Без рубрики

Об утверждении Инструкции об учете операций по исполнению расходов местного бюджета

Постановление главы городского округа Лосино-Петровский МО от 28.07.2006 N 276

В целях повышения качества исполнения расходов местного бюджета и упорядочения открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов местного бюджета, учитывая рекомендации Министерства финансов Московской области, глава городского округа постановляет:
1. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведения финансовым органом лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов местного бюджета (приложение).
2. Заведующему Лосино-Петровским финансовым отделом Министерства финансов Московской области Казаковой Н.В. довести данную Инструкцию до всех получателей средств местного бюджета.

Глава городского округа Ю.В. Ерастов

Приложение к постановлению главы городского округа Лосино-Петровский Московской области от 28 июля 2006 г. N 276

ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ ОРГАНОМ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА

1. Общие положения

1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. N 142н "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета", распоряжением Министерства финансов Московской области от 15 декабря 2003 г. N 816 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством финансов Московской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета" и устанавливает порядок открытия и ведения финансовым органом лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов местного бюджета.
1.2. В настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия:
Распорядитель средств местного бюджета (далее — распорядитель средств) — руководитель структурного подразделения администрации городского округа, назначаемый главой городского округа и распределяющий средства местного бюджета между подведомственными учреждениями.
Получатель средств местного бюджета (далее — получатель средств) — орган местного самоуправления или бюджетное учреждение, организация, имеющие право на получение средств местного бюджета в соответствии с бюджетной росписью местного бюджета на соответствующий год.
Иной получатель средств местного бюджета (далее — иной получатель средств) — получатель средств местного бюджета, осуществляющий операции со средствами местного бюджета на счете, открытом ему в учреждениях Банка России или иных кредитных организациях.
Клиент — распорядитель средств, получатель средств и иной получатель средств, обособленное подразделение, которому в установленном порядке открыт в финансовом органе соответствующий лицевой счет.
Бюджетные ассигнования — средства местного бюджета, предусмотренные бюджетной росписью главному распорядителю, распорядителю, получателю средств.
Бюджетное обязательство — признанная финансовым органом обязанность совершить расходование средств местного бюджета в течение определенного срока, возникающая в соответствии со сводной бюджетной росписью местного бюджета.
Лимит бюджетных обязательств — объем прав получателя средств, иного получателя средств на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств местного бюджета.
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств — документ, утвержденный финансовым органом, на основании которого осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей, распорядителей, получателей и иных получателей средств.
Смета доходов и расходов — документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый главным распорядителем, распорядителем средств и определяющий объемы и целевое направление использования средств местного бюджета в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
Объем финансирования расходов (далее — объем финансирования) — объем прав получателя, иного получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств местного бюджета, в пределах которых финансовые органы осуществляют кассовые расходы по поручению получателя средств.
Кассовый расход — отражение на лицевом счете получателя, иного получателя средств операции по оплате денежного обязательства получателя, иного получателя средств за счет средств местного бюджета.
Лицевой счет клиента — регистр аналитического учета финансового органа, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов и кассовых расходов.
Учетный номер — порядковый номер, присваиваемый клиенту при открытии лицевого счета.
1.3. Для учета операций по исполнению расходов местного бюджета в финансовых органах открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
— лицевой счет распорядителя средств — для учета операций по распределению и доведению объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования получателей средств местного бюджета, находящихся в его ведении (далее — лицевой счет распорядителя средств);
— лицевой счет получателя (иного получателя) средств — для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей (иных получателей) средств местного бюджета (далее — лицевой счет получателя (иного получателя) средств);
— лицевой счет получателя средств — для учета средств по возмещению выпадающих доходов от предоставления гражданам субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг (далее — лицевой счет получателя средств).
1.4. Учет операций на лицевых счетах ведется в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
1.5. Финансовый орган при открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции, присваивает им учетный номер, который идентифицирует данного клиента в информационной системе финансового органа.
1.6. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 — лицевой счет распорядителя средств;
03 — лицевой счет получателя средств, иного получателя средств.
1.7. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

┌─────────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐│Номера │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11││разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└─────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

где:
1 и 2 разряды — код лицевого счета;
с 3 по 5 разряды — код получателя средств местного бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов местного бюджета;
6 и 7 разряды — код муниципального образования Московской области в информационной системе Министерства финансов Московской области;
с 8 по 10 разряды — код получателя средств в Реестре получателей средств местного бюджета;
11 разряд — ключ или резервный разряд.
1.8. Финансовый орган осуществляет операции по расходованию средств местного бюджета, выделенных для получателя средств, с лицевого счета на балансовом счете 40204 "Средства местных бюджетов", открытом в установленном порядке в Управлении Федерального казначейства по Московской области (УФК по Московской области) и (или) в Банке.

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Лицевые счета открываются клиентам в финансовом органе.
Каждому клиенту для учета операций со средствами местного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
2.2. При открытии лицевого счета финансовый орган заключает с клиентом договор о казначейском обслуживании лицевого счета распорядителя средств и (или) договор о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств (приложение N 1 к настоящей Инструкции).
2.3. Клиент в пятидневный срок после открытия клиенту лицевого счета получателя средств сообщает об этом территориальным налоговым органам (далее — налоговый орган) по месту регистрации клиента, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее — юридическое дело) клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя средств, лицевого счета иного получателя средств сообщение об их открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов не направляется.
2.4. Лицевые счета регистрируются финансовым органом в книге регистрации лицевых счетов. В книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие реквизиты:
— дата открытия лицевого счета;
— наименование клиента;
— номер лицевого счета;
— дата закрытия лицевого счета;
— примечания.
2.5. Для открытия лицевого счета распорядителя или получателя (иного получателя) средств в финансовом органе получателем средств представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
б) копия учредительных документов, заверенных учредителем или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально;
г) карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная в порядке, установленном настоящей Инструкцией (приложение N 3 к настоящей Инструкции);
д) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
е) доверенности на лиц, уполномоченных получать выписки из лицевого счета клиента и документов, служащих основанием для проведения операций по счету, оформленные в установленном порядке (приложение N 4 к настоящей Инструкции).
2.6. В случае внесения изменений в правоустанавливающие документы клиент обязан в течение 30 дней представить в финансовый орган документы, перечисленные в пункте 2.5 настоящей Инструкции, с учетом внесенных изменений. В случае несвоевременного представления измененных документов финансовый орган не несет ответственности за задержку финансирования расходов клиента.
2.7. Открытие лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции, осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера финансового органа на заявлении на открытие лицевого счета после проверки представленных клиентом в финансовый орган документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета.
2.8. Операции на лицевом счете распорядителя средств и лицевом счете получателя (иного получателя) средств осуществляются финансовым органом после подписания клиентом договора о казначейском обслуживании лицевого счета распорядителя средств и (или) договора о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств в соответствии с пунктом 2.2 настоящей Инструкции.
2.9. Пакет документов для открытия лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Единое юридическое дело формируется по всем открытым данному клиенту в финансовом органе лицевым счетам и хранится у главного бухгалтера финансового органа или у иного работника, уполномоченного руководителем финансового органа.

3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

3.1. При открытии лицевого счета клиент представляет в финансовый орган карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее — Карточка) (приложение N 3 к настоящей Инструкции), заверенную в установленном настоящей Инструкцией порядке.
3.2. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента — юридического лица, которому открывается лицевой счет, а также иным лицам, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, уполномоченным распоряжением (приказом) руководителя.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, на которых распоряжением (приказом) руководителя возложено ведение бухгалтерского учета. В этом случае в финансовый орган представляется копия распоряжения (приказа) о возложении на должностное лицо права первой или второй подписи на финансовых и бухгалтерских документах по расходованию денежных средств.
Право первой и второй подписи может быть предоставлено одновременно нескольким работникам.
Работник юридического лица не может быть наделен одновременно правом первой и второй подписи.
3.3. В Карточку обязательно включается образец оттиска печати клиента, изготовленной в порядке, установленном государственным стандартом Российской Федерации. Оттиск печати, проставленный клиентом в Карточке, должен быть четким.
3.4. Полное наименование клиента в печати должно соответствовать его наименованию в учредительных документах.
При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности клиента или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей руководитель финансового органа предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью руководителя финансового органа с указанием срока на представленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати, о чем производится соответствующая отметка в Карточке клиента.
3.5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена подписью руководителя и оттиском печати вышестоящей организации или нотариально.
3.6. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) печати, а также в иных случаях изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение организационно-правовой формы юридического лица, изменение местонахождения, изменение фамилии, имени, отчества), клиентом представляется новая Карточка, заверенная в порядке, установленном п. 3.5 настоящей Инструкции.
В случае если право первой или второй подписи предоставляется временно лицам, не указанным в Карточке, то представляются дополнительные (временные) Карточки с образцами подписей этих лиц, оформленные и заверенные в соответствии с п. 3.5 настоящей Инструкции. При этом в правом верхнем углу на лицевой стороне Карточки проставляется отметка "Временная".
3.7. Карточка представляется в финансовый орган в одном экземпляре.
3.8. Ответственный работник финансового органа проставляет в Карточке номер лицевого счета, присвоенный клиенту, и Карточка визируется разрешительной подписью руководителя финансового органа или уполномоченного им лица.
3.9. Все экземпляры ранее представленных Карточек хранятся в юридическом деле клиента в финансовом органе.

4. Порядок переоформлении лицевых счетов

4.1. При изменении наименования клиента, не вызванном его реорганизацией и не связанном с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент в течение месяца со дня его переименования представляет в финансовый орган копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), Карточку (приложение N 3 к настоящей Инструкции) и заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 6 к настоящей Инструкции).
В случае изменения наименования клиента финансовый орган обязан переоформить соответствующий договор о казначейском обслуживании лицевого счета в соответствии с представленными документами, сохранив тот же номер лицевого счета.
4.2. Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам (бюджетному и внебюджетному), открытым данному клиенту в финансовом органе.
4.3. При изменении номера лицевого счета клиента работник, уполномоченный распоряжением руководителя финансового органа, на заявлении на переоформление лицевого счета клиента (приложение N 6 к настоящей Инструкции), на Карточке и в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение номера лицевого счета должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера финансового органа с указанием даты изменения.
4.4. При ликвидации клиента в финансовый орган учредителем представляются:
а) документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;
б) карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем. В случае отсутствия такой печати заявление ликвидационной комиссии в произвольной форме об использовании печати ликвидируемой организации;
в) заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 6 к настоящей Инструкции).
После получения вышеуказанных документов финансовый орган осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.

5. Порядок отражения операций на лицевых счетах

Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов местного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных и иных документов финансовых органов.
5.1. Перечень показателей, подлежащих отражению на лицевых счетах:
5.1.1. Лицевые счета ведутся финансовым органом по формам, установленным настоящей Инструкцией.
На лицевых счетах клиентов нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов местного бюджета.
5.1.2. На лицевом счете получателя средств (приложение N 10 к настоящей Инструкции) в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
— лимиты бюджетных обязательств текущего квартала с учетом изменений;
— остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
— кассовые расходы;
— возврат кассовых расходов.
5.2. Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей (иных получателей) средств:
5.2.1. Объемы утвержденных лимитов бюджетных обязательств подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.
5.2.2. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств местного бюджета состоит в списании средств со счета по учету средств местного бюджета в пользу юридических или физических лиц на основании представленных финансовым органом в Банк и оформленных в надлежащем порядке расчетно-денежных документов с одновременным отражением операций на лицевом счете клиента в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
5.2.3. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
5.2.4. Оплата расходов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги осуществляется на основании документов, представленных в финансовый орган получателем средств в соответствии с Положением о казначейском исполнении местного бюджета, утвержденным решением Совета депутатов городского округа Лосино-Петровский от 5 апреля 2006 г. N 14/3 (далее — Положение) (с изменениями и дополнениями).
5.2.5. Финансовый орган после проверки представленных документов формирует и утверждает распоряжение на перечисление средств с текущего счета местного бюджета, передает в УФК по Московской области расчетно-денежные документы для осуществления платежа.
5.2.6. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был ранее осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
5.2.7. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие в адрес клиента в течение года, перечисляются платежными поручениями клиента в доход местного бюджета.
5.2.8. Расчетно-денежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от клиентов только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств, учтенных на лицевом счете получателя средств.
Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником финансового органа. Вместе с расчетно-денежными документами клиент представляет документы, служащие основанием для осуществления платежа, в соответствии с пунктом 5.2.4 настоящей Инструкции.
В сроки, установленные договором о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств, работник финансового органа при приеме расчетно-денежных документов от клиента проверяет:
— правильность оформления расчетно-денежных документов;
— соответствие подписей и оттиска печати образцам в Карточке клиента;
— идентичность сумм прописью и цифрами;
— правильность указания показателей бюджетной классификации Российской Федерации;
— целевое назначение расходов и их соответствие утвержденной смете доходов и расходов, утвержденным лимитам бюджетных обязательств и заключенным договорам;
— правомерность осуществления авансовых платежей, их соответствие законодательству РФ;
— соответствие суммы расходов неиспользованному остатку утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
В случае если дата расчетно-денежного документа не соответствует дате фактического его представления в финансовый орган более чем на один рабочий день, финансовый орган вправе потребовать от представителя клиента указать на оборотной стороне расчетно-денежного документа дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
5.2.9. Расчетно-денежные документы, принятые к оплате, с отметкой ответственного работника финансового органа включаются в распоряжение на перечисление средств с текущего счета местного бюджета.
Если расчетно-денежный документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее трех рабочих дней со дня представления документа он возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.
5.2.10. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки на выдачу наличных денежных средств и др.), представляемые в финансовый орган клиентами, должны быть оформлены в соответствии с требованиями по оформлению документов Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
5.2.11. Платежные поручения составляются и представляются в финансовый орган клиентом.
Платежные поручения выписываются с использованием технических средств в необходимом количестве экземпляров и представляются для оплаты в финансовый орган.
Платежное поручение, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати клиента, является для финансового органа основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете клиента и прилагается к выписке из лицевого счета клиента, остающейся в документах операционного дня финансового органа.
5.2.12. Для получения наличных денежных средств клиент представляет в финансовый орган:
заявку на получение наличных денежных средств по форме согласно приложению N 3 к Положению;
— чек для выдачи наличных денежных средств.
5.2.13. Клиент одновременно с представлением чека для выдачи наличных денежных средств для выплаты заработной платы представляет в финансовый орган платежные поручения на перечисление налога на доходы физических лиц и единого социального налога.
Чек скрепляется подписями уполномоченных лиц финансового органа и оттиском его печати. На оборотной стороне чека указывается наименование клиента.
5.2.14. Уполномоченное лицо клиента, на имя которого выписан чек, представляет в кассу Банка чек для получения с текущего счета по учету средств местного бюджета наличных денежных средств и документ, удостоверяющий его личность.
5.2.15. Порядок получения и хранения бланков чековых книжек для получения наличных денежных средств (далее — чековые книжки) осуществляется в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Полученные финансовым органом в Банке чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в журнале учета бланков чековых книжек (приложение N 9 к настоящей Инструкции).
5.2.16. Финансовый орган в порядке, определенном Банком России, устанавливает единый лимит остатка наличных денежных средств в кассе клиента по его лицевому счету для учета операций по исполнению расходов местного бюджета и лицевому счету для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
5.2.17. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется клиентом в Банк по объявлению на взнос наличными ф. 0402001.
Принятые Банком от клиента денежные средства зачисляются на счет финансового органа.
5.2.18. Получатели средств перед представлением бухгалтерской отчетности осуществляют сверку с финансовым органом сумм кассовых расходов, списанных с их лицевых счетов, о чем ставится отметка ответственного исполнителя от финансового органа области в оформляющей части отчета с расшифровкой подписи.
Для этого получатели средств представляют в финансовый орган:
— ежемесячно не позднее пяти рабочих дней с начала месяца, следующего за отчетным, Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503127);
— ежеквартально не позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503127).

6. Порядок взаимодействия финансового органа с клиентами

6.1. Финансовый орган в соответствии с настоящей Инструкцией и заключенными с клиентами договорами о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств местного бюджета:
— обеспечивает финансирование расходов получателей средств местного бюджета в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств и утвержденных в установленном порядке смет доходов и расходов клиентов;
— производит учет операций по зачислению средств на лицевые счета клиентов;
— производит учет операций по списанию средств с лицевых счетов клиентов;
— выдает клиентам в установленные сроки выписки о движении средств на лицевых счетах по мере совершения операций с приложением копий документов, служащих основанием для совершения операций.
6.2. Права, обязанности, ответственность финансового органа и клиента устанавливаются договором о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств местного бюджета.
6.3. Распорядители, получатели, иные получатели средств по установленной форме представляют в финансовый орган бухгалтерскую отчетность в порядке и сроки, определяемые финансовым органом.

7. Организация работы финансового органа при осуществлении учета операций на лицевых счетах

7.1. Организация документооборота в финансовом органе должна обеспечить своевременное оформление расчетно-денежных документов и отражение операций по ним на лицевых счетах клиентов и в бухгалтерском учете исполнения расходов местного бюджета.
7.2. Руководитель финансового органа устанавливает начало и окончание операционного дня с учетом регламента обмена платежными документами с Банком, график обработки расчетно-денежных документов и распределяет обязанности по осуществлению операций по исполнению местного бюджета по расходам.
7.3. Организация документооборота, ведение операций по лицевым счетам клиентов и составление отчетности по сведениям, составляющим государственную тайну, осуществляются финансовым органом в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

8. Выписки из лицевых счетов

8.1. Финансовый орган по мере совершения операций в установленные сроки выдает клиенту выписки из лицевых счетов (далее — выписки) по установленной форме и необходимые приложения по каждой записи с отметкой финансового органа об исполнении. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов местного бюджета за данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой финансового органа и с необходимыми приложениями выдаются клиентам в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
Порядок хранения указанных документов устанавливается финансовым органом в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
8.2. В выписке из лицевого счета получателя, иного получателя средств отражаются операции, проведенные по лицевому счету клиента за установленный период, указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, и соответствующие им:
— входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остаток объема финансирования;
— номера расчетно-денежных документов, на основании которых был осуществлен кассовый расход получателем средств или перечисление средств местного бюджета на счет, открытый иному получателю средств в Банке, других документов, на основании которых были осуществлены записи в лицевом счете получателя, иного получателя средств.
8.3. Выписки и приложенные к ним документы выдаются с 9.00 до 13.00 в установленные приемные дни: понедельник, среда, пятница, под расписку лицам, имеющим право первой и второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке (приложение N 4 к настоящей Инструкции). По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
Финансовый орган не требует предъявления документов, подтверждающих полномочия лиц (кроме оговоренных выше случаев), подписи которых включены в Карточку.
8.4. Клиент обязан письменно сообщить финансовому органу не позднее трех рабочих дней после получения выписки из лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанный срок совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
8.5. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных финансовым органом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются финансовым органом на дату обнаружения ошибки на основании документа, подтверждающего произведенную исправительную запись, с уведомлением клиента.
8.6. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя финансового органа или уполномоченного им лица.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовый орган в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

9. Порядок закрытия лицевых счетов

9.1. Лицевые счета закрываются финансовым органом:
а) по заявлению клиента на закрытие лицевого счета (приложение N 10 к настоящей Инструкции) в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) по окончании финансового года, если в течение финансового года операции по счету не производились;
в) в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.
9.2. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в финансовый орган копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, в течение 10 дней после принятия решения.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в финансовый орган копию решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке, в течение 10 дней после внесения записи.
В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в финансовый орган должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в финансовый орган должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
9.3. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В финансовый орган одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
9.4. Закрытие лицевого счета получателя средств обособленному подразделению осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 7 к настоящей Инструкции), представленного обособленным подразделением в финансовый орган по месту его обслуживания одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия этого лицевого счета.
9.5. При закрытии лицевого счета клиента финансовый орган должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, кассовых расходов с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету (приложение N 8 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах, которые утверждаются руководителем финансового органа и клиента.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевого счета получателя средств обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляется получателю средств, создавшему обособленное подразделение.
При закрытии лицевых счетов передача лимитов бюджетных обязательств, кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.
9.6. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Клиент в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции по месту регистрации клиента.
9.7. Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящей Инструкцией порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
10. При несоблюдении положений настоящей Инструкции финансовый орган и клиент несут ответственность, установленную законодательством РФ.

Приложение N 1 к Инструкции

ДОГОВОР О КАЗНАЧЕЙСКОМ ОБСЛУЖИВАНИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПОЛУЧАТЕЛЯ СРЕДСТВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА

Г. Лосино-Петровский "___" _________________ 200__ г. Лосино-Петровский финансовый отдел Министерства финансов Московскойобласти, именуемый в дальнейшем "Казначейство", в лице__________________________________________________________________________,действующего на основании __________________, с одной стороны, и ____________________________________________________________________________________,именуемое в дальнейшем "Бюджетополучатель", в лице _________________________________________________, действующего на основании _____________________,с другой стороны, именуемые в дальнейшем "Стороны", заключили настоящийдоговор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. Предметом настоящего договора является открытие и ведение Казначейством лицевого счета для учета операций по исполнению расходов местного бюджета.
1.2. Казначейство открывает Бюджетополучателю лицевой счет в валюте Российской Федерации и присваивает лицевому счету номер ________________________________________
1.3. Казначейство осуществляет расчетно-кассовое обслуживание Бюджетополучателя по его лицевому счету по распоряжению Бюджетополучателя.

2. Порядок совершения операций по лицевому счету Бюджетополучателя

2.1. Казначейство при обслуживании лицевого счета Бюджетополучателя руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, нормативными правовыми актами Московской области и местного самоуправления.
2.2. Казначейство не начисляет и не уплачивает проценты по остаткам денежных средств, находящимся на лицевом счете Бюджетополучателя.
2.3. Все платежи с лицевого счета Бюджетополучателя осуществляются в пределах остатка средств (лимитов бюджетных обязательств) на его счете на начало операционного дня.
2.4. Каждая из Сторон настоящего договора самостоятельно осуществляет учет операций, производимых по лицевому счету Бюджетополучателя, на основании имеющихся данных.

3. Права и обязанности Сторон

3.1. В процессе ведения лицевого счета и совершения операций по нему Казначейство обязано:
3.1.1. Своевременно и правильно производить операции по поручению Бюджетополучателя в строгом соответствии с действующим законодательством.
3.1.2. Обеспечить финансирование расходов Бюджетополучателя в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств и утвержденной в установленном порядке сметы доходов и расходов Бюджетополучателя.
3.1.3. Производить списание средств с лицевого счета только по поручению Бюджетополучателя, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или настоящим договором.
Порядок и очередность списания средств с лицевого счета определены законодательством Российской Федерации.
3.1.4. Осуществлять процедуру подтверждения исполнения денежных обязательств не позднее трех дней со дня поступления в Казначейство платежных документов, представленных Бюджетополучателем, совершать разрешительную надпись.
3.1.5. Предоставлять Бюджетополучателю выписки из лицевого счета не позднее третьего рабочего дня после проведения операций по лицевому счету.
В случае утери Бюджетополучателем выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан Бюджетополучателю только с письменного разрешения Казначейства по заявлению Бюджетополучателя, в котором он обязан указать причины утраты выписки, подписанному руководителем и главным бухгалтером Бюджетополучателя.
3.1.6. Предоставлять Бюджетополучателю по его письменному запросу необходимую информацию по вопросам прохождения расчетных документов.
3.1.7. Обеспечить конфиденциальность информации об операциях по лицевому счету Бюджетополучателя, кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
3.2. В процессе ведения лицевого счета и совершения операций по нему Казначейство имеет право:
3.2.1. Отказать Бюджетополучателю в совершении расчетных операций при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении им действующего законодательства Российской Федерации, в том числе правил оформления расчетных документов, если подписи, оттиск печати на расчетных документах будут признаны Казначейством не соответствующими образцам, а также в случае отсутствия средств на счете.
3.2.2. Осуществлять предварительный и текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами.
3.2.3. Осуществлять исправление ошибочных записей, произведенных на лицевом счете Бюджетополучателя, в том числе требующих списания средств со счета Бюджетополучателя, без его согласия с последующим уведомлением Бюджетополучателя.
Списание средств со счета Бюджетополучателя производится с соблюдением очередности платежей.
3.3. Бюджетополучатель обязан:
3.3.1. Выполнять требования действующего законодательства, а также нормативных правовых актов и инструкций Министерства финансов Московской области.
3.3.2. Предоставлять документы для открытия лицевого счета, предусмотренные Инструкцией о порядке открытия и ведения Лосино-Петровским финансовым отделом Московской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов местного бюджета.
3.3.3. Оформлять расчетные документы по формам, утвержденным Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
3.3.4. В течение 3 рабочих дней после получения выписки из лицевого счета письменно сообщать Казначейству о суммах:
— ошибочно записанных в кредит или дебет счета;
— проведенных по неверным кодам бюджетной классификации расходов бюджета Московской области;
— перечисленных по неправильным реквизитам получателя денежных средств;
— перечисленных с неверными кодами классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
При непоступлении от Бюджетополучателя в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
3.3.5. В случае изменения своего правового статуса, подчиненности и ведомственной принадлежности, а также внесения изменений и дополнений в правоустанавливающие документы в течение 30 дней представлять в Казначейство соответствующие документы.
3.4. Бюджетополучатель имеет право:
3.4.1. Самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его лицевом счете, в порядке и пределах, установленных действующим законодательством и настоящим договором.
3.5. Стороны обязуются соблюдать график представления и выдачи расчетных документов и выписок по счету с приложениями.
3.6. Стороны производят выверку расчетов в соответствии с нормативными актами Министерства финансов Московской области.
3.7. Письменные и устные справки о совершаемых операциях по счетам выдаются только в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и другими законодательными актами.

4. Ответственность Сторон

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение взятых на себя в рамках данного договора обязательств Стороны несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4.2. Бюджетополучатель несет ответственность за правильность оформления и достоверность расчетных документов.
4.3. Казначейство несет ответственность за несвоевременное зачисление на счет Бюджетополучателя денежных средств либо их необоснованное списание со счета, а также в случае невыполнения указаний Бюджетополучателя о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета в соответствии с действующим законодательством.
4.4. Казначейство не несет ответственность перед Бюджетополучателем в случаях нарушения Бюджетополучателем срока представления информации в соответствии с п. 3.3.4 настоящего договора.
4.5. Стороны не несут ответственность за ненадлежащее исполнение принятых на себя обязательств по настоящему договору, если это невыполнение явилось следствием действий обстоятельств непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств.
4.6. Казначейство не несет ответственность за выполнение распоряжений лиц, лишенных права распоряжаться средствами на лицевом счете, и за невыполнение распоряжений лиц, получивших право распоряжаться средствами на лицевом счете, если Казначейство не было своевременно уведомлено об этом обстоятельстве.
4.7. Казначейство не несет ответственность за отказ в совершении расчетных операций в случаях, предусмотренных пунктом 3.2.1 настоящего договора.

5. Разрешение споров

5.1. Все споры и разногласия, возникающие из настоящего договора или в связи с ним, Стороны будут стремиться разрешить путем переговоров.
5.2. В случае если указанные споры и разногласия не могут быть разрешены путем переговоров, они подлежат разрешению в Арбитражном суде Московской области.

6. Срок действия договора, порядок его изменения и расторжения

6.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до 31 декабря 200__ года.
6.2. Изменения и дополнения к настоящему договору считаются принятыми при условии письменного соглашения Сторон, оформленного дополнительным соглашением к настоящему договору.
6.3. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.
6.4. Настоящий договор считается пролонгированным на следующий год, если ни одна из Сторон не заявила о прекращении действия данного договора не менее чем за 1 месяц до окончания срока действия договора.
6.5. Настоящий договор составлен в 2 экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу.

7. Адреса Сторон

Казначейство: Бюджетополучатель:Адрес: _______________________ Адрес: ____________________________________________________ ___________________________________________________________ ИНН/КПП ___________________________________________________ Реквизиты счета ___________________________________________ ___________________________________________________________ _____________________________ (должность руководителя) (должность руководителя)______________________________ _____________________________ (фамилия, инициалы) (фамилия, инициалы)М.П. М.П.

Приложение N 2 к Инструкции

 ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА от "___" ___________ 200__ г. В _____________________________________________________________________ (наименование финансового органа)___________________________________________________________________________ (наименование клиента)___________________________________________________________________________ (ИНН, КПП клиента) Просим открыть лицевой счет ___________________________________________ (наименование лицевого счета)___________________________________________________________________________ Руководитель _______________ ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Главный бухгалтер __________ ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___" ____________ 200__ г.------------------------------------------------------------------ Отметка финансового органа Документы, необходимые для открытия лицевого счета, проверил:______________ ____________ _____________________________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи уполномоченного лица)"___" ____________ 200__ г. Открыть _______________________________________________________________ (наименование клиента)лицевой счет ____________________________________________________ разрешаю. (наименование лицевого счета) Руководитель ________________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___" ____________ 200__ г.

Приложение N 3 к Инструкции

 КАРТОЧКА С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ ОТМЕТКА ФИНАНСОВОГО ОРГАНА ┌───────┐Клиент _____________________________________ │ │ (полное наименование) │ Код │Разрешение на прием образцов подписей____________________________________________ │ │ ├───────┤_____________________________________ ИНН │ │ ├───────┤_____________________________________ КПП │ │ └───────┤_____________________________________ │Уполномоченное лицо финансового органа │____________________________________________________ │_____________ ___________ _______________ │ (должность) (подпись) (расшифровка____________________________________________________ │ подписи) │Место нахождения ___________________________________ │ │__________________ тел. N __________________________ │ "___" _______________ 200__ г. ┌───────┤Наименование вышестоящей │ │организации │ Код │ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ_____________________________________ │ │___________________________________________ ├───────┤_____________________________________ │ │___________________________________________ │ │_____________________________________ по ППП │ │___________________________________________ └───────┤Финансовый │орган ______________________________________________ │___________________________________________ │____________________________________________________ │___________________________________________ │ │___________________________________________ │Местонахождение финансового органа _________________ │___________________________________________ │____________________________________________________ │_________________________________________________________________________________________ Лицевой счет N __________________________________ (наименование клиента)┌──────────────────┬─────────────────────────┬─────────────────┬────────────────────────────────┐│Должность │Фамилия, имя и отчество │Образец подписи │Срок полномочий должностных лиц,│├──────────────────┼─────────────────────────┼─────────────────┤временно пользующихся правом ││Первая подпись │ │ │первой либо второй подписи ││ ├─────────────────────────┼─────────────────┤ ││ │ │ │ ││ ├─────────────────────────┼─────────────────┤ ││ │ │ │ │├──────────────────┼─────────────────────────┼─────────────────┤ ││Вторая подпись │ │ │ ││ ├─────────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────────────┘│ │ │ │Образец оттиска печати│ ├─────────────────────────┼─────────────────┤│ │ │ │└──────────────────┴─────────────────────────┴─────────────────┘Место для печати организации, заверившейполномочия и подписи "___" _______________ 200__ г. Руководитель ________________________________________ Главный бухгалтер ___________________________________ Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю _________________________________________ (должность и подпись руководителя _____________________________________________________ или заместителя руководителя вышестоящей организации)┌──────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐│ │Выданы чеки │├──────────────────────────────────────────────────────────┼─────┬─────┬──────┬─────┬─────┬──────┤│Место для удостоверительной надписи о нотариальном │Дата │С N │По N │Дата │С N │По N ││свидетельствовании подлинности записей ├─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤│ │ │ │ │ │ │ ││ ├─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤│ │ │ │ │ │ │ ││ ├─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤│ │ │ │ │ │ │ ││ ├─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤│ │ │ │ │ │ │ ││ ├─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤│ │ │ │ │ │ │ ││ ├─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤│ │ │ │ │ │ │ ││ ├─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤│ │ │ │ │ │ │ ││ ├─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┤│ │ │ │ │ │ │ │└──────────────────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴──────┴─────┴─────┴──────┘

Приложение N 4 к Инструкции

 ДОВЕРЕННОСТЬ <*> Дата выдачи "___" _____________ 200__ г. Доверенность выдана ___________________________________________________ (фамилия, имя, отчество)___________________________________________________________________________ (должность) Паспорт: серия ___________________, N _________________________________ Кем выдан: ____________________________________________________________ Дата выдачи "___" _____________ 200__ г. на получение выписок из лицевого счета ________________________________ (номер лицевого счета)и документов, служащих основанием для проведения операций по лицевомусчету. Доверенность действительна по "___" __________ 200__ г. Подпись лица, получившего доверенность, _________________ удостоверяем. Руководитель организации ____________________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Главный бухгалтер ________________________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) -------------------------------- <*> Оформляется на бланке организации, которой открыт лицевой счетв финансовом органе.

Приложение N 5 к Инструкции

 РАЗРЕШЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В БАНКЕ ИЛИ ИНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ от "___" ____________ 200__ г. N ________________________________________________________________________________________ (наименование иного получателя средств местного бюджета, ИНН, КПП)___________________________________________________________________________ (при наличии главного распорядителя средств местного бюджета___________________________________________________________________________ указать его наименование)разрешается исполнять расходы местного бюджета на открытом ему в учрежденииЦентрального банка Российской Федерации или иной кредитной организациисчете по учету средств местного бюджета, выделенных государственнымпредприятиям, организациям и учреждениям.Руководитель финансового органа ___________________________________________

Приложение N 6 к Инструкции

 ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА от "___" ____________ 200__ г.___________________________________________________________________________ (наименование финансового органа)___________________________________________________________________________ (наименование клиента)___________________________________________________________________________ (ИНН, КПП клиента) Просим переоформить лицевой счет ______________________________________ (номер лицевого счета)в связи с _________________________________________________________________ (причина переоформления лицевого счета, номер и дата___________________________________________________________________________ документа) К заявлению прилагаются: 1. ____________________________________________________________________ (копии документов, являющихся основанием для переоформления___________________________________________________________________________ лицевого счета) 2. Карточка образцов подписей и оттиска печати. 3. ____________________________________________________________________ (иные документы, установленные нормативными правовыми актами___________________________________________________________________________ Российской Федерации и Московской области) Руководитель ________________ _____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Главный бухгалтер ____________________ _____________________________ (подпись) (расшифровка подписи)------------------------------------------------------------------ Отметка финансового органа Лицевой счет ___________________________ _____________________________ (номер лицевого счета) (наименование клиента)переоформить на ___________________________________________________________ (наименование клиента) Руководитель _____________________ _________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___" ____________ 200__ г. Лицевой счет ___________________________ _____________________________ (номер лицевого счета) (наименование клиента)переоформлен на ___________________________________________________________ (наименование клиента) Главный бухгалтер ______________________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___" ____________ 200__ г.

Приложение N 7 к Инструкции

 ЗАЯВЛЕНИЕ НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА от "___" ____________ 200__ г.___________________________________________________________________________ (наименование финансового органа)___________________________________________________________________________ (наименование клиента)___________________________________________________________________________ (ИНН, КПП клиента) Просим закрыть лицевой счет ___________________________________________ (номер лицевого счета)в связи с _________________________________________________________________ (причина закрытия лицевого счета) К заявлению прилагаются: 1. ____________________________________________________________________ (копии документов, являющихся основанием для закрытия___________________________________________________________________________ лицевого счета) 2. ____________________________________________________________________ (копия документа о внесении в Единый государственный реестр___________________________________________________________________________ юридических лиц записи о прекращении деятельности юридического___________________________________________________________________________ лица) Руководитель _________________________ _____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. Главный бухгалтер ____________________ _____________________________ (подпись) (расшифровка подписи)------------------------------------------------------------------ Отметка финансового органа Лицевой счет ______________________ _________________________ (номер лицевого счета) (наименование клиента)закрыть. Руководитель _________________________ _____________________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___" ____________ 200__ г. Лицевой счет ____________________________ ____________________________ (номер лицевого счета) (наименование клиента)закрыт. Главный бухгалтер ______________________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи)"___" ____________ 200__ г.

Приложение N 8 к Инструкции

 АКТ СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУг. _____________________ "___" ____________ 200__ г. Настоящим подтверждаем, что по состоянию на дату"___" ___________ 200__ г. закрытия лицевого счета N _____________________,открытого _________________________________________________________________ (наименование клиента)в ________________________________________________________________________, (наименование финансового органа)по данным учета числится следующее состояние расчетов по указанномулицевому счету:┌────────────────────┬────────────────┬───────────┬───────────┬───────────┐│Коды бюджетной │Наименование │Сумма по │Сумма по │Примечание ││классификации │показателя │данным │данным │ ││Российской Федерации│ │финансового│клиента │ │├───┬───┬────┬───┬───┤ │органа │ │ ││ФКР│ППП│КЦСР│КВР│ЭКР│ │ │ │ │├───┼───┼────┼───┼───┼────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │├───┼───┼────┼───┼───┼────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │Лимиты бюджетных│ │ │ ││ │ │ │ │ │обязательств │ │ │ │├───┼───┼────┼───┼───┼────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │Итого по │ │ │ ││ │ │ │ │ │подразделу ФКР │ │ │ │├───┼───┼────┼───┼───┼────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │Всего │ │ │ │├───┼───┼────┼───┼───┼────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │Объем │ │ │ ││ │ │ │ │ │финансирования │ │ │ ││ │ │ │ │ │расходов │ │ │ │├───┼───┼────┼───┼───┼────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │Итого по │ │ │ ││ │ │ │ │ │подразделу ФКР │ │ │ │├───┼───┼────┼───┼───┼────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │Всего │ │ │ │├───┼───┼────┼───┼───┼────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │Кассовые расходы│ │ │ │├───┼───┼────┼───┼───┼────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │Итого по │ │ │ ││ │ │ │ │ │подразделу ФКР │ │ │ │├───┼───┼────┼───┼───┼────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │Всего │ │ │ │└───┴───┴────┴───┴───┴────────────────┴───────────┴───────────┴───────────┘Подписи сторон:От финансового органа: От клиента:Руководитель Руководитель_________ _____________________ _________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)"___" _______________ 200__ г. "___" ________________ 200__ г.Главный бухгалтер Главный бухгалтер_________ _____________________ _________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)"___" _______________ 200__ г. "___" ________________ 200__ г.М.П. М.П.

Приложение N 9 к Инструкции

 ЖУРНАЛ УЧЕТА БЛАНКОВ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК ЗА ________________ ГОД Финансовый орган _________________________________________________________________________________________________________________________________ Учреждение банка или иной кредитной организации __________________________________________________________________ БИК ___________________________ Лицевой счет N ________________________________________________________ ┌────────────────┐Начат │ │ └────────────────┘ ┌────────────────┐Закончен │ │ └────────────────┘┌───┬───────┬───────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┐│N │Номера │Получено в учреждении банка│Выдано клиенту ││п/п│чеков и│или иной кредитной │ ││ │серии │организации │ ││ │ ├───────────┬───────────────┼──────┬────────────┬────────┬───────────────┤│ │ │Дата │Подпись │Дата │Наименование│Номер │Подпись ││ │ │получения │уполномоченного│выдачи│клиента │лицевого│уполномоченного││ │ │ │лица │ │ │счета │лица клиента ││ │ │ │финансового │ │ │ │ ││ │ │ │органа │ │ │ │ │├───┼───────┼───────────┼───────────────┼──────┼────────────┼────────┼───────────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │└───┴───────┴───────────┴───────────────┴──────┴────────────┴────────┴───────────────┘

Приложение N 10 к Инструкции

 ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ N ___________________ ___________________________________________ (наименование получателя бюджетных средств) с ___________ по ______________┌─────┬───────┬──────┬───────┬──────┬──────┬─────────┬────────────┬─────────┬──────┬──────────┬──────────┬─────────┬──────────┬───────────┐│ФКР- │Остатки│Приход│Возврат│Расход│Общий │Сальдо по│Документы, │Остатки │Лимиты│Остатки │Остатки │Документы│Остаток │Остаток ││ППП- │на │ │ │ │расход│лицевому │направленные│(гр. 7-8)│ │(гр. 10-6)│(гр. 11-8)│в │(гр. 9-13)│(гр. 12-13)││КЦСР-│начало │ │ │ │ │счету │в банк │ │ │ │ │картотеке│ │ ││КВР- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ЭКР │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼───────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │├─────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼───────────┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─────┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────────┼────────────┼─────────┼──────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────────┼───────────┤│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└─────┴───────┴──────┴───────┴──────┴──────┴─────────┴────────────┴─────────┴──────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────────┴───────────┘"___" ____________ 200__ г.

Добавить комментарий