О порядке отражения в отчетности операций по выдаче и возврату аванса для работы в послеоперационное время

В связи с поступившими запросами кредитных организаций Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до вашего сведения разъяснения Московского ГТУ Банка России по вопросу отражения в отчетности операций по выдаче и возврату аванса операционной кассы для работы в послеоперационное время.

Согласно разъяснениям Банка России от 03.03.2003 N 18-2-2-10/334 в соответствии с п. 2.6.9 Положения Банка России от 09.10.2002 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" операционной кассе, осуществляющей кассовое обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные и праздничные дни, открывается отдельный лицевой счет на балансовом счете N 20202 "Касса кредитных организаций". Ведение указанного отдельного лицевого счета не противоречит характеристике балансового счета N 20202, согласно которой счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах кредитной организации.

Кассовым работником операционной кассы, осуществляющей кассовое обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные и праздничные дни, книга учета денежной наличности не ведется. Указанная книга ведется заведующим кассой, осуществляющим заключение операционной кассы. При заключении операционной кассы остатки ценностей, записанные в книге учета ценностей, сверяются с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета. При этом сверка фактического наличия денежной наличности в кассе кредитной организации с данными бухгалтерского учета осуществляется с учетом данных отдельных лицевых счетов, ведущихся на балансовом счете N 20202 "Касса кредитных организаций".

Центральным банком Российской Федерации будут внесены соответствующие изменения в Указание Банка России от 24.10.1997 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации", касающиеся порядка отражения указанных операций в отчетности о кассовых оборотах по формам N 201, 202.

До внесения изменений сумма денежной наличности, выдаваемая кассовому работнику авансом по расходному кассовому ордеру для осуществления кассового обслуживания клиентов в послеоперационное время или в выходные и праздничные дни, включается в ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 и отражается по символу 72 "Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений", а сдача неиспользованного остатка наличных денег по приходному ордеру — по символу 37 "Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждения Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений".