Без рубрики

Об утверждении Порядка осуществления Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево Московской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений и Порядка осуществления Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево Московской области контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и […]

Постановление администрации городского округа Орехово-Зуево МО от 03.10.2014 N 1287

Cтр. 1
В соответствии с частью 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 11 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и решением Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево Московской области от 27.03.2014 N 656/66 "О новой редакции Положения о Финансовом управлении администрации городского округа Орехово-Зуево" администрация городского округа Орехово-Зуево постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево Московской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений.
2. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево Московской области контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" как органом муниципального финансового контроля, уполномоченным на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля.
3. Опубликовать настоящее постановление в официальном информационном бюллетене "Деловые вести" и разместить на официальном сайте администрации городского округа.
4. Постановление вступает в силу после его официального опубликования.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

И.о. руководителя администрации городского округа Орехово-Зуево Е.В. Баришевский

Утвержден постановлением администрации городского округа Орехово-Зуево Московской области от 3 октября 2014 г. N 1287

ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ОРЕХОВО-ЗУЕВО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПОЛНОМОЧИЙ ПО ВНУТРЕННЕМУ МУНИЦИПАЛЬНОМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ В СФЕРЕ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево (далее по тексту — Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом городского округа Орехово-Зуево Московской области, Положением о Финансовом управлении администрации городского округа Орехово-Зуево.
1.2. Настоящий Порядок определяет правила осуществления Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, предусмотренных статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — деятельность по контролю), в целях обеспечения:
— контроля за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
— контроля за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.
Непосредственное выполнение функций по муниципальному финансовому контролю в Финансовом управлении администрации осуществляет сектор внутреннего муниципального финансового контроля (далее — Сектор) в соответствии с Положением о секторе внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево и на основании плана проверок, утвержденного начальником Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево.
Сектор осуществляет контроль за использованием средств бюджета городского округа Орехово-Зуево, а также межбюджетных трансфертов и бюджетных кредитов, предоставленных другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации. Такой контроль осуществляется также в отношении главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета, которым предоставлены межбюджетные трансферты.
1.3. Деятельность Сектора основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетенции, достоверности результатов, гласности и результативности.
1.4. Объектами муниципального финансового контроля (далее — объекты контроля) являются:
главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета городского округа Орехово-Зуево, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета городского округа Орехово-Зуево;
главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;
финансовые органы (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которым предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
муниципальные учреждения;
муниципальные унитарные предприятия;
юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городского округа, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий;
кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городского округа Орехово-Зуево.
1.5. Муниципальный финансовый контроль подразделяется на предварительный и последующий:
— предварительный контроль осуществляется в целях предупреждения и пресечения бюджетных нарушений в процессе исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
— последующий контроль осуществляется по результатам исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в целях установления законности их исполнения, достоверности учета и отчетности.
Предварительный контроль Сектором осуществляется путем проведения проверки соответствия действующему законодательству представленных документов, а именно:
— заявки заказчика на определение поставщика (подрядчика, исполнителя);
— технического задания;
— проекта муниципального контракта;
— локального сметного расчета;
— обоснования начальной (максимальной) цены контракта с подтверждающими документами (коммерческими предложениями).
Регламентированный срок проведения предварительного контроля Сектором составляет 5 рабочих дней.

2. Методы осуществления внутреннего муниципального финансового контроля

2.1. Подготовка к проведению контрольного мероприятия начинается со сбора достоверной и в достаточном объеме информации (документов, материалов и сведений, относящихся к предмету контрольного мероприятия), соответствующей предмету, целям, задачам и основным вопросам, подлежащим контролю в рамках контрольного мероприятия.
Методами осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в соответствии с бюджетным законодательством являются обследование, проверка, ревизия.
2.2. Проведение обследования.
2.2.1. При проведении обследования осуществляются анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
2.2.2. Обследование проводится в порядке и сроки, установленные для проведения камеральных проверок.
2.2.3. При проведении обследования могут проводиться осмотры, исследования и экспертизы с использованием фото-, видеотехники и органолептическим методом.
2.2.4. Результаты проведения обследования оформляются заключением, которое подписывается руководителем проверочной группы не позднее последнего дня срока проведения обследования. Копия заключения в течение трех рабочих дней после его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.
2.2.5. По результатам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, начальником Финансового управления администрации в срок не более тридцати рабочих дней с момента вручения (направления) заключения объекту контроля может быть принято решение о проведении проверки, ревизии.
2.3. Проведение камеральной проверки.
2.3.1. Камеральная проверка проводится по месту нахождения Сектора контроля и состоит в исследовании информации, документов и материалов, представленных по запросам, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок.
2.3.2. Срок проведения камеральной проверки составляет тридцать рабочих дней. Распоряжением о проведении контрольного мероприятия может быть установлен срок проведения проверки менее тридцати дней.
2.3.3. При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты направления запроса до даты представления информации, документов и материалов объектом контроля, а также времени, в течение которого проводится встречная проверка.
2.3.4. Результаты камеральной проверки отражаются в акте, который оформляется в течение семи рабочих дней после завершения проверки и подписывается руководителем проверочной группы.
2.3.5. Все документы, оформляемые в рамках камеральной проверки, приобщаются к материалам проверки, учитываются и хранятся в установленном порядке.
2.3.6. Копия акта камеральной проверки в течение трех рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.
2.3.7. Объекты контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение пяти рабочих дней со дня получения акта. Письменные возражения объекта контроля по акту проверки приобщаются к материалам проверки.
2.3.8. По результатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки начальником Финансового управления администрации в срок не более тридцати рабочих дней с момента направления (вручения) акта принимается решение:
2.3.8.1. О направлении представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
2.3.8.2. Об отсутствии оснований для направления представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
2.3.8.3. О проведении выездной проверки, ревизии.
2.4. Проведение выездной проверки, ревизии.
2.4.1. Выездная проверка, ревизия проводится по месту нахождения объекта контроля.
2.4.2. Срок проведения выездной проверки, ревизии составляет тридцать рабочих дней. При этом распоряжением о проведении контрольного мероприятия может быть установлен срок проведения проверки (ревизии) менее тридцати рабочих дней.
2.4.3. Начальник Финансового управления администрации может продлить срок проведения выездной проверки, ревизии на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы на срок не более тридцати рабочих дней. На этом основании издается приказ о продлении срока проведения контрольного мероприятия. Общий срок контрольного мероприятия не может превышать 60 рабочих дней, за исключением контрольных мероприятий, проводимых по обращениям правоохранительных органов.
При этом срок проведения проверки, ревизии продлевается не более одного раза, за исключением случая несоблюдения объектом контроля требований пункта 4.5 настоящего Порядка. В последнем случае срок проведения проверки, ревизии не может составлять более чем шесть месяцев.
2.4.4. По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки, ревизии, руководитель проверочной (ревизионной) группы составляет акты.
2.4.5. Начальник Финансового управления администрации на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы назначает проведение встречной проверки.
Лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны предоставить по требованию информацию, документы и материалы, относящиеся к тематике выездной проверки, ревизии.
2.4.6. В ходе выездной проверки, ревизии проводятся действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля. Действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации, содержащейся в письменных объяснениях, справках и сведениях должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных обмеров.
2.4.7. Выездная проверка, ревизия может быть приостановлена в соответствии с распоряжением начальника Финансового управления администрации на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы:
2.4.7.1. На период проведения встречной проверки.
2.4.7.2. При отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки, ревизии, а также приведения в надлежащее состояние документов учета и отчетности объектом контроля.
2.4.7.3. В случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов или представления неполного комплекта истребуемых документов и информации и (или) при воспрепятствовании проведению контрольного мероприятия или уклонении от контрольного мероприятия.
2.4.8. На время приостановления выездной проверки, ревизии течение ее срока прерывается.
2.4.9. В срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки (ревизии) в адрес руководителя объекта контроля направляются:
2.4.9.1. Копия распоряжения Финансового управления администрации о приостановлении проверки (ревизии).
2.4.9.2. Требование в письменном виде о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии). В требовании указывается срок его выполнения, не превышающий срока, на который приостанавливается контрольное мероприятие.
2.5. После устранения причин приостановления контрольного мероприятия проверочная (ревизионная) группа возобновляет проведение выездной проверки (ревизии) в сроки, устанавливаемые соответствующим распоряжением Финансового управления администрации.
2.6. К акту выездных проверок, ревизий помимо акта встречной проверки прилагаются документы, полученные в результате контрольных действий, фото-, видеоматериалы.
2.7. Все документы, оформляемые в рамках выездной проверки, ревизии, приобщаются к материалам проверки, ревизии, учитываются и хранятся в установленном порядке.
2.8. Копия акта выездной проверки, ревизии в течение трех рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.
2.9. Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки, ревизии в течение пяти рабочих дней со дня получения такого акта. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки, ревизии.
2.10. По результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной проверки, ревизии руководителем Финансового управления администрации в срок не более тридцати рабочих дней с момента направления (вручения) акта принимается решение:
2.10.1. О направлении представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
2.10.2. Об отсутствии оснований для направления представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
2.10.3. О назначении внеплановой проверки, ревизии при наличии письменных возражений от объекта контроля, а также представлении объектом контроля дополнительной информации, документов, материалов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам проведения выездной проверки, ревизии.

3. Планирование контрольных мероприятий

3.1. Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется в форме контрольных мероприятий.
Контрольное мероприятие — это организационная форма осуществления контрольной деятельности, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций, полномочий Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево.
Целью контрольного мероприятия является проверка соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, условий договоров (соглашений), регулирующих бюджетные правоотношения.
3.2. Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с планом контрольных мероприятий, который утверждается начальником Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево Московской области (далее — План).
3.3. План контрольных мероприятий на следующий год утверждается не позднее 20 декабря текущего года. Внесение изменений в План контрольных мероприятий допускается не менее чем за месяц до начала проведения контрольного мероприятия, в отношении которого вносятся такие изменения.
3.4. При планировании деятельности по контролю необходимо учитывать следующие критерии отбора объектов контроля:
3.4.1. Существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение финансового контроля, и (или) направления и объемы бюджетных расходов.
3.4.2. Длительность периода, прошедшего с момента проведения органами муниципального финансового контроля контрольного мероприятия, и его результаты (в случае, если указанный период превышает 3 года, данный критерий имеет наивысший приоритет).
3.4.3. Оценку состояния внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита у объектов контроля, полученную в результате проведения Сектором контроля анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
3.5. Периодичность проведения плановых ревизий в отношении одного объекта контроля не может превышать одного раза в два года.
Периодичность проведения плановых проверок, обследований по одному предмету проверки (обследования) и проверяемому периоду у одного объекта контроля не может превышать одного раза в год.
3.6. Проверяемый период при проведении плановых контрольных мероприятий определяется исходя из задач контрольного мероприятия.
3.7. План устанавливает перечень контрольных мероприятий с указанием объектов контроля, ИНН, адреса, цели и основания проведения проверки, месяца начала проведения проверки и проверяемый период.
3.8. План формируется с учетом поручений руководителя администрации городского округа Орехово-Зуево, заместителей руководителя администрации городского округа Орехово-Зуево, курирующих соответствующее направление деятельности объекта контроля, в срок до 1 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году.
3.9. Отбор контрольных мероприятий проводится с учетом анализа следующих факторов:
— проведение органами внутреннего муниципального финансового контроля идентичного (аналогичного) контрольного мероприятия;
— существенность и значимость темы контрольного мероприятия;
— уязвимость финансово-хозяйственных операций (определяется по состоянию системы внутреннего контроля объекта контроля, а также на основании данных предыдущих контрольных мероприятий органов муниципального финансового контроля);
— время проведения последней проверки органом муниципального финансового контроля;
— наличие информации о признаках нарушений в финансово-бюджетной сфере;
— иные факторы, в том числе проведение реорганизации, ликвидации.
3.10. Внеплановые контрольные мероприятия осуществляются в соответствии с приказом начальника Финансового управления администрации о проведении контрольного мероприятия, принятым на основании:
— наличия информации о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе в средствах массовой информации;
— поручений руководителя администрации городского округа Орехово-Зуево, заместителей руководителя администрации городского округа Орехово-Зуево, курирующих соответствующее направление деятельности объекта контроля;
— по инициативе руководителя Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево;
— по мотивированным обращениям органов прокуратуры и иных правоохранительных органов (далее — правоохранительные органы);
— по результатам проведения обследования, камеральной проверки;
— истечения срока исполнения объектами контроля ранее выданных представлений и/или предписаний.
3.11. Решение о проведении контрольных мероприятий оформляется приказом о проведении контрольного мероприятия.
3.12. При осуществлении деятельности по контролю, предусмотренной настоящим Порядком в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд городского округа Орехово-Зуево Московской области (далее — закупка), в рамках одного контрольного мероприятия могут быть реализованы полномочия Сектора по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля и полномочия Сектора по контролю в сфере закупок, осуществляемые последним как органом внутреннего муниципального финансового контроля.
3.13. Формирование Плана контрольных мероприятий осуществляется также с учетом информации о планируемых (проводимых) контрольных мероприятиях контрольно-счетной палатой и отделом контроля в сфере закупок и координации вопросов муниципального контроля городского округа Орехово-Зуево Московской области в целях исключения дублирования деятельности по контролю.

4. Порядок организации и проведения контрольных мероприятий

I. К процедурам организации контрольных мероприятий относятся:
— назначение контрольного мероприятия;
— подготовка программы контрольного мероприятия.
4.1. Назначение контрольного мероприятия.
4.1.1. Решение о назначении контрольного мероприятия оформляется приказом начальника Финансового управления администрации, заверяется печатью Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево, в котором указываются:
— наименование органа;
— персональный состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, с указанием руководителя контрольного мероприятия;
— полное наименование и место нахождение объекта контроля;
— предмет и основание проведения контрольного мероприятия;
— метод проведения контрольного мероприятия (проверка, ревизия или обследование);
— вид контрольного мероприятия (плановое или внеплановое);
— форма проверки: камеральная или выездная (при проведении проверок);
— проверяемый период деятельности объекта контроля;
— основание для проведения контрольного мероприятия;
— срок проведения контрольного мероприятия;
— срок, в течение которого оформляется акт (заключение).
4.2. Должностными лицами Финансового управления администрации, осуществляющими деятельность по контролю, являются:
— начальник Финансового управления администрации и его заместители;
— начальник сектора внутреннего муниципального финансового контроля;
— главные специалисты Сектора;
— другие специалисты, являющиеся сотрудниками как Финансового управления, так и других структурных подразделений администрации.
4.1.2. В случае если контрольное мероприятие проводится должностным лицом Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево, он осуществляет полномочия руководителя контрольного мероприятия.
4.1.3. Количество рабочих дней проведения контрольного мероприятия, численный и персональный состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, устанавливаются исходя из объема проводимых контрольных действий, особенностей деятельности объекта контроля и других обстоятельств, влияющих на длительность проведения контрольного мероприятия.
4.2. Проведение контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с программой, утверждаемой в установленном порядке Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево.
4.2.1. Программа проведения контрольного мероприятия утверждается до начала его проведения.
4.2.2. Программа проведения контрольного мероприятия должна содержать:
— метод осуществления контрольного мероприятия;
— тему контрольного мероприятия;
— полное наименование объекта контроля;
— перечень основных вопросов, подлежащих проверке, изучению, анализу и оценке в ходе контрольного мероприятия.
4.2.3. При необходимости к участию в контрольном мероприятии могут привлекаться специалисты и эксперты других структурных подразделений Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево и иных организаций (далее — иные специалисты) по согласованию с их руководителем.
4.2.4. В проведении контрольного мероприятия не принимают участия работники Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево, имеющие родственные отношения с руководителем объекта контроля и (или) которые в ревизуемом (проверяемом) периоде были штатными работниками объекта контроля.
Работники Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево, которых планируется привлекать к проведению контрольного мероприятия, обязаны сообщить о наличии таких обстоятельств своему руководству.
4.2.5. При подготовке к проведению контрольного мероприятия должностные лица, уполномоченные на проведение контрольного мероприятия, изучают законодательные и иные правовые акты по теме контрольного мероприятия, бюджетную (бухгалтерскую) отчетность и другие доступные документы, материалы, характеризующие деятельность объекта контроля.
II. К процедурам проведения контрольных мероприятий относятся:
— проведение контрольного мероприятия;
— оформление и реализация результатов контрольного мероприятия.
4.3. При проведении контрольных мероприятий сотрудники Сектора обязаны:
4.3.1. Своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности.
4.3.2. Соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности.
4.3.3. Проводить контрольные мероприятия в соответствии с распоряжением о проведении контрольного мероприятия.
4.3.4. Уведомлять объект контроля о проведении планового контрольного мероприятия не позднее чем за семь рабочих дней до дня начала проведения контрольного мероприятия (приложение N 1 к настоящему Порядку).
4.3.5. Знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее по тексту — представитель объекта контроля) с копией приказа о проведении, о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения контрольного мероприятия, об изменении состава проверочной (ревизионной) группы, а также с результатами контрольных мероприятий (акты и заключения).
4.4. Сотрудники Сектора контроля несут ответственность за качество проводимых контрольных мероприятий, достоверность информации и выводов, содержащихся в актах, заключениях, их соответствие законодательству, наличие и правильность выполненных расчетов.
Должностные лица, уполномоченные на проведение контрольного мероприятия, предъявляют на объекте контроля служебные удостоверения Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево и копию приказа на проведение контрольного мероприятия.
4.5. Во время проведения контрольного мероприятия объект контроля, его руководитель, иные должностные лица или уполномоченные представители обязаны:
4.5.1. Не препятствовать проведению контрольного мероприятия, в том числе обеспечивать право беспрепятственного доступа проверочной (ревизионной) группы на территорию, в помещения с учетом требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
4.5.2. По письменному запросу представлять в установленные в запросе сроки необходимые документы и сведения.
4.5.3. Обеспечивать необходимые условия для работы проверочной (ревизионной) группы, в том числе предоставлять отдельные помещения для работы, оргтехнику, средства связи (за исключением мобильной связи).
4.6. Объект контроля, его руководитель, иные должностные лица или уполномоченные представители, необоснованно препятствующие проведению контрольных мероприятий, уклоняющиеся от их проведения и (или) представления предусмотренных настоящим Порядком и необходимых для осуществления контрольного мероприятия информации, документов (их копий) и (или) материалов, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4.7. Запросы о представлении информации, документов и материалов, предусмотренные настоящим Порядком, акты, заключения, представления и предписания вручаются представителю объекта контроля либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
Запрос должен содержать четкое изложение поставленных вопросов, перечень необходимых к истребованию документов, материалов и сведений, срок их представления, а также сведения о необходимости организации рабочих мест для сотрудников Сектора на время проведения контрольного мероприятия.
Срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения такого запроса. При этом указанный срок не может быть менее двух рабочих дней (приложение N 2 к настоящему Порядку).
4.8. В случае если объект контроля не имеет возможности представить истребуемую информацию, документы (их копии) и (или) материалы в установленный срок, по письменному заявлению срок их представления продлевается на основании решения начальника Финансового управления администрации, но не более чем на три рабочих дня.
4.9. При невозможности представить истребуемые информацию, документы и материалы объект контроля обязан представить письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их представления.
4.10. Информация, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются в подлинниках, или представляются их копии, заверенные объектами контроля надлежащим образом.
4.11. Датой начала контрольного мероприятия считается дата предъявления руководителем контрольного мероприятия распоряжения на проведение контрольного мероприятия руководителю (лицу, исполняющему обязанности руководителя) объекта контроля (приложение N 3 к настоящему Порядку).
4.11.1. Датой начала камеральной проверки считается дата предоставления в уполномоченный орган объектом контроля документов и сведений, указанных в распоряжении о назначении камеральной проверки Финансовым управлением администрации городского округа Орехово-Зуево.
4.11.2. Количество рабочих дней, в течение которых проводится контрольное мероприятие, считается с даты начала проведения контрольного мероприятия до даты вручения акта (заключения) контрольного мероприятия на ознакомление руководителю или лицу, исполняющему обязанности руководителя объекта контроля.
4.12. Контрольное мероприятие может быть приостановлено в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета либо при наличии иных обстоятельств у объекта контроля, препятствующих проведению контрольного мероприятия.
При приостановлении контрольного мероприятия составляется промежуточный акт, который подписывается руководителем контрольного мероприятия, уполномоченными лицами объекта контроля (руководитель или лицо, исполняющее обязанности руководителя объекта контроля, главный бухгалтер или бухгалтер объекта контроля при отсутствии в штате должности главного бухгалтера).
В случае отказа уполномоченных лиц объекта контроля подписать промежуточный акт руководителем контрольного мероприятия в акте делается соответствующая запись.
4.12.1. Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается начальником Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево на основании результатов промежуточного акта руководителя контрольного мероприятия и оформляется распоряжением (приказом).
4.12.2. В срок не позднее пяти рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольного мероприятия руководитель (лицо, исполняющее обязанности руководителя) объекта контроля и (или) его вышестоящий орган письменно извещаются о приостановлении контрольного мероприятия, а также им устанавливается срок для восстановления бюджетного (бухгалтерского) учета или устранения выявленных нарушений в бюджетном (бухгалтерском) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
4.1.3. После поступления от объекта контроля письменного подтверждения об устранении обстоятельств, повлекших приостановление проведения контрольного мероприятия, уполномоченный орган в течение 3 рабочих дней принимает решение о возобновлении проведения контрольного мероприятия.
4.13. Объекты контроля, кредитно-финансовые учреждения, иные организации независимо от форм собственности и их должностные лица обязаны безвозмездно представлять в указанный срок (если не указан, то в течение одного рабочего дня) по запросам Финансового управления информацию и документацию для обеспечения контрольной деятельности уполномоченного органа в отношении объекта контроля.
4.14. В ходе контрольного мероприятия может проводиться опрос третьих лиц с анализом и оценкой полученной от них информации (путем взятия от них письменных объяснений).
4.15. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся органолептическим методом с применением простейшего измерительного инструмента.
4.16. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности фактов хозяйственной жизни, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части фактов хозяйственной жизни, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.
4.17. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий, а также объем и состав выборки определяются руководителем контрольного мероприятия таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности фактов хозяйственной деятельности по проверяемому вопросу.
4.18. В ходе проведения контрольного мероприятия должностные лица, уполномоченные на проведение контрольного мероприятия, по решению руководителя контрольного мероприятия составляют справки по результатам проверки отдельных вопросов программы проведения контрольного мероприятия, которые подписываются ими и уполномоченными должностными лицами объекта контроля, ответственными за соответствующие участки работы.
Решение о включении в акт контрольного мероприятия результатов документального и фактического изучения по вопросам программы проведения контрольного мероприятия, зафиксированных в справке, принимает руководитель контрольного мероприятия.
4.19. Руководитель контрольного мероприятия в ходе проведения контрольного мероприятия обеспечивает текущий контроль качества контрольной деятельности до подписания акта (заключения).
В ходе текущего контроля качества контрольной деятельности осуществляется подтверждение обоснованности всех оценок и выводов, сделанных в ходе и по результатам выполнения контрольных действий, с подтверждением достаточными, надлежащими доказательствами.
Начальник Сектора осуществляет текущий контроль качества в отношении своевременности и соответствия результатов контрольных мероприятий целям их проведения.

5. Оформление результатов ревизии и проверки

5.1. Результаты проверки, ревизии отражаются в акте, который оформляется в течение десяти рабочих дней после завершения проверки, ревизии и подписывается руководителем проверочной (ревизионной) группы (приложение N 4 к настоящему Порядку).
5.2. Акт состоит из вводной и описательной частей.
5.2.1. Вводная часть акта должна содержать следующие сведения:
— дата окончания контрольного мероприятия;
— место составления акта;
— номер и дата распоряжения (приказа);
— тема контрольного мероприятия;
— фамилии, инициалы и должности должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, с указанием руководителя контрольного мероприятия;
— проверяемый период;
— дата начала проведения контрольного мероприятия;
— сведения об объекте контроля: полное и сокращенное наименование объекта контроля, ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа (при наличии), сведения о лице, осуществляющем функции и полномочия учредителя (при наличии), фамилии, инициалы и должности лиц объекта контроля, имевших право подписи финансовых и расчетных документов в ревизуемом (проверяемом) периоде;
— иные данные, характеризующие деятельность объекта контроля.
5.2.2. Описательная часть акта должна содержать результаты контрольного мероприятия на объекте контроля по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия.
В случае если по проверенному вопросу программы контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: "По данному вопросу нарушений и недостатков не выявлено".
5.3. При выявлении фактов нарушения бюджетного и иного законодательства описание выявленных нарушений в акте должно содержать следующую обязательную информацию:
— наименование статьи, пункта законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
— в чем эти нарушения выразились;
— когда и за какой период эти нарушения совершены;
— суммы выявленных нарушений по видам денежных средств (средства бюджетные, внебюджетные, денежные средства из других бюджетов бюджетной системы, средства государственных внебюджетных фондов и иных денежных средств).
5.4. Документы, на основании которых выявлены факты бюджетных нарушений, влекущие применение бюджетных мер принуждения, административной и иной ответственности в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, должны быть заверены подписью уполномоченного должностного лица объекта контроля и печатью объекта контроля.
5.5. Если выявленные факты несоблюдения объектом контроля требований нормативных правовых актов содержат признаки состава преступления, влекущие за собой уголовную ответственность, руководитель контрольного мероприятия принимает необходимые меры, а именно:
— незамедлительно оформляет промежуточный акт по фактам(у) выявленных нарушений, требующих принятия срочных мер по их устранению и безотлагательному пресечению противоправных действий;
— информирует начальника Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево.
Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт.
5.6. Выводы по результатам ревизии, проверки, отраженные в акте, должны основываться на документальных и аналитических доказательствах, достаточных для подтверждения результатов контрольного мероприятия.
К документальным и аналитическим доказательствам, в частности, относятся первичные документы и бухгалтерские записи, отчетные и статистические данные, результаты встречных проверок и иных контрольных действий, произведенных в ходе проведения контрольного мероприятия (в том числе результаты промежуточных актов), заключения специалистов и экспертов, письменные разъяснения должностных лиц объектов контроля, сведения о нарушениях, материалы и информация, собранные непосредственно на объекте контроля, а также иные материалы и документы, полученные из других источников.
5.7. В акте не допускаются:
— выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими доказательствами;
— ссылки на материалы правоохранительных органов и на показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами объекта контроля;
— морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля;
— помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
5.8. Акт составляется в двух экземплярах (по одному экземпляру для Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево и объекта контроля).
При проведении контрольных мероприятий по обращениям правоохранительных органов акт составляется в трех экземплярах.
Акт имеет сквозную нумерацию страниц.
Показатели, выраженные в акте в иностранной валюте, приводятся в сумме рублевого эквивалента, рассчитанного по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.
5.9. Каждый экземпляр акта подписывается руководителем контрольного мероприятия, а также по его решению — должностными лицами, уполномоченными на проведение контрольного мероприятия.
5.10. Руководитель контрольного мероприятия передает под роспись в его получении акт уполномоченному лицу объекта контроля или направляет его заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его получения объектом контроля, в котором устанавливает срок для ознакомления и подписания акта, составляющий не более 5 рабочих дней со дня получения акта объектом контроля.
День подписания акта уполномоченными лицами объекта контроля является днем окончания контрольного мероприятия.
5.11. В случае отказа должностных лиц объекта контроля подписать или получить акт днем окончания контрольного мероприятия считается день направления объекту контроля акта в установленном порядке, но не позднее 3 рабочих дней с даты отказа в получении акта. В конце акта руководителем контрольного мероприятия делается запись об отказе подписать и (или) получить акт уполномоченными лицами объекта контроля.
5.12. При наличии возражений по акту уполномоченными лицами объекта контроля делается отметка перед своей подписью о наличии возражений и вместе с подписанным актом представляются письменные возражения руководителю контрольного мероприятия. Возражения, представленные позднее даты подписания акта, принимаются по решению начальника Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево.
При этом к письменному возражению прилагаются документы и материалы (их копии, заверенные в установленном порядке), подтверждающие обоснованность возражений объекта контроля. Возражения по акту без документов и материалов (заверенных копий), подтверждающих их обоснованность, уполномоченными лицами уполномоченного органа не рассматриваются.
Возражения объекта контроля приобщаются к акту.
Руководитель контрольного мероприятия в срок до 20 рабочих дней со дня получения от объекта контроля письменных возражений по акту рассматривает обоснованность этих возражений и готовит ответ в письменной форме. Ответ на возражения после подписания начальником Финансового управления администрации городского округа направляется объекту контроля с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его получения объектом контроля.

6. Оформление результатов обследования

6.1. Результаты обследования определенной сферы деятельности объекта контроля оформляются заключением.
6.2. Заключение должно содержать следующие сведения:
— дата составления заключения;
— место составления заключения;
— номер и дата распоряжения или удостоверения;
— тема обследования;
— фамилии, инициалы, должности должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, с указанием руководителя контрольного мероприятия;
— обследуемый период;
— дата начала проведения обследования;
— сведения об объекте контроля: полное и сокращенное наименование объекта контроля, ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа, сведения о лице, осуществляющем функции и полномочия учредителя (при наличии);
— результаты обследования на объекте контроля по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия;
— выводы по результатам проведенного анализа и (или) оценки состояния проверяемой сферы деятельности объекта контроля;
— предложения и рекомендации по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, эффективности принятия управленческих решений объектом контроля, а также по совершенствованию осуществления органами внутреннего финансового контроля.
6.3. Заключение составляется в одном экземпляре, подписывается руководителем контрольного мероприятия, а также по его решению — должностными лицами, уполномоченными на проведение контрольного мероприятия.
6.4. Копия заключения, заверенная в надлежащем порядке, в течение 5 рабочих дней со дня подписания направляется сопроводительным письмом за подписью начальника Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его получения объектом контроля.
6.5. Объект контроля, в отношении которого проведено обследование, в течение 10 рабочих дней со дня получения копии заключения вправе представить в Финансовое управление администрации городского округа Орехово-Зуево письменные возражения по фактам, изложенным в заключении, которые приобщаются к акту.

7. Содержание материалов проведенных контрольных мероприятий

7.1. Материалы по проведенным контрольным мероприятиям должны содержать:
— распоряжение (приказ);
— программу проведения контрольного мероприятия;
— акт, промежуточные акты, акты встречных проверок, справки должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, заключение, приложения, на которые есть ссылки в акте или заключении (при их наличии);
— возражения по акту или заключению (при их наличии);
— ответ на возражения по акту, заключению (при его наличии);
— документы о выполнении отдельных контрольных действий;
— запросы, направленные другим контрольным органам, экспертам и организациям, а также полученную от них информацию и документы (при их наличии);
— иные документы, имеющие отношение к проведению контрольных мероприятий;
— документы по реализации результатов материалов контрольных мероприятий.
7.2. Материалы по проведенным контрольным мероприятиям комплектуются, учитываются и хранятся в Финансовом управлении администрации городского округа Орехово-Зуево.

8. Реализация результатов проведения контрольных мероприятий

8.1. При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю Сектор при выявлении по результатам проведения контрольного мероприятия нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, направляет:
— представления, содержащие обязательную для рассмотрения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений;
— предписания об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба городскому округу Орехово-Зуево Московской области;
— уведомления о применении бюджетных мер принуждения.
8.1.1. По результатам контрольного мероприятия руководитель Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево в случаях установления нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения, составляет представление (приложение N 5 к настоящему Порядку).
Представление — это документ уполномоченного органа, содержащий обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений.
В представлении указываются:
— наименование юридического лица, в адрес которого направляется представление;
— основание для вынесения представления;
— факты выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения;
— сроки принятия мер по устранению выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения;
— требования (предложения) о принятии мер по устранению выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения, а также устранению причин и условий таких нарушений, привлечению к ответственности виновных должностных лиц;
— срок представления информации уполномоченному органу о принятии мер по устранению перечисленных в представлении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения.
Представление оформляется руководителем контрольного мероприятия и подписывается начальником Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево.
8.1.2. В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, воспрепятствования проведению должностными лицами уполномоченного органа контрольного мероприятия, а также в случаях несоблюдения объектом контроля сроков рассмотрения представлений уполномоченный орган направляет объекту контроля предписание (приложение N 6 к настоящему Порядку).
Предписание — это документ уполномоченного органа, содержащий обязательные для исполнения в срок, указанный в предписании, требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба городскому округу Орехово-Зуево.
В предписании указывается:
— наименование юридического лица, в адрес которого направляется предписание;
— основание для вынесения предписания;
— перечисляются факты выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения;
— требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба администрации городского округа Орехово-Зуево, а также привлечении к ответственности виновных должностных лиц;
— сроки устранения выявленных контрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения;
— срок представления информации уполномоченному органу о принятии мер по устранению перечисленных в предписании нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов администрации городского округа Орехово-Зуево, регулирующих бюджетные правоотношения.
Предписание оформляется руководителем контрольного мероприятия и подписывается начальником Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево.
8.1.3. Уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется в финансовый орган в определенный Бюджетным кодексом Российской Федерации срок и должно содержать основания для применения бюджетных мер принуждения (приложение N 7 к настоящему Порядку).
8.2. Представления, предписания в срок, не превышающий тридцати рабочих дней после даты окончания проверки, ревизии, вручаются (направляются) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.
Срок для исполнения объектом контроля представления (предписания) устанавливается в зависимости от результатов контрольных мероприятий и содержания требований, указанных в представлении, предписании, но не может быть более тридцати календарных дней со дня получения представления, предписания.
8.3. Отдел контроля осуществляет контроль за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения представления и (или) предписания к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
8.4. В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного городскому округу Орехово-Зуево Московской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Финансовое управление передает документы в Управление по правовым вопросам администрации для последующего направления в суд искового заявления о возмещении ущерба, причиненного городскому округу Орехово-Зуево Московской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Страницы документа:

Добавить комментарий

Adblock
detector