей участия) в других │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││организациях, за исключением │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││финансовых вложений, приобретаемых │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││с целью перепродажи в краткосрочной│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││перспективе │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Займы, предоставленные другим │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │( ) │ ( ) │ ( ) ││организациям │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Чистые денежные средства от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││инвестиционной деятельности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Движение денежных средств по │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││финансовой деятельности │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ ├─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Денежные вклады собственников │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││(участников), поступления от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││выпуска акций, увеличения долей │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││участия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Поступления от выпуска облигаций, │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││векселей и других долговых ценных │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││бумаг │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Получение кредитов и займов от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││других лиц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Платежи акционерам (участникам) в │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │( ) │ ( ) │ ( ) ││связи с выкупом у них акций (долей │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││участия) организации или их выходом│ │ │ │ │ │ │ │ │ ││из состава участников │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Уплата дивидендов и иных платежей │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │( ) │ ( ) │ ( ) ││по распределению прибыли в пользу │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││собственников (участников) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Платежи в связи с погашением │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │( ) │ ( ) │ ( ) ││(выкупом) векселей и других │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││долговых ценных бумаг │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Возврат кредитов и займов, │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │( ) │ ( ) │ ( ) ││полученных от других лиц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Чистые денежные средства от │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││финансовой деятельности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Чистое увеличение (уменьшение) │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││денежных средств и их эквивалентов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├───────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────┼────────────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───────────┼────────────┤│Остаток денежных средств на конец │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││отчетного периода │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────┴────────────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───────────┴────────────┘

6. Отчет об исполнении Предприятием плана ФХД

Отчет об исполнении Предприятием плана ФХД включает в себя отчет о достижении Предприятием следующих показателей:

— значения целевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Предприятия;

— значения отраслевых коэффициентов и показателей деятельности Предприятия;

— отчисления от прибыли, подлежащей уплате в бюджет города Москвы.

Форма отчета должна содержать сведения о фактически достигнутых значениях вышеуказанных показателей, а также отклонение от плановых значений в абсолютном и относительном выражениях.

В случае если отклонения показателей свыше чем на 15% (в любую сторону) приводятся объяснения таких изменений.

Также отчет должен содержать информацию о фактически совершенных Предприятием планово-определенных, условно-определенных, а также индивидуальных сделках в разрезе соответствующих бюджетов.

Обязательным приложением к отчету об исполнении Предприятием плана ФХД является приложение копий бухгалтерской отчетности на соответствующий период. При предоставлении Предприятием ежеквартального отчета об исполнении Плана ФХД — копию квартальной отчетности Предприятия за соответствующий период, при предоставлении годового отчета об исполнении Плана ФХД — копию годовой бухгалтерской отчетности Предприятия.

7. Корректировка плана ФХД

Под корректировкой плана ФХД подразумевается изменение на плановый год значений показателей бюджетов Предприятия плана ФХД, утвержденного органом исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие, и Департаментом имущества города Москвы.

Корректировка плана ФХД может осуществляться на основании изменения внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность Предприятия и соответственно оказывающих влияние на динамику показателей плана ФХД.

Корректировка плана ФХД Предприятия может осуществляться по инициативе:

руководителя Предприятия;

отраслевого органа исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие;

Департамента имущества города Москвы.

Корректировка плана ФХД, ухудшающая плановые показатели, без применения понижающего коэффициента для расчета премии руководителя может осуществляться не чаще чем два раза в год.

Последняя корректировка с ухудшением показателей может производиться не позднее 1 августа планового года.

Скорректированный план ФХД должен быть утвержден отраслевым органом исполнительной власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится Предприятие, и Департаментом имущества города Москвы.

В рамках корректировки плана ФХД могут быть изменены ранее утвержденные годовые значения показателей на плановый год бюджетов Предприятия. Например:

если значения показателя "Выручка (без НДС и акцизов)" на плановый год в утвержденном плане ФХД: I квартал — 3 т.р., 1 полугодие — 5 т.р., 9 месяцев — 7 т.р., итого за плановый год — 10 т.р.;

если по результатам I квартала планового года значение показателя "Выручка (без НДС и акцизов)" составило 1 т.р., то плановое годовое значение показателя "Выручка (без НДС и акцизов)" в результате корректировки плана ФХД (в случае неизменности значений за 1 полугодие и 9 месяцев) должно составить не 10 т.р., а 8 т.р.

При корректировке плана ФХД по решению руководителя Предприятия могут быть дополнительно скорректированы значения показателей бюджетов Предприятия на 2-й — 3-й плановые года.

Распоряжение ДИГМ от 03.02.2012 N 183-р

Добавить комментарий Отменить ответ