Без рубрики

О заполнении формы 2-ап

Письмо ГУ Банка России по г. Москве от 24.02.1995 N 15-4/782

В соответствии с телеграммой Центрального банка от 21.02.95 N 19-10-26/942 Валютное управление ГУ ЦБ РФ по г. Москве доводит до сведения следующие разъяснения по порядку составления "Отчета о движении иностранных активов и пассивов коммерческих банков" по форме 2-ап.
1. При заполнении отчетности долларовый эквивалент получают не из баланса банка в рублях, а путем пересчета данных в иностранных валютах через кросс — курсы этих валют к доллару на базе установленных Банком России котировок рубля к иностранным валютам на конец отчетного периода.
2. В соответствии с принятой в данном отчете условностью фактические платежи по погашению основного долга и выплате процентов за отчетный период отражаются:
— по предоставленным кредитам в графе 2 (строки 9, 12,14);
— по привлеченным кредитам в графе 4.
3. Начиная с 1 апреля 1995 года в строках 20 и 21 графы 1 и 2 (актив) отражаются суммы предоставленных отчитывающимися банками физическим и юридическим лицам — резидентам кредитов в свободно конвертируемой валюте по состоянию на начало и конец отчетного периода. В строке 21 графы 3 и 4 (пассив) показываются данные об остатках средств на валютных счетах (в свободно конвертируемой валюте) предприятий, учреждений и организаций России в отчитывающемся банке. Сведения по всем валютным счетам банков — резидентов (в том числе корреспондентским и депозитным) в строку 21 не включаются.
4. В справке о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами в графе 1 "Проценты" отражаются фактически поступившие и уплаченные уполномоченным банком проценты за отчетный период (по ценным бумагам: векселям, облигациям; по текущим и депозитным счетам), кроме процентов по кредитам, как по ближнему, так и дальнему зарубежью.
5. Латвию, Литву и Эстонию начиная с отчета за II квартал 1995 года следует относить к государствам дальнего зарубежья. При представлении отчета за апрель 1995 года по форме 2-ап (месячная) и за II квартал 1995 года по форме 3-ап (квартальная) необходимо дополнительно представить сводный отчет по указанным государствам.

Начальник Валютного управления ГУ ЦБ по г. Москве А.В. Агеенков

Приложение к письму ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 24 февраля 1995 г. N 15-4/782

В помощь сотрудникам валютных управлений московских уполномоченных коммерческих банков

 ┌───────────────────────────────────────────────────────────┐ │ О порядке представления формы 2-ап (месячная, квартальная)│ └───────────────────────────────────────────────────────────┘

Анализ данных формы 2-ап позволил выявить ряд ошибок, возникающих у коммерческих уполномоченных банков при заполнении данной формы. Ниже приведены рекомендации, которые, на наш взгляд, помогут коммерческим банкам в их работе.
Уполномоченные коммерческие банки должны представлять форму отчетности 2-ап в срок до 5 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом.

 ┌───────────────────────────────────┐ │О составлении отчета по форме 2-ап │ └───────────────────────────────────┘

Включаемые в отчет сведения по валютным операциям в долларовом эквиваленте получаются путем пересчета данных в иных иностранных валютах через кросс — курсы этих валют к доллару, полученных на базе установленных ЦБ РФ котировок рубля к иностранным валютам на конец отчетного периода.
Следует отметить, что использование рублевого эквивалента соответствующих валют из консолидированного рублевого баланса банка приводит к ошибочным результатам вследствие накопленных курсовых разниц.
При этом в случае изменения кросс — курсов валют в течение отчетного периода может возникнуть расхождение остатков на конец предыдущего и начало следующего отчетного периода в соответствующих отчетах коммерческого банка за эти периоды (графы 2 и 4 отчета банка за предыдущий период и графы 1 и 3 отчета за следующий отчетный период).
Форма отчетности 2-ап "Отчет о движении иностранных активов и пассивов коммерческого банка" содержит сведения о состоянии активов и пассивов коммерческого банка на начало и конец отчетного периода.
Форма состоит из двух разделов и справки. Раздел I "Активы/пассивы в СКВ". Раздел II "Активы/пассивы в других валютах по операциям с нерезидентами". В первый раздел включаются данные об активах и пассивах банка в свободно конвертируемой валюте, а во второй раздел — только данные об активах и пассивах в клиринговых и замкнутых валютах, не являющихся свободно конвертируемыми (в том числе и в российских рублях).
В первом разделе данные сгруппированы следующим образом:
 - строки 1-16 - данные по операциям с нерезидентами из дальнего зарубежья; - строки 17-18 - данные по операциям с нерезидентами из ближнего зарубежья; - строки 19-21 - данные по операциям с резидентами России. Отдельно по строке 22 показывается сумма всей наличной СКВ в кассе и в пути, а также платежных документов в СКВ.
Следует отметить, что включение в раздел I формы 2-ап в данных по валютам, не являющимся СКВ, недопустимо и является грубой ошибкой в заполнении формы отчетности.
Во втором разделе по другим валютам показываются по всем валютам, не являющимся СКВ:
 - строки 24-25 - данные по операциям с нерезидентами из дальнего зарубежья; - строки 26-28 - данные по операциям с нерезидентами из ближнего зарубежья.
В соответствии с принятой в данном отчете условностью фактические платежи по погашению основного долга и выплате процентов за отчетный период отражаются:
— по предоставленным кредитам в графе 2 (строки 9, 12, 14);
— по привлеченным кредитам в графе 4.
Начиная с 1 апреля 1995 года в строках 20 и 21 графы 1 и 2 (актив) отражают суммы предоставленных отчитывающимися банками физическим и юридическим лицам — резидентам кредитов в свободно конвертируемой валюте по состоянию на начало и конец отчетного периода. В графах 3 и 4 строк 20 и 21 отражаются соответствующие пассивы. В строке 21 графы 3 и 4 (пассив) показываются данные об остатках средств на валютных счетах (в свободно конвертируемой валюте) предприятий, учреждений и организаций России в отчитывающемся банке. Сведения по всем валютным счетам банков — резидентов (в том числе корреспондентским и депозитным) в строку 21 не включаются.
В справке о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами в графе 1 "Проценты" отражаются фактически поступившие и уплаченные уполномоченным банком проценты за отчетный период (по ценным бумагам: векселям, облигациям; по текущим и депозитным счетам), кроме процентов по кредитам, как по ближнему, так и дальнему зарубежью.
Латвию, Литву и Эстонию начиная с отчета за II квартал 1995 года следует относить к государствам дальнего зарубежья.

 ┌───────────────────────────────┐ │Алгоритм заполнения формы 2-ап │ └───────────────────────────────┘

1. Заполнить форму 2-ап по каждой валюте, взятой отдельно (без предварительного преобразования данных в долларовый или рублевый эквивалент).
2. Сверить конечные остатки предыдущего отчетного периода с начальными остатками текущего отчетного периода для всех упомянутых в пункте 1 вспомогательных форм. Вследствие того, что данные вспомогательных форм выражены в изначальных иностранных валютах, эти остатки должны быть равны.
3. Для каждой валюты выяснить официальный курс соответствующей иностранной валюты к рублю, установленный ЦБ РФ на последнюю дату отчетного периода.
4. Используя упомянутые в пункте 3 курсы инвалют к рублю, пересчитать данные всех строк и всех 4-х граф каждой предварительно подготовленной формы в рублевый эквивалент.
5. Сложить данные рублевых эквивалентов всех предварительно подготовленных форм по каждой позиции формы 2-ап.
6. Суммарные данные строк с 1 по 23 (раздел I), 24, 25 (раздел II) и 29,30 (справка) по всем графам преобразовать в долларовый эквивалент. Для преобразования необходимо использовать курс доллара США к рублю на последнюю дату отчетного периода.
7. Информация по строкам 1-23, 24, 25 и 29, 30 дается в тыс. долл. США, по строкам 26, 27 и 28 — в млн. руб., по строкам 31 и 32 — в тыс. руб. В записи численных величин для отделения целой части от дробной используется десятичная запятая. Эти данные заносятся в форму 2-ап, представляемую в ЦБ РФ.

 ┌───────────────────────────────────────────────┐ │Необходимые проверки при заполнении формы 2-ап │ └───────────────────────────────────────────────┘

1. Проверить итоговые суммы в 23 строке. Итоговые суммы проставляются во всех 4-х столбцах и должны быть строго равны сумме строк 1, с 3 по 7 включительно, 10, 13, с 15 по 17 включительно, 19 и 22.
2. При заполнении строк 7 и 9 ("Кредиты краткосрочные"), а также строк 10 и 12 ("Кредиты долгосрочные") необходимо учитывать, что в строках 7 и 10 показываются остатки средств по кредитным операциям с нерезидентами из дальнего зарубежья.
Следует следить за тем, что в строках 7 и 10 отражаются только кредиты, выданные и полученные по кредитным операциям с нерезидентами из дальнего зарубежья.
3. Сверяются остатки, приведенные в строке 27 ("Остатки корсчетов и депозитов"), с оборотами, приведенными в строке 28 ("Обороты по корсчетам"), в соответствии с формулами:

АКТИВЫ (остатки и обороты по счетам "НОСТРО"):
 ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ │ начальный│ │ кр/оборот│ │ дб/оборот│ │ конечный │ │ остаток │ - │ │ + │ │ = │ остаток │ │ строка 27│ │ строка 28│ │ строка 28│ │ строка 27│ │ столбец 1│ │ столбец 1│ │ столбец 2│ │ столбец 2│ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘

ПАССИВЫ (остатки и обороты по счетам "ЛОРО"):
 ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ │ начальный│ │ кр/оборот│ │ дб/оборот│ │ конечный │ │ остаток │ + │ │ - │ │ = │ остаток │ │ строка 27│ │ строка 28│ │ строка 28│ │ строка 27│ │ столбец 3│ │ столбец 3│ │ столбец 4│ │ столбец 4│ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘

Так как в строке 27 показаны суммарные остатки по корсчетам и депозитам, а в строке 28 показаны обороты только по корсчетам, возможно расхождение остатков, приведенных в отчете и рассчитанных по вышеприведенным формулам на величину депозитов (если таковые имеются).
В таких случаях рекомендуем дать пояснение в приложении к форме, в котором следует указать суммы на депозитных счетах на начало и конец отчетного периода с их расшифровкой по странам в следующем виде:

 ┌──────────┬─────────────────────────┬─────────────────────┐ │ Страны │ Остаток депозитов │ Остаток депозитов │ │ ближнего │ на начало отчетного │ на конец отчетного │ │ зарубежья│ периода (млн. руб.) │ периода (млн. руб.)│ ├──────────┼─────────────────────────┼─────────────────────┤ │ страна 1 │ │ │ │ .........│ │ │ │ страна N │ │ │ ├──────────┼─────────────────────────┼─────────────────────┤ │ ИТОГ │ │ │ └──────────┴─────────────────────────┴─────────────────────┘

Итоговые суммы, указанные в таблице, должны быть равны общей величине депозитов банка, указанной в форме отчетности 2-ап, представляемой в ЦБ РФ.

Добавить комментарий

Adblock
detector