Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", отчетов об их использовании и порядка их представления

Распоряжение Минфина МО и Минэкономики МО от 10.07.2014 N 22РВ-30/19-РМ

Cтр. 1

В целях реализации Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области":

1. Утвердить прилагаемые формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании к соответствующим статьям Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

2. Утвердить прилагаемый Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", и отчетов об их использовании.

3. Установить, что формы 26.15 "а", 26.15 "б", 26.15 "в", 26.15 "г", 26.15 "д" представляются, начиная с отчетности за первый отчетный период 2014 года.

4. Управлению анализа и прогнозирования доходов Министерства финансов Московской области направить копию настоящего распоряжения в трехдневный срок после его подписания в Главное управление по информационной политике Московской области для официального опубликования (размещения) настоящего распоряжения в газете "Ежедневные новости. Подмосковье" и на Интернет-портале Правительства Московской области.

5. Управлению кадров и организационной работы Министерства финансов Московской области:

направить копию настоящего распоряжения в семидневный срок после его принятия в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области для включения в федеральный регистр нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации и в Прокуратуру Московской области;

направить в Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Московской области копию газеты "Ежедневные новости. Подмосковье", в которой опубликовано настоящее распоряжение, в семидневный срок со дня ее выхода в свет.

Министр финансов Московской области А.О. Котяков

Министр экономики Московской области И.В. Смирнова

Утверждены распоряжением Министерства финансов Московской области и Министерства экономики Московской области от 10 июля 2014 г. N 22РВ-30/19-РМ

Форма 1 к статье __________ (N статьи)

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/___________________/ "________" ______________________ 20____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌──────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├──────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├──────────────┤ КПП │ │ ├──────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └──────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________ Фамилия И.О. ОТЧЕТ об использовании средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот за ____________________________ 20___ года налоговый (отчетный) период┌────┬───────────────────────────────────────┬───────────┬────────────────┐│N │ 1 │Сумма (тыс.│Количественные и││ │Показатели │руб.) │качественные ││ │ │ │характеристики ││ │ │ │результатов ││ │ │ │использования ││ │ │ │ 6││ │ │ │налоговых льгот │├────┼───────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├────┼───────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤│1. │Общая сумма средств, высвобожденных у │ │ ││ │организации в результате использования │ │ ││ │ 2 │ │ ││ │налоговых льгот │ │ │├────┼───────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤│2. │Направление использования │ │ ││ │высвобожденных средств - всего │ │ ││ │ в том числе: │ │ │├────┼───────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤│2.1.│на развитие организации, обеспечение │ │ ││ │занятости, сохранение и увеличение │ │ ││ │ 3 │ │ ││ │рабочих мест │ │ │├────┼───────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤│2.2.│ 4 │ │ ││ │на социальные нужды │ │ │├────┼───────────────────────────────────────┼───────────┼────────────────┤│2.3.│ 5 │ │ ││ │на прочие цели, кроме вышеуказанных │ │ │└────┴───────────────────────────────────────┴───────────┴────────────────┘

Примечания:

1. Данный отчет представляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.

При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот.

В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.

2. По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.

3. По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.

4. По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.

5. По строке 2.4 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.

6. В графе 4 приводятся количественные и качественные характеристики результатов использования налоговых льгот, которые заполняются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких характеристик могут быть приведены следующие данные:

— количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот;

— наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов;

— объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;

— показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;

— объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;

— наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;

— количество внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;

— объем производства льготных видов продукции за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;

— сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;

— наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;

— показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлого года;

— другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуют результаты использования налоговых льгот.

Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П.

Форма 7 "а"

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/___________________/ "________" ______________________ 20____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌──────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├──────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├──────────────┤ КПП │ │ ├──────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └──────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________ (Фамилия, И., О.) 1 РАСЧЕТ удельного веса численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов за _________________________________ 20__ г. налоговый (отчетный) период

(человек)

┌────┬────────────────────────────────────────┬───────────────────────────┐│N │ 2 │По данным плательщика ││п/п │Показатели │ │├────┼────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤

│1. │Среднесписочная численность всех членов │ ││ │ 3 │ ││ │общественной организации, всего: │ ││ │в том числе: │ │├────┼────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤│1.1.│ 3, 4 │ ││ │инвалидов │ │├────┼────────────────────────────────────────┼───────────────────────────┤│2. │Удельный вес численности инвалидов в │ ││ │среднесписочной численности членов │ ││ │ 5 │ ││ │организации, % │ ││ │ │ ││ │ стр. 1.1 x 100 │ ││ │ -------------- │ ││ │ стр. 1 │ │└────┴────────────────────────────────────────┴───────────────────────────┘

____________________

Примечания:

1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон).

2. В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.

3. По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.

Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 N 428, с учетом следующих особенностей.

В среднесписочную численность, рассчитываемую по общественной организации инвалидов, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.

4. Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.

5. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.

В случае если этот показатель составляет менее 90 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.

Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П.

Форма 7 "б"

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/___________________/ "________" ______________________ 20____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌──────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├──────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├──────────────┤ КПП │ │ ├──────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └──────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________ (Фамилия, И., О.) 1 РАСЧЕТ налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у общественных организаций инвалидов за ___________________________ 20___ г. налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)

┌────┬──────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐│N │ 2 │По данным ││п/п │Показатели │плательщика │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┤│ │Транспортный налог ││ │(за исключением водных и воздушных транспортных средств) │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┤│1. │ 3 │ ││ │Сумма налога за налоговый период │ │

├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤│2. │ 3 │ ││ │Сумма авансового платежа по налогу │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤│3. │Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие │ ││ │ 3 │ ││ │отчетные периоды, всего: │ ││ │ │ ││ │ стр. 3.1 + стр. 3.2 │ ││ │ │ ││ │в том числе: │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤│3.1.│ 3 │ ││ │- за первый квартал │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤│3.2.│ 3 │ ││ │- за второй квартал │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤│4. │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога,│ 100 ││ │% │(код ││ │ │налоговой ││ │ │льготы - ││ │ │20210) │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤│5. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ ││ │ 4 │ ││ │организации: │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤│5.1.│- за налоговый период: │ ││ │ │ ││ │ стр. 1 x стр. 4 │ ││ │ --------------- │ ││ │ 100 │ │├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┤│5.2.│- за отчетный период: │ ││ │ │ ││ │ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 │ ││ │ -------------------------- │ ││ │ 100 │ │└────┴──────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘

____________________

Примечания:

1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, общественными организациями инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов (форма 7 "а").

При этом согласно пункту 1 статьи 7 Закона целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.

Налоговые льготы не используются общественными организациями инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.

3. Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2012 N 23657), в отношении льготируемых транспортных средств:

— по строке 1 приводится сумма значений строки 140 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);

— по строке 2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);

— строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;

— по строке 3.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;

— по строке 3.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).

4. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.

Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П.

Форма 8 "а"

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/___________________/ "________" ______________________ 20____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌──────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├──────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├──────────────┤ КПП │ │ ├──────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └──────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________ (Фамилия, И., О.) 1 РАСЧЕТ удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации, участниками которой являются общественные организации инвалидов за ___________________________ 20___ г. налоговый (отчетный) период

(человек)

┌────┬────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐│N │ 2 │По данным ││п/п │Показатели │плательщика│├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1. │ 3, 6 │ ││ │Среднесписочная численность работников, всего │ ││ │в том числе: │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.1.│ 3, 4 │ ││ │инвалидов │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.2.│ 3, 4 │ ││ │инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2. │Удельный вес: │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2.1.│численности инвалидов в среднесписочной численности │ ││ │ 6 │ ││ │работников организации, % │ ││ │ │ ││ │ стр. 1.1 x 100 │ ││ │ -------------- │ ││ │ стр. 1 │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2.2.│численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по │ ││ │старости, в среднесписочной численности работников │ ││ │ 6 │ ││ │организации, % │ ││ │ │ ││ │ стр. 1.2 x 100 │ ││ │ -------------- │ ││ │ стр. 1 │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3. │ 5 │ ││ │Фонд заработной платы организации, всего │ ││ │в том числе, выплачено: │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3.1.│ 5 │ ││ │инвалидам │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3.2.│ 5 │ ││ │инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4. │Доля фонда заработной платы, выплаченная: │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4.1.│ 6 │ ││ │инвалидам, % │ ││ │ │ ││ │ стр. 3.1 x 100 │ ││ │ -------------- │ ││ │ стр. 3 │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4.2.│ 6 │ ││ │инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, % │ ││ │ │ ││ │ стр. 3.2 x 100 │ ││ │ -------------- │ ││ │ стр. 3 │ │└────┴────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘

____________________

Примечания:

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, признаются организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.

3. По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.

В среднесписочную численность, рассчитываемую по организации, участниками которой являются общественные организации инвалидов, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.

К лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.

5. По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 N 428.

6. Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона, при выполнении следующих условий:

1) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек;

2) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;

или

численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов и доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;

3) размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области, на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы;

4) применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.

При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.

Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П.

Форма 8 "б"

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/___________________/ "________" ______________________ 20____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌──────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├──────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├──────────────┤ КПП │ │ ├──────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └──────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________ (Фамилия, И., О.) 1 РАСЧЕТ налогов с учетом использования льгот и суммы средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у организаций, участниками которых являются общественные организации инвалидов за ___________________________ 20___ г. налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)

┌─────┬───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐│N п/п│ 2 │По данным ││ │Показатели │плательщика│├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤│ │Налог на имущество организаций │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤│1. │Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за │ ││ │ 3 │ ││ │налоговый (отчетный) период │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.1. │Среднегодовая (средняя) стоимость льготируемого │ ││ │ 3 │ ││ │имущества за налоговый (отчетный) период │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2. │Ставка налога, установленная Законом Московской области│ ││ │"О налоге на имущество организаций в Московской │ ││ │области", % │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3. │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, │ 100 ││ │% │(код ││ │ │налоговой ││ │ │льготы - ││ │ │2012000) │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4. │Сумма налоговой льготы, оставшейся в распоряжении │ ││ │организации, исчисленная за предыдущие отчетные │ ││ │ 3 │ ││ │периоды, всего: │ ││ │ │ ││ │ стр. 4.1 + стр. 4.2 │ ││ │ │ ││ │в том числе: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4.1. │ 3 │ ││ │- за первый квартал │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4.2. │ 3 │ ││ │- за полугодие │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│5. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ ││ │организации: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│5.1. │- за налоговый период: │ ││ │ │ ││ │ стр. 1.1 x стр. 2 стр. 3 │ ││ │ ----------------- x ------ │ ││ │ 100 100 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│5.2. │- за отчетный период: │ ││ │ │ ││ │ 1/4 (стр. 1.1 x стр. 2) стр. 3 │ ││ │ ----------------------- x ------ + стр. 4 │ ││ │ 100 100 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤│ │Транспортный налог ││ │(за исключением водных и воздушных транспортных средств) │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤│6. │ 4 │ ││ │Сумма налога за налоговый период │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│7. │ 4 │ ││ │Сумма авансового платежа по налогу │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│8. │Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие │ ││ │ 4 │ ││ │отчетные периоды, всего: │ ││ │ │ ││ │ стр. 8.1 + стр. 8.2 │ ││ │ │ ││ │в том числе: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│8.1. │ 4 │ ││ │- за первый квартал │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│8.2. │ 4 │ ││ │- за второй квартал │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│9. │Налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога, │ 100 ││ │% │(код ││ │ │налоговой ││ │ │льготы - ││ │ │20210) │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│10. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ ││ │организации: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│10.1.│- за налоговый период: │ ││ │ │ ││ │ стр. 6 x стр. 9 │ ││ │ --------------- │ ││ │ 100 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│10.2.│- за отчетный период: │ ││ │ │ ││ │ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 │ ││ │ -------------------------- │ ││ │ 100 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│11. │Сумма средств, высвобождающихся у организации в │ ││ │ 5 │ ││ │результате использования налоговых льгот │ ││ │ │ ││ │ стр. 5 + стр. 10 │ │└─────┴───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘

____________________

Примечания:

1. Данный расчет составляется, начиная с первого отчетного периода 2014 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 8 "а") и размера среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (форма 8 "в").

3. Показатели, приводимые по строкам 1, 1.1, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 N 22542):

— по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 150 "Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период" или строке 120 "Средняя стоимость имущества за отчетный период";

— по строке 1.1 приводится значение, соответствующее строке 170 "Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период" или строке 140 "Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период".

Строка 4 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев:

— по строке 4.1 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за первый квартал;

— по строке 4.2 приводится значение, соответствующее настоящему расчету, представленному за полугодие (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).

4. Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать значениям сумм авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанных в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29.03.2012 N 23657), в отношении льготируемых транспортных средств:

— по строке 6 приводится сумма значений строки 140 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);

— по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);

— строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;

— по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;

— по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал (заполняется только при представлении настоящего расчета за 9 месяцев).

5. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 Закона.

Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П.

Форма 8 "в"

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/___________________/ "________" ______________________ 20____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌──────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├──────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├──────────────┤ КПП │ │ ├──────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └──────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________ (Фамилия, И., О.) 1 РАСЧЕТ среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в организации, участниками которой являются общественные организации инвалидов за ___________________________ 20___ г. налоговый (отчетный) период

(человек, руб.)

┌────┬────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐│N │ 2 │По данным ││п/п │Показатели │плательщика│├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1. │Среднемесячная численность инвалидов и лиц, получающих │ ││ │пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу,│ ││ │в котором организация заявляет налоговую льготу │ ││ │ │ ││ │ стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 │ ││ │ -------------------- │ ││ │ 3 │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.1.│Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию │ ││ │ 3 │ ││ │по старости, за первый месяц квартала │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.2.│Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию │ ││ │ 3 │ ││ │по старости, за второй месяц квартала │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.3.│Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию │ ││ │ 3 │ ││ │по старости, за третий месяц квартала │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2. │Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по│ ││ │старости, среднемесячной заработной платы за квартал, │ ││ │предшествующий кварталу, в котором организация заявляет │ ││ │налоговую льготу │ ││ │ │ ││ │ стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 │ ││ │ -------------------- │ ││ │ 3 │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2.1.│Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по│ ││ │ 4 │ ││ │старости, заработной платы за первый месяц квартала │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2.2.│Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по│ ││ │ 4 │ ││ │старости, заработной платы за второй месяц квартала │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2.3.│Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию по│ ││ │ 4 │ ││ │старости, заработной платы за третий месяц квартала │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3. │Среднемесячная заработная плата инвалидов и лиц, │ ││ │получающих пенсию по старости, за квартал, │ ││ │предшествующий кварталу, в котором организация заявляет │ ││ │ 5 │ ││ │налоговую льготу │ ││ │ │ ││ │ стр. 2 │ ││ │ ------ │ ││ │ стр. 1 │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4. │Величина прожиточного минимума по Московской области для│ ││ │трудоспособного населения, установленная постановлением │ ││ │Правительства Московской области на дату представления │ ││ │ 5 │ ││ │формы │ │└────┴────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘

____________________

Примечания:

3. По строкам 1.1-1.3 приводятся показатели численности, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 N 428.

4. По строкам 2.1-2.3 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 N 428.

Страницы документа:

Распоряжение Минфина МО и Минэкономики МО от 10.07.2014 N 22РВ-30/19-РМ

Добавить комментарий Отменить ответ