Без рубрики
Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области, Порядка проведения контрольных мероприятий контрольно-ревизионным отделом администрации городского округа Химки Московской области при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля, Порядка осуществления контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки Московской области
Постановление администрации городского округа Химки МО от 27.08.2014 N 1224
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральными законами от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Положением о бюджетном процессе в городском округе Химки Московской области, утвержденным решением Совета депутатов городского округа Химки Московской области от 22.01.2014 N 01/1, на основании Устава городского округа Химки Московской области администрация городского округа Химки Московской области (далее — Администрация) постановляет:
1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области (приложение N 1).
2. Утвердить Порядок проведения контрольных мероприятий контрольно-ревизионным отделом Администрации при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля (приложение N 2).
3. Утвердить Порядок осуществления контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки Московской области (приложение N 3).
4. Разместить настоящее постановление на официальном сайте Администрации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы Администрации по финансовой, экономической и промышленной политике.
Глава городского округа О.Ф. Шахов
Приложение N 1 к постановлению администрации городского округа Химки Московской области от 27 августа 2014 г. N 1224
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В СФЕРЕ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ХИМКИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области (далее — Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее — Федеральный закон N 44-ФЗ), Положением о бюджетном процессе в городском округе Химки Московской области, утвержденным решением Совета депутатов городского округа Химки Московской области от 22.01.2014 N 01/1, в целях обеспечения соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения в городском округе Химки Московской области (далее — городской округ Химки).
2. В настоящем Порядке используются следующие понятия и термины:
2.1. Муниципальный финансовый контроль — это осуществляемая с использованием специфических организационных форм и методов деятельность органов, наделенных соответствующими полномочиями, в целях установления законности и достоверности финансовых операций, объективной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности, увеличения доходных поступлений в бюджет и сохранности муниципальной собственности.
2.2. Внутренний муниципальный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений — контрольная деятельность, осуществляемая органами муниципального финансового контроля.
2.3. Предварительный финансовый контроль — контроль, осуществляемый в целях предупреждения и пресечения бюджетных нарушений в процессе исполнения бюджета городского округа Химки.
2.4. Последующий финансовый контроль — контроль, осуществляемый по результатам исполнения бюджета городского округа Химки в целях установления законности их исполнения, достоверности учета и отчетности.
2.5. Нецелевое использование средств бюджета городского округа Химки — направление средств бюджета городского округа Химки и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.
2.6. Объектами внутреннего муниципального финансового контроля являются:
2.6.1. Главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета.
2.6.2. Финансовые органы (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
2.6.3. Муниципальные учреждения.
2.6.4. Муниципальные унитарные предприятия.
2.6.5. Хозяйственные товарищества и общества с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах.
2.6.6. Кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городского округа Химки.
2.6.7. Юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладов) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городского округа Химки, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий.
2.7. Контрольные мероприятия — проводимые органами, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль, действия в виде проверки, ревизии, обследования, санкционирования операций.
2.8. Проверка — единичное контрольное действие по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности за определенный период. Органами, осуществляющими последующий финансовый контроль, могут проводиться как камеральные проверки, так и выездные проверки, в том числе встречные.
2.8.1. Камеральная проверка — проверка, проводимая по месту нахождения органа внутреннего муниципального финансового контроля на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.
2.8.2. Выездная проверка — проверка, проводимая по месту нахождения объекта контроля, в ходе которой в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.
2.8.3. Встречная проверка — проверка, проводимая в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
2.9. Ревизия — система обязательных контрольных действий (комплексная проверка) по документальной и фактической проверке законности и обоснованности всей совокупности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций объекта контроля, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов местного самоуправления возложена ответственность за их осуществление. Органами, осуществляющими последующий муниципальный финансовый контроль, проводятся выездные ревизии.
2.10. Обследование — анализ и оценка состояния определенной деятельности объекта контроля. Обследование может проводиться в том числе в целях определения необходимости в проведении ревизии или проверки.
2.11. Санкционирование операции — совершение разрешительной надписи после проверки документов, представленных в целях осуществления финансовых операций, на их наличие и (или) на соответствие указанной в них информации требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Санкционирование операции проводится Финансовым управлением администрации городского округа Химки при осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю.
2.12. Представление — документ контрольно-ревизионного отдела администрации городского округа Химки, который должен содержать обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений.
2.13. Предписание — документ контрольно-ревизионного отдела администрации городского округа Химки, содержащий обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба городскому округу Химки.
2. Основные задачи, цели и формы внутреннего муниципального финансового контроля
1. Основными задачами внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе Химки являются:
1.1. Выявление, предупреждение и пресечение неправомерных и неэффективных действий по формированию, распределению и использованию бюджетных средств, в том числе оценка достоверности объемов и качества полученных результатов, обоснованности и достоверности учета затрат на их достижение.
1.2. Анализ причин низкой результативности бюджетных расходов, выявление резервов по повышению эффективности использования бюджетных средств.
1.3. Разработка рекомендаций и предложений по устранению и предупреждению возникновения в дальнейшем выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба.
1.4. Осуществление контроля за соблюдением:
— требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона N 44-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2015);
— правил нормирования в сфере закупок, предусмотренных статьей 19 Федерального закона N 44-ФЗ;
— обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график;
— применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;
— соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;
— своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;
— соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
2. Основными целями внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе Химки являются:
2.1. Контроль правильности и обоснованности расчетов сметных назначений.
2.2. Проверка соблюдения главными распорядителями и получателями бюджетных средств условий выделения, распределения, получения, использования и возврата бюджетных ассигнований.
2.3. Контроль за кассовыми выплатами администраторов источников финансирования дефицита бюджета по погашению источников финансирования дефицита бюджета, за организацией и осуществлением финансового контроля главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, за подведомственными им администраторами по осуществлению функций администрирования, за осуществлением функций администрирования главными администраторами, являющимися администраторами доходов бюджета городского округа Химки и администраторами источников финансирования дефицита бюджета городского округа Химки, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.
2.4. Контроль за целесообразностью, полнотой, своевременностью и целевым назначением направления и использования муниципальных финансовых ресурсов (в том числе бюджетных дотаций, субсидий, субвенций и т.д.) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
2.5. Контроль за выполнением плановых заданий по предоставлению муниципальных услуг и соблюдением нормативов финансовых затрат на предоставление муниципальных услуг.
2.6. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, контроль за соблюдением данными организациями законодательства Российской Федерации при осуществлении ими хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательствами, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
2.7. Контроль за соответствием осуществляемой деятельности объекта контроля учредительным документам.
2.8. Контроль за обоснованностью использования объектами контроля средств бюджета города, расчетов сметных назначений, исполнением смет расходов, использованием бюджетных средств по целевому назначению, обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей.
2.9. Контроль за соблюдением объектами контроля финансовой дисциплины, правильностью ведения бухгалтерского учета и составлением отчетности, обоснованностью операций с денежными средствами и ценными бумагами, расчетных и кредитных операций.
2.10. Контроль за своевременностью расчетов объектов контроля с бюджетом и внебюджетными фондами, операциями с основными средствами и нематериальными активами, расчетами по оплате труда и прочими расчетами с физическими лицами, обоснованностью произведенных затрат, связанных с текущей деятельностью, и затратами капитального характера, за формированием финансовых результатов и их распределением.
2.11. Контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.
3. Основными формами внутреннего муниципального финансового контроля в городском округе Химки, отражающими способы конкретного выражения и организации контрольных действий, являются:
— предварительный финансовый контроль;
— последующий финансовый контроль.
3. Органы, осуществляющие внутренний муниципальный финансовый контроль
1. Органами, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль в городском округе Химки, являются администрация в лице контрольно-ревизионного отдела администрации (далее — КРО) и Финансовое управление администрации.
При осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля Финансовое управление администрации и КРО руководствуются Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации и Московской области, Уставом городского округа Химки Московской области, правовыми актами Совета депутатов городского округа Химки, администрации, главы городского округа Химки, в том числе положениями о Финансовом управлении администрации и КРО, настоящим Порядком.
2. Полномочиями Финансового управления администрации по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля являются:
— контроль за непревышением суммы по операции над лимитами бюджетных обязательств и бюджетными ассигнованиями;
— контроль за соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Финансовое управление администрации получателем бюджетных средств;
— контроль за наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета;
— контроль за соответствием сведений о поставленном на учет бюджетном обязательстве по муниципальному контракту, сведениям о данном муниципальном контракте, содержащимся в предусмотренном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд реестре контрактов, заключенных заказчиками.
При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю Финансовым управлением администрации проводится санкционирование операций.
3. Предметом внутреннего муниципального финансового контроля со стороны КРО является соблюдение получателями средств бюджета городского округа, муниципальными учреждениями, муниципальными унитарными предприятиями и другими юридическими лицами, являющимися получателями бюджетных средств, действующих законодательных и нормативных правовых актов в финансово-бюджетной сфере при использовании средств местного бюджета, от приносящей доход деятельности и безвозмездных поступлений, достоверности учетной информации, бухгалтерской отчетности и достоверности отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий, а также соблюдение требований Федерального закона N 44-ФЗ.
КРО вправе проводить внутренний последующий муниципальный финансовый контроль в форме проверки, ревизии, обследования.
КРО осуществляет контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд путем проведения плановых и внеплановых проверок.
4. Порядок планирования внутреннего муниципального финансового контроля
1. Органы, осуществляющие внутренний муниципальный финансовый контроль в городском округе Химки, самостоятельно формируют и утверждают у заместителя главы администрации, курирующего их деятельность, годовые планы работы.
2. В целях координации и исключения дублирования проведения контрольных мероприятий органы, осуществляющие муниципальный финансовый контроль, согласовывают между собой планы контрольных мероприятий.
3. Периодичность контрольных мероприятий по финансово-хозяйственной деятельности объектов контроля и исполнения смет расходов должна быть не реже одного раза в 3 года.
4. Периодичность контрольных мероприятий по соблюдению требований Федерального закона N 44-ФЗ должны быть не чаще чем один раз в шесть месяцев. Плановые проверки в отношении каждой специализированной организации, комиссии по осуществлению закупки (за исключением постоянно действующей комиссии по осуществлению закупок) проводятся не чаще чем один раз за период проведения каждого определения поставщика (подрядчика, исполнителя).
5. Внеплановые контрольные мероприятия могут проводиться органами, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль в городском округе Химки по мотивированным поручениям главы городского округа, руководителей органов администрации по согласованию с заместителем главы администрации, курирующим КРО, представлениям прокуратуры, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
5. Информация о проведенных контрольных мероприятиях
Органы, осуществляющие внутренний муниципальный финансовый контроль в городском округе Химки, информацию о проведенных контрольных мероприятиях, о выявленных нарушениях, об устранении выявленных нарушений представляют заместителю главы администрации, курирующему их деятельность.
6. Оформление результатов контрольного мероприятия органами, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль
1. По результатам проведенных контрольных мероприятий оформляется документ — акт, заключение, представление и (или) предписание, уведомление о применении бюджетных мер принуждения. Порядок оформления и согласования данных документов осуществляется в соответствии с нормативно-правовыми документами администрации по деятельности органов, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль.
2. Представления, предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения подлежат рассмотрению и исполнению лицами, которым они направлены. О принятых мерах по устранению причин и условий выявленных нарушений органы, осуществляющие внутренний муниципальный финансовый контроль, уведомляются незамедлительно.
3. Неисполнение предписаний органа внутреннего муниципального финансового контроля о возмещении причиненного нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Российской Федерации, Московской области, городскому округу Химки ущерба является основанием для обращения уполномоченных муниципальным правовым актом Администрации муниципальных органов в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного Российской Федерации, Московской области, городскому округу Химки нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
7. Права и обязанности руководителей объекта контроля при проведении контрольного мероприятия
1. Руководитель объекта контроля обязан создавать надлежащие условия для проведения контрольных мероприятий должностным лицам органов, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль (предоставить необходимое помещение, оргтехнику, услуги связи и т.п.).
2. Руководитель объекта контроля обязан предоставить для проверки все необходимые документы, запрашиваемые должностными лицами органов, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль, обеспечить присутствие главного бухгалтера, а также других ответственных должностных лиц объекта контроля.
3. В случае отказа работниками объекта контроля предоставить необходимые документы либо возникновения иных препятствий для проведения контрольного мероприятия руководитель органа, осуществляющего внутренний муниципальный финансовый контроль, сообщает об этих фактах заместителю главы администрации, курирующему объект контроля, и (или) в орган, по поручению которого проводится контрольное мероприятие.
4. Руководитель объекта контроля имеет право на ознакомление с результатами контрольного мероприятия в ходе его проведения.
5. Руководитель объекта контроля в соответствии с действующим законодательством несет ответственность в случае, если меры по устранению выявленных нарушений по результатам проведенного контрольного мероприятия и привлечению к ответственности виновных должностных лиц не приняты либо меры приняты недостаточные.
Приложение N 2 к постановлению администрации городского округа Химки Московской области от 27 августа 2014 г. N 1224
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННЫМ ОТДЕЛОМ АДМИНИСТРАЦИИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. Общие положения
В соответствии со статьей 57 раздела VII "Муниципальный финансовый контроль" Положения о бюджетном процессе в городском округе Химки Московской области в городском округе Химки внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется администрацией в лице контрольно-ревизионного отдела администрации (далее — КРО).
Перечень нормативных правовых актов, регулирующих осуществление внутреннего последующего муниципального финансового контроля:
— Бюджетный кодекс Российской Федерации;
— Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
— Устав городского округа Химки Московской области;
— иные нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения в городском округе Химки Московской области (далее — городской округ Химки).
Объектами внутреннего муниципального финансового контроля являются (далее — объекты контроля):
— главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;
— финансовые органы (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
— муниципальные учреждения;
— муниципальные унитарные предприятия;
— хозяйственные товарищества и общества с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
— кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городского округа Химки;
— юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладов) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городского округа Химки, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий.
Предметом внутреннего муниципального финансового контроля со стороны КРО является соблюдение действующих нормативных правовых актов в финансово-бюджетной сфере при использовании средств бюджета городского округа, от приносящей доход деятельности и безвозмездных поступлений, достоверности учетной информации, бухгалтерской отчетности и достоверности отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.
КРО при проведении внутреннего последующего муниципального финансового контроля вправе проводить контрольные мероприятия в форме проверок, ревизий, обследований.
Принципы исполнения контрольного мероприятия:
— независимость;
— профессиональная компетентность;
— тщательность.
2. Права и обязанности должностных лиц КРО при осуществлении контрольных мероприятий
Должностные лица КРО при осуществлении контрольных мероприятий в рамках предоставленных полномочий обязаны:
— проводить контрольные мероприятия на основании распоряжений администрации, оформленных в установленном порядке. Распоряжением создается Комиссия по проведению контрольного мероприятия (по представлению начальника КРО) (далее — Комиссия), в состав которой помимо сотрудников КРО могут входить представители структурных подразделений администрации.
Председателем Комиссии назначается один из заместителей главы администрации. Количество членов Комиссии зависит от вида проверки, а также количества и объема проверяемой информации и сложности предмета проверки.
Члены Комиссии обязаны:
— иметь служебные удостоверения;
— осуществлять за контроль выполнением требований законодательства Российской Федерации, Московской области, городского округа Химки при осуществлении объектом контроля хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательствами, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
— соблюдать права и законные интересы объекта контроля;
— предоставлять руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю объекта проверки исчерпывающую информацию о нормативно-правовых актах, относящуюся к предмету проверки;
— знакомить представителей объекта проверки с результатами контрольного мероприятия;
— рассматривать устные, письменные обращения лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, и подготавливать квалифицированные ответы по вопросам, относящимся к компетенции КРО;
— соблюдать сроки проведения контрольного мероприятия;
— не требовать от представителей объекта проверки документы и иные сведения, не относящиеся к вопросам контрольного мероприятия;
— обеспечить конфиденциальность полученной в ходе проверки информации и сохранность рабочей документации и иных материалов в соответствии с правилами организации архивного дела;
— осуществлять контроль за своевременным устранением недостатков и нарушений по результатам контрольного мероприятия.
Члены Комиссии обязаны сообщить председателю Комиссии о личной заинтересованности при исполнении обязанностей в рамках проверки, которая может привести к конфликту интересов.
В случае отсутствия председателя Комиссии его функции и полномочия в полном объеме выполняет заместитель председателя Комиссии.
Должностные лица КРО при осуществлении контрольного мероприятия вправе:
— доказывать обоснованность своих действий при их обжаловании объектами контроля в порядке, установленном действующим законодательством;
— передавать в необходимых случаях в правоохранительные органы, органы прокуратуры информацию по результатам контрольного мероприятия, в ходе которого выявлены факты нецелевого использования бюджетных средств и других нарушений, требующих дальнейшего расследования;
— получать необходимые письменные и устные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий;
— осуществлять доступ в используемые проверяемым учреждением здания, строения, сооружения, помещения, к используемым оборудованию, транспортным средствам и другим подобным объектам.
Председатель Комиссии:
— устанавливает порядок работы Комиссии;
— осуществляет руководство членами Комиссии, распределяет между ними обязанности, дает указания, обязательные для исполнения членами Комиссии;
— отстраняет от участия в работе Комиссии членов, недобросовестно относящихся к исполнению возложенных на них обязанностей либо допускающих в процессе проверки нарушения служебной дисциплины, о чем немедленно информирует заместителя главы администрации, курирующего деятельность КРО;
— вправе по итогам проверки вносить предложения о поощрении или о наложении дисциплинарного взыскания на работников администрации, являющихся членами Комиссии;
— права и обязанности сотрудников КРО, а также персональная ответственность за нарушение ими требований настоящего Порядка закрепляется в их должностных инструкциях, утвержденных в установленном порядке.
Перечень прав и обязанностей проверяющих, изложенный в настоящем Порядке, не является исчерпывающим и в рамках действующего законодательства может быть расширен муниципальными правовыми актами.
Представители объекта контроля при проведении контрольного мероприятия имеют право:
— непосредственно присутствовать при проведении контрольного мероприятия, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
— знакомиться с результатами контрольного мероприятия и указывать в акте контрольного мероприятия о своем ознакомлении, согласии или несогласии;
— сообщать о нарушениях своих прав и законных интересов, противоправных решениях, действиях или бездействии членов Комиссии, нарушении настоящего Порядка, некорректном поведении или нарушении служебной этики при проведении контрольного мероприятия;
— письменно или устно обращаться в КРО по вопросам, относящимся к контрольным мероприятиям;
— в обращении указывать обстоятельства, на основании которых заявитель считает, что нарушены его права, свободы и законные интересы, созданы препятствия для их реализации;
— на защиту своих прав и интересов в административном и (или) судебном порядке.
Представители объекта контроля обязаны:
— не препятствовать членам Комиссии в своевременном и полном проведении проверок, создавать все условия для их проведения (предоставлять помещение для размещения, доступ и возможность пользоваться оргтехникой);
— формировать документированную систематизированную информацию об объекте учета и составлять на ее основе бухгалтерскую отчетность;
— исполнять законодательство при выполнении хозяйственных операций, ведении бухгалтерского учета;
— обеспечивать достоверность бухгалтерской отчетности;
— оперативно устранять выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения, в том числе в правилах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
3. Планирование контрольной деятельности
План работы КРО утверждается заместителем главы администрации, курирующим деятельность КРО, после согласования со всеми заместителями главы администрации.
Контрольные мероприятия КРО по осуществлению внутреннего последующего муниципального финансового контроля проводятся в соответствии с планом работы КРО, в котором устанавливаются обязательный для исполнения перечень контрольных мероприятий, наименование контролирующего органа, осуществляющего проверку, наименование объекта контроля, в отношении которого принято решение о проведении контрольного мероприятия, предмет проведения проверки, период проведения контрольного мероприятия.
План работы КРО утверждается на год не позднее 1 декабря года, предшествующего планируемому году. В течение года возможна корректировка плана.
План работы КРО, а также вносимые в него изменения должны быть размещены не позднее пяти рабочих дней со дня их утверждения на официальном сайте администрации в сети Интернет.
План работы КРО может совмещать контрольные мероприятия по реализации полномочий КРО по осуществлению внутреннего последующего муниципального финансового контроля и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
При рассмотрении и подготовке предложений по формированию плана учитываются следующие критерии отбора контрольных мероприятий:
— периодичность проведения контрольных мероприятий по финансово-хозяйственной деятельности объектов контроля и исполнения смет расходов должна быть не реже одного раза в 3 года;
— конкретность, актуальность и обоснованность планируемых контрольных мероприятий;
— реальность сроков выполнения, определяемая с учетом всех возможных временных затрат;
— реальность, оптимальность планируемых контрольных мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
— наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
4. Требования к проведению контрольных мероприятий
Контрольные мероприятия проводятся на основании распоряжения администрации должностными лицами, которые включены в состав Комиссии по проведению контрольного мероприятия.
В распоряжении администрации должны содержаться следующие сведения:
— наименование объекта контроля, в отношении которого принято решение о проведении контрольного мероприятия;
— предмет и основание проведения контрольного мероприятия;
— метод проведения контрольного мероприятия (проверка, ревизия, обследование);
— форма проверки: камеральная или выездная (при проведении проверок);
— состав Комиссии по проведению контрольного мероприятия;
— даты начала и окончания проведения контрольного мероприятия;
— срок, в течение которого составляется акт (заключение) по результатам проведения контрольного мероприятия.
Срок контрольного мероприятия планируется исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности объекта проверки.
Срок проведения планового или внепланового контрольного мероприятия не может превышать 30 рабочих дней и может быть продлен в случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, испытаний, экспертиз, на основании мотивированных предложений членов Комиссии, проводящих контрольное мероприятие, но не более чем на 30 рабочих дней.
Контрольное мероприятие может быть приостановлено на основании мотивированного обращения членов Комиссии в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского учета на объекте проверки либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
Продление срока проведения контрольного мероприятия и приостановление контрольного мероприятия оформляются распоряжением администрации в установленном порядке.
Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия и приостановлении контрольного мероприятия доводится до сведения руководителей объектов контроля.
В рамках одного контрольного мероприятия могут быть реализованы полномочия КРО по осуществлению внутреннего последующего муниципального финансового контроля и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. Результаты данного контрольного мероприятия оформляются актом, заключением.
5. Проведение внеплановых контрольных мероприятий
Контрольное мероприятие, не предусмотренное планом контрольной деятельности, является внеплановым.
Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по следующим основаниям:
— наличие информации о нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
— по результатам проведения обследования, камеральной проверки;
— истечение срока исполнения объектом контроля ранее выданного представления и (или) предписания об устранении выявленных нарушений;
— по мотивированным поручениям главы городского округа, руководителей администрации по согласованию с заместителем главы администрации, курирующим КРО, представлениям прокуратуры, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Результаты внеплановых контрольных мероприятий оформляются актом, заключением.
6. Подготовка к проведению контрольного мероприятия
На контрольное мероприятие составляется план, в нем указывается перечень основных вопросов контрольного мероприятия. Данный план является приложением к распоряжению администрации по проведению контрольного мероприятия и подписывается заместителем главы администрации, курирующим деятельность КРО.
Составлению плана предшествует подготовительный период, в ходе которого сотрудники КРО должны изучить необходимые законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность подлежащего проверке объекта контроля.
В плане проведения контрольного мероприятия указывается период, подлежащий проверке.
Председатель Комиссии (или его заместитель) знакомит членов Комиссии с планом контрольного мероприятия и распределяет вопросы и участки работы между исполнителями.
При необходимости к участию в контрольном мероприятии могут привлекаться специалисты структурных подразделений администрации. Решение о привлечении специалистов в состав Комиссии принимается председателем Комиссии по согласованию с заместителями главы администрации, курирующими деятельность указанных специалистов.
7. Проведение контрольного мероприятия
Контрольное мероприятие начинается с предъявления председателем Комиссии или заместителем председателя Комиссии руководителю объекта контроля распоряжения администрации о проведении контрольного мероприятия, знакомства его с планом контрольного мероприятия, представления членов Комиссии, решения организационно-технических вопросов по проведению проверки.
В соответствии с утвержденным планом контрольного мероприятия председатель Комиссии определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу плана контрольного мероприятия, а также методы, формы и способы проведения контрольных действий.
В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в период, подлежащий проверке.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемого объекта контроля.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным методом.
8. Оформление результатов контрольного мероприятия
Результатом исполнения контрольного мероприятия является:
— оформление акта по результатам проведения проверки, ревизии, заключения по результатам проведения обследования;
— передача в необходимых случаях в правоохранительные органы, органы прокуратуры информации о результатах контрольного мероприятия, в ходе которого выявлены факты нарушения бюджетного законодательства и иных нормативно-правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
— оформление представления об устранении нарушений (далее — представление) — документа КРО, который должен содержать обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений. Форма представления прилагается (приложение N 1);
— оформление предписания об устранении нарушений (далее — предписание) — документа КРО, содержащего обязательные для исполнения в указанный срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба. Форма предписания прилагается (приложение N 2);
— оформление уведомления о применении бюджетных мер принуждения (приложение N 3);
— контроль устранения недостатков и нарушений по результатам контрольного мероприятия.
Акт контрольного мероприятия должен состоять из вводной, мотивировочной и резолютивной частей.
Вводная часть решения должна содержать:
— дату и номер распоряжения администрации о проведении контрольного мероприятия;
— фамилии, имена, отчества, наименования должностей членов Комиссии, проводивших контрольное мероприятие;
— период проведения контрольного мероприятия;
— предмет контрольного мероприятия;
— наименование, адрес местонахождение объекта проверки, фамилии, имена, отчества руководителей объектов проверки.
В мотивировочной части решения должны быть указаны:
— обстоятельства, установленные при проведении контрольного мероприятия и обосновывающие выводы Комиссии;
— нормы законодательства, которыми руководствовалась Комиссия при принятии решения;
— нарушения бюджетного законодательства и иных нормативно-правовых актов, установленных Комиссией при проведении контрольного мероприятия;
— оценка этих нарушений.
Резолютивная часть решения должна содержать:
— выводы Комиссии о наличии или отсутствии нарушений бюджетного законодательства и иных нормативно-правовых актов со ссылками на конкретные нормы законодательства, обосновывающие выводы Комиссии;
— сведения о выдаче предписания, представления об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства и иных нормативно-правовых актов;
— другие меры по устранению нарушений, в том числе об обращении с иском в суд, о передаче материалов в правоохранительные органы и т.д.
Акт контрольного мероприятия оформляется в двух экземплярах, подписывается всеми членами Комиссии.
Акт контрольного мероприятия в срок не позднее десяти рабочих дней со дня его подписания направляется руководителю объекта контроля.
В случае отсутствия руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя объекта контроля, а также в случае отказа проверяемого лица дать расписку о получении акта контрольного мероприятия акт направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта контрольного мероприятия, хранящемуся в КРО.
Руководители объекта контроля в течение десяти рабочих дней со дня получения акта контрольного мероприятия вправе представить в КРО письменные возражения по фактам, изложенным в акте контрольного мероприятия, которые приобщаются к материалам контрольного мероприятия, либо подписать акты контрольного мероприятия в двух экземплярах.
Результатом проведения обследования является составление КРО заключения, которое подписывается всеми членами Комиссии.
Заключение составляется в произвольной форме по факту обследования определенной деятельности объекта контроля. Копия заключения в срок не позднее десяти рабочих дней со дня его подписания Комиссией вручается (направляется) для ознакомления руководителю объекта контроля.
По результатам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам обследования, заместителем главы администрации, курирующим деятельность КРО, могут быть подготовлены мотивированные предложения главе городского округа Химки о проведении проверки, ревизии объекта контроля, по которому проводилось контрольное мероприятие методом обследования.
Проверка, ревизия должны начаться не позднее тридцати рабочих дней со дня вручения (направления) копии заключения руководителю объекта контроля.
В акте контрольного мероприятия, заключении не допускаются:
— выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
— указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
— морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
При составлении акта контрольного мероприятия, заключения должны быть обеспечены объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
Результаты контрольного мероприятия, обследования должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту контрольного мероприятия, заключению.
В случаях если Комиссией выявлены нарушения бюджетного законодательства и иных нормативно-правовых актов, КРО в срок не более 30 календарных дней с момента вручения акта контрольного мероприятия руководителю объекта контроля выдает представление, предписание об устранении нарушений бюджетного законодательства и иных нормативно-правовых актов руководителю объекта контроля.
Представление, предписание подписываются начальником КРО и согласовываются заместителем главы администрации, курирующим деятельность КРО.
В соответствии со ст. 306.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в необходимых случаях оформляется уведомление о применении бюджетных мер принуждения. Бюджетные меры принуждения подлежат применению в течение 30 календарных дней после получения финансовым органом уведомления о применении бюджетных мер принуждения. Уведомление о применении бюджетных мер принуждения передается в Финансовое управление администрации не позднее 30 календарных дней после даты окончания контрольного мероприятия и должно содержать основания для применения бюджетных мер принуждения.
Объект контроля, в отношении которого выданы представление, предписание, вправе направить в КРО мотивированное ходатайство о продлении срока исполнения данных документов.
Поступившее ходатайство о продлении срока исполнения представления, предписания рассматривается КРО в течение пяти рабочих дней со дня их поступления. По результатам рассмотрения указанного ходатайства КРО готовит в письменной форме мотивированное решение о продлении срока исполнения представления, предписания с одновременным установлением нового срока исполнения данных документов в случаях, когда неисполнение их вызвано причинами, не зависящими от лица, которому выданы представление, предписание, либо об отказе в продлении срока исполнения представления, предписания.
По результатам контрольного мероприятия объект контроля в установленный (в акте, заключении) срок разрабатывает план мероприятий по устранению выявленных недостатков, нарушений. В установленный срок объект контроля представляет отчет о выполнении плана мероприятий по устранению выявленных недостатков, нарушений в КРО.
Контроль устранения нарушений, недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия, может проводиться в виде проведения проверки, ревизии, обследования не ранее чем через 6 месяцев со дня подписания акта проверки, заключения.
Материалы каждого контрольного мероприятия в делопроизводстве КРО составляют отдельное дело.
9. Заключительные положения
КРО изучает и обобщает материалы контрольных мероприятий и на основе этого в необходимых случаях вносит предложения о совершенствовании системы внутреннего последующего муниципального финансового контроля в городском округе Химки.
В случае возникновения ситуаций, не регламентированных данным Порядком, сотрудники КРО обязаны руководствоваться законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами.
Приложение N 1 к Порядку проведения контрольных мероприятий контрольно-ревизионным отделом администрации при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля
_________________________________________ (должность и Ф.И.О. руководителя объекта контроля) _________________________________________ (наименование и адрес объекта контроля) ПРЕДСТАВЛЕНИЕ об устранении нарушений В соответствии с ______________________________________________________ (наименование и реквизиты распоряжения на проведение контрольного мероприятия)в _________________________________________________________________________ (наименование объекта контроля)было проведено контрольное мероприятие _______________________________________________________________________________________________________________ Акт о результатах проверки от "____" _______ 20__. В ходе контрольного мероприятия были выявлены следующие нарушения: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ На основании вышеизложенного ПРЕДЛАГАЕТСЯ: 1. Устранить перечисленные выше нарушения в срок до ___________________ 2. Представить в срок до ____________ отчет об исполнении представленияи устранении нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, сприложением копий подтверждающих документов.Начальник контрольно-ревизионного отделаадминистрации городского округа Химки _____________________________________ (подпись, расшифровка подписи)Согласовано:Заместитель главы администрациигородского округа Химки _____________________________________ (подпись, расшифровка подписи)___________________________________________________________________________ (отметка о получении настоящего представления)
Приложение N 2 к Порядку проведения контрольных мероприятий контрольно-ревизионным отделом администрации при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля
_________________________________________ (должность и Ф.И.О. руководителя объекта контроля) _________________________________________ (наименование и адрес объекта контроля) ПРЕДПИСАНИЕ об устранении нарушения В соответствии с ______________________________________________________ (наименование и реквизиты распоряжения на проведение контрольного мероприятия)в _________________________________________________________________________ (наименование объекта контроля)было проведено контрольное мероприятие __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Акт о результатах проверки от "____" _______ 20__. В ходе контрольного мероприятия были выявлены следующие нарушения: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ На основании вышеизложенного ПРЕДПИСЫВАЮ: 1. Устранить перечисленные выше нарушения в срок до ___________________ 2. Представить в срок до ______________ отчет об исполнении предписанияи устранении нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, сприложением копий подтверждающих документов.Начальник контрольно-ревизионного отделаадминистрации городского круга Химки ______________________________________ (подпись, расшифровка подписи)Согласовано:Заместитель главы администрациигородского округа Химки ______________________________________ (подпись, расшифровка подписи)___________________________________________________________________________ (отметка о получении настоящего предписания)
Приложение N 3 к Порядку проведения контрольных мероприятий контрольно-ревизионным отделом администрации при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля
____________________________________ (должность и Ф.И.О. руководителя финансового органа) УВЕДОМЛЕНИЕ о применении бюджетных мер принуждения На основании акта проверки (ревизии) от "____" _______ 20__ в отношении______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (наименование объекта контроля)выявлены следующие нарушения:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ На основании вышеизложенного в соответствии со статьей(ями) ___________Бюджетного кодекса РФ, а также в соответствии с нормативно-правовымиактами, регулирующими бюджетные правоотношения _____________, за допущенныенарушения предлагается применить бюджетные меры принуждения.___________________________________________________________________________Начальник контрольно-ревизионногоотдела администрациигородского округа Химки ___________________________________________________ (подпись, расшифровка подписи)Согласовано:Заместитель главы администрациигородского округа Химки ___________________________________________________ (подпись, расшифровка подписи)___________________________________________________________________________ (отметка о получении настоящего уведомления)
Приложение N 3 к постановлению администрации городского округа Химки Московской области от 27 августа 2014 г. N 1224
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НУЖД ГОРОДСКОГО ОКРУГА ХИМКИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
Настоящий Порядок осуществления контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки Московской области (далее — Порядок) разработан в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее — Федеральный закон N 44-ФЗ), Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки Московской области (далее — городской округ Химки).
Настоящим Порядком устанавливается процедура проведения плановых и внеплановых проверок при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки.
Контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг осуществляется в отношении муниципальных заказчиков и заказчиков городского округа Химки (далее — заказчики), осуществляющих закупки в рамках Федерального закона N 44-ФЗ, контрактных служб, контрактных управляющих, комиссий по осуществлению закупок и их членов, уполномоченных органов, уполномоченных учреждений, специализированных организаций (далее — субъекты контроля).
Контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг осуществляется органом внутреннего муниципального финансового контроля — администрацией в лице контрольно-ревизионного отдела администрации (далее — КРО), который является уполномоченным органом на осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки, путем проведения плановых и внеплановых проверок в отношении субъектов контроля.
КРО осуществляет контроль в отношении:
— соблюдения требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона N 44-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2015);
— соблюдения правил нормирования в сфере закупок, предусмотренных статьей 19 Федерального закона N 44-ФЗ;
— обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график;
— применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;
— соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;
— своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;
— соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
Контроль в сфере закупок осуществляется в целях установления законности составления и исполнения бюджета городского округа Химки в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ.
Проведение плановых и внеплановых проверок осуществляется КРО. Предметом проведения плановых и внеплановых проверок является соблюдение требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд.
В рамках одной проверки могут быть реализованы полномочия КРО по осуществлению внутреннего последующего муниципального финансового контроля и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. Результаты данной проверки оформляются актом.
Материалы проверки хранятся КРО не менее чем три года.
2. Организация проведения плановых проверок
Плановые проверки осуществляются на основании плана работы КРО, утверждаемого заместителем главы администрации, курирующим деятельность КРО, после согласования со всеми заместителями главы администрации.
План работы КРО может совмещать проверки по реализации полномочий КРО по осуществлению внутреннего последующего муниципального финансового контроля и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Плановые проверки в отношении каждого заказчика, контрактной службы заказчика, контрактного управляющего, постоянно действующей комиссии по осуществлению закупок, уполномоченного органа, уполномоченного учреждения проводятся не чаще чем один раз в шесть месяцев.
Плановые проверки в отношении каждой специализированной организации, комиссии по осуществлению закупки (за исключением постоянно действующей комиссии по осуществлению закупок) проводятся не чаще чем один раз за период проведения каждого определения поставщика (подрядчика, исполнителя).
План работы КРО утверждается на год не позднее 1 декабря года, предшествующего планируемому году. В течение года возможна корректировка плана.
План работы КРО, а также вносимые в него изменения должны быть размещены не позднее пяти рабочих дней со дня их утверждения на официальном сайте администрации в сети Интернет, а также в единой информационной системе и (или) реестре жалоб, плановых и внеплановых проверок, принятых по ним решений и выданных предписаний.
Для проведения проверки сотрудниками КРО оформляется в установленном порядке распоряжение администрации.
В распоряжении администрации должны содержаться следующие сведения:
— наименование субъекта контроля, в отношении которого принято решение о проведении проверки;
— предмет и основание проведения проверки;
— форма проверки: камеральная или выездная;
— состав Комиссии по проведению проверки (далее — Комиссия), включающей в себя должностных лиц КРО, а также иных лиц, необходимых для проведения дополнительных исследований и экспертиз по предмету закупки;
— даты начала и окончания проведения проверки;
— срок, в течение которого составляется акт по результатам проведения проверки.
Срок проведения проверки не может превышать 30 рабочих дней и может быть продлен в случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, испытаний, экспертиз, на основании мотивированных предложений членов Комиссии, проводящих плановую проверку, но не более чем на 30 рабочих дней.
Проверка может быть приостановлена на основании мотивированного обращения членов Комиссии.
Продление срока проверки и приостановление проверки оформляются распоряжением администрации в установленном порядке.
Члены Комиссии при проведении проверки имеют право в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:
— на беспрепятственный доступ на относящиеся к предмету проверки территорию, в помещение, здание объекта при предъявлении ими служебных удостоверений и распоряжения администрации по проведению проверки;
— на беспрепятственное осуществление осмотра относящихся к предмету проверки документов и информации (сведений), содержащихся на любых ее носителях (в необходимых случаях при осуществлении осмотра производятся фото- и киносъемка, видеозапись, копирование документов);
— истребовать необходимые для проведения проверки документы и сведения, включая служебную переписку в электронном виде;
— получать необходимые для проведения проверки объяснения в письменной форме, в форме электронного документа и (или) устной форме по предмету проверки, в том числе от лиц, осуществляющих действия (функции) по размещению закупок.
3. Организация проведения внеплановых проверок
КРО проводит внеплановые проверки по следующим основаниям:
— получение обращения участника закупки или общественного объединения, объединения юридических лиц, осуществляющих общественный контроль, с жалобой на действие или бездействие субъектов контроля;
— истечение срока исполнения субъектом контроля ранее выданного предписания об устранении выявленных нарушений;
— поступление в администрацию информации о нарушении законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.
Заместитель главы администрации, курирующий деятельность КРО, при наличии оснований, указанных выше, направляет главе городского округа Химки служебную записку о целесообразности проверки с приложением копий документов, содержащих сведения, являющиеся основанием для принятия решения о проведении внеплановой проверки. Сотрудниками КРО в установленном порядке готовится проект распоряжения администрации о проведении внеплановой проверки.
Проверка проводится на основании распоряжения администрации должностными лицами, которые указаны в распоряжении администрации.
Права должностных лиц, ответственных за проведение внеплановой проверки, аналогичны правам должностных лиц, ответственных за проведение плановой проверки.
Срок проведения проверки не может превышать 30 рабочих дней и может быть продлен в случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, испытаний, экспертиз, на основании мотивированных предложений должностных лиц Комиссии, проводящих внеплановую проверку, но не более чем на 30 рабочих дней.
Проверка может быть приостановлена на основании мотивированного обращения членов Комиссии.
Продление срока проверки и приостановление проверки оформляются распоряжением администрации в установленном порядке.
4. Проведение плановых и внеплановых проверок
Проверки проводятся в форме выездной или камеральной проверки.
Выездная проверка проводится по месту нахождения субъекта контроля.
Камеральная проверка проводится по месту нахождения КРО и состоит в исследовании информации, документов и материалов, представленных по запросам.
Председатель Комиссии или заместитель председателя Комиссии представляет руководству субъекта контроля распоряжение администрации о проведении проверки.
На проверку составляется план проведения проверки, в нем указывается перечень основных вопросов проверки. Данный план является приложением к распоряжению администрации и подписывается заместителем главы администрации, курирующим деятельность КРО.
В соответствии с утвержденным планом проверки председатель Комиссии определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу плана проверки, а также методы, формы и способы проведения контрольных действий.
Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным методом.
Во время проведения проверки лица, действия (бездействие) которых проверяются, обязаны:
— не препятствовать проведению проверки, в том числе обеспечивать право беспрепятственного доступа членов Комиссии на территорию, в здания и помещения;
— по письменному запросу представлять в установленные в запросе сроки необходимые для проведения проверки оригиналы и (или) копии документов и сведений, включая служебную переписку в электронном виде, необходимых Комиссии в соответствии с возложенными полномочиями. По требованию должностных лиц субъекта контроля передача запрашиваемых документов и сведений может осуществляться на основании акта приема-передачи документов и сведений;
— обеспечивать необходимые условия для работы Комиссии, в том числе предоставлять помещения для работы, оргтехнику, средства связи (за исключением мобильной связи) и иные необходимые для проведения проверки средства и оборудование.
При невыполнении вышеперечисленных условий срок проведения проверки может составлять шесть месяцев, если после шести месяцев вышеперечисленные условия не выполняются, то председатель Комиссии информирует об этом факте главу городского округа Химки.
В случае если субъект контроля не имеет возможности представить Комиссии истребуемые документы (их копии) и (или) сведения в установленный срок, по письменному заявлению срок предоставления указанных документов и сведений продлевается на основании письменного разрешения председателя Комиссии, но не более чем на пять рабочих дней.
При невозможности представить истребуемые документы субъект проверки обязан представить Комиссии письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их предоставления.
При выявлении КРО в ходе проводимых им контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд нарушений законодательства, имеющих характер административного правонарушения, контрольный орган вправе направить информацию о выявленных нарушениях законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг в уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок орган исполнительной власти субъекта РФ.
При выявлении КРО в ходе проводимых им контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, КРО обязан передать в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы, подтверждающие такой факт, в течение трех рабочих дней с даты выявления такого факта.
5. Оформление результатов проверки
Плановая проверка.
Результаты проверки оформляются актом, в котором указывается наличие (отсутствие) в действиях (бездействиях) проверяемых лиц нарушений законодательства о закупках. Акт оформляется в сроки, установленные распоряжениями администрации городского округа Химки о проведении проверок.
При подготовке акта проверки учитываются все обстоятельства, установленные Комиссией.
Акт проверки должен состоять из вводной, мотивировочной и резолютивной частей.
Вводная часть решения должна содержать:
— дату и номер распоряжения администрации о проведении проверки;
— фамилии, имена, отчества, наименования должностей членов Комиссии, проводивших проверку;
— период проведения проверки;
— предмет проверки;
— наименование, адрес местонахождения субъекта проверки, фамилии, имена, отчества его руководителей.
В мотивировочной части решения должны быть указаны:
— обстоятельства, установленные при проведении проверки и обосновывающие выводы Комиссии;
— нормы законодательства, которыми руководствовалась Комиссия при принятии решения;
— нарушения норм законодательства о размещении закупок, установленных Комиссией при проведении проверки;
— оценка этих нарушений.
Резолютивная часть решения должна содержать:
— выводы Комиссии о наличии или отсутствии нарушений законодательства о размещении закупок со ссылками на конкретные нормы законодательства о размещении закупок, обосновывающие выводы Комиссии;
— сведения о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений законодательства о размещении закупок;
— другие меры по устранению нарушений, в том числе об обращении с иском в суд, о передаче материалов в правоохранительные органы и т.д.
Акт проверки оформляется в двух экземплярах, подписывается всеми членами Комиссии.
Акт проверки в срок не позднее десяти рабочих дней со дня его подписания направляется руководителю субъекта контроля.
В случае отсутствия руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя субъекта контроля, а также в случае отказа проверяемого лица дать расписку о получении акта проверки акт направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта проверки, хранящемуся в КРО.
Руководители субъекта контроля в течение десяти рабочих дней со дня получения акта проверки вправе представить в КРО письменные возражения по фактам, изложенным в акте проверки, которые приобщаются к материалам проверки, либо подписать акты проверок в двух экземплярах.
По результатам контрольного мероприятия субъект контроля в установленный в акте срок разрабатывает план мероприятий по устранению выявленных недостатков, нарушений. В установленный срок субъект контроля представляет отчет о выполнении плана мероприятий по устранению выявленных недостатков, нарушений в КРО.
Контроль устранения нарушений, недостатков, выявленных в ходе проверки может проводиться в виде проведения проверки, не ранее чем через 6 месяцев со дня подписания акта.
Материалы каждой проверки в делопроизводстве КРО составляют отдельное дело.
Акт проверки размещается в единой информационной системе и (или) реестре жалоб, плановых и внеплановых проверок, принятых по ним решений и выданных предписаний в срок не позднее десяти рабочих дней со дня его подписания всеми членами Комиссии и руководителем субъекта контроля.
В случаях если Комиссией выявлены нарушения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, КРО в срок не более тридцати календарных дней с момента вручения акта проверки руководителю субъекта контроля выдает предписание об устранении нарушений законодательства о закупках, за исключением случаев, когда Комиссия пришла к выводу, что выявленные нарушения не повлияли на результаты закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. Форма предписания прилагается.
Предписание подписывается начальником КРО и согласовывается заместителем главы администрации, курирующим деятельность КРО.
Контрольный орган в сфере закупок размещает предписание в единой информационной системе и (или) реестре жалоб, плановых и внеплановых проверок, принятых по ним решений и выданных предписаний в течение трех рабочих дней с даты выдачи предписания.
Размещать информацию по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в сети Интернет, а также в единой информационной системе и (или) реестре жалоб, плановых и внеплановых проверок, принятых по ним решений и выданных предписаний имеют право заместитель главы администрации, курирующий деятельность КРО, начальник КРО, сотрудники КРО, имеющие электронную цифровую подпись.
Под действиями, направленными на устранение нарушений законодательства о закупках, понимаются:
— отмена решений комиссий по осуществлению закупок, принятых в ходе проведения процедур о закупках. Предписание об отмене решения Комиссии по осуществлению закупок выдается также в том случае, если выдается предписание о внесении изменений в извещение о проведении торгов, запроса котировок и (или) в документацию о торгах;
— внесение изменений в документацию о торгах, извещение о проведении торгов, запроса котировок. При этом срок подачи заявок на участие в торгах, запросе котировок должен быть продлен таким образом, чтобы с момента размещения таких изменений он соответствовал срокам, установленным законодательством о закупках в случае внесения изменений в указанные документы;
— аннулирование процедур о закупках;
— проведение процедур закупок в соответствии с требованиями законодательства. При этом должны быть указаны конкретные действия, которые необходимо совершить лицу, в отношении которого выдано предписание.
Предписание подлежит исполнению в срок, установленный таким предписанием.
Субъект контроля, в отношении которого выдано предписание об устранении нарушений законодательства о закупках, вправе направить в КРО мотивированное ходатайство о продлении срока исполнения предписания.
Поступившее ходатайство о продлении срока исполнения предписания рассматривается КРО в течение пяти рабочих дней со дня его поступления. По результатам рассмотрения указанного ходатайства КРО готовит в письменной форме мотивированное решение о продлении срока исполнения предписания с одновременным установлением нового срока исполнения предписания в случаях, когда неисполнение предписания вызвано причинами, не зависящими от лица, которому выдано предписание, либо об отказе в продлении срока исполнения предписания.
Внеплановая проверка.
Оформление результатов внеплановой проверки (акта, предписания) аналогичны оформлению результатов при проведении плановой проверки.
6. Обжалование результатов проведения проверок
Обжалование акта или предписания КРО может осуществляться в судебном порядке в течение срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации.
Обжалование акта или предписания КРО может также осуществляться непосредственно в КРО.
Приложение к Порядку осуществления контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки Московской области
__________________________________________ (должность и Ф.И.О. руководителя субъекта контроля) __________________________________________ (наименование и адрес субъекта контроля) ПРЕДПИСАНИЕ об устранении нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки В соответствии с ______________________________________________________ (наименование и реквизиты распоряжения на проведение контрольного мероприятия)в _________________________________________________________________________ (наименование субъекта контроля)была проведена проверка соблюдения законодательства в сфере закупоктоваров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд___________________________________________________________________________ Акт о результатах проверки от "____" _______ 20__. В ходе проверки были выявлены следующие нарушения: _______________________________________________________________________________________________ На основании вышеизложенного ПРЕДПИСЫВАЮ: 1. Устранить перечисленные выше нарушения в срок до ___________________ 2. Представить в срок до ______________ отчет об исполнении предписанияи устранении нарушений, выявленных в ходе проверки, с приложением копийподтверждающих документов.Начальник контрольно-ревизионного отделаадминистрации городского круга Химки ______________________________________ (подпись, расшифровка подписи)Согласовано:Заместитель главы администрациигородского округа Химки ______________________________________ (подпись, расшифровка подписи)___________________________________________________________________________ (отметка о получении настоящего предписания)