Письмо УМНС РФ по г. Москве от 30.04.2004 N 21-09/30024 Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, добровольно уплачивает в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы в размере 3% от налоговой базы. По итогам налогового периода организацией была выявлена переплата страховых взносов в указанный Фонд, которая была возвращена по просьбе организации на ее расчетный счет. Являются ли данные денежные средства доходами данной организации? Ответ: УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 30 апреля 2004 г. N 21-09/30024 Из вопроса следует, что по итогам налогового периода организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, была выявлена переплата, вызванная излишним перечислением…

Письмо УМНС РФ по г. Москве от 30.04.2004 N 26-12/31459 Вопрос: Какой документ является основным для подтверждения в целях налогообложения прибыли понесенных организацией затрат на приобретение горюче-смазочных материалов (ГСМ)? Ответ: УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 30 апреля 2004 г. N 26-12/31459 Начиная с 1 января 2002 года исчисление и уплата налога на прибыль организациями производятся в соответствии с положениями главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации в редакции соответствующих изменений и дополнений (далее — НК РФ). На основании статьи 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходы принимаются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, если…

Письмо УМНС РФ по г. Москве от 30.04.2004 N 29-12/29514 Вопрос: Организация перечисляет деньги по безналичному расчету другой организации за нефтепродукты, а взамен получает накладную на отпуск нефтепродуктов, счет-фактуру и талоны. Талоны выдаются водителям для заправки на АЗС. После заправки АЗС возвращает водителям отрывной талон со своим штампом. Водители отрывной талон со штампом АЗС прикладывают к путевому листу и сдают в бухгалтерию организации. Необходимо ли АЗС кроме отрывного талона со штампом дополнительно пробивать еще и кассовые чеки? Ответ: УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 30 апреля 2004 г. N 29-12/29514 В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении…

Письмо УМНС РФ по г. Москве от 31.03.2004 N 11-11н/21759 Вопрос: Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС предпринимателя без образования юридического лица. В ходе проверки установлено, что индивидуальный предприниматель в нарушение подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ принял к вычету суммы НДС, уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) при отсутствии налоговой базы по НДС за соответствующий налоговый период. Также в нарушение требований п. 2 ст. 169 НК РФ индивидуальным предпринимателем неправомерно предъявлен НДС к вычету по счету-фактуре, составленному и выставленному с нарушением требований п. 5 ст. 169 НК РФ. Инспекция также считает, что поскольку в свидетельстве о регистрации права собственности на приобретенный индивидуальным предпринимателем…

Письмо УМНС РФ по г. Москве от 31.03.2004 N 21-09/21812 Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы), привлекается в качестве соинвестора к долевому участию в реализации инвестиционного проекта по строительству жилых домов. Результатом долевого участия соинвестора является получение от генерального инвестора имущественных прав на отдельные квартиры с правом оформления их в свою собственность или собственность привлеченных соинвестором третьих лиц (правоприобретателей). Предприниматель просит разъяснить, вправе ли он в данном случае определять доход для целей налогообложения как разницу между размером инвестиционного взноса, уплаченного генеральному инвестору, и суммой денежных средств, полученной предпринимателем от правоприобретателей в качестве оплаты за передачу им правомочий по инвестированию строительства жилого дома. Ответ: УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА…

Письмо УМНС РФ по г. Москве от 31.03.2004 N 21-09/21815 Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет торгово-закупочную деятельность. Предпринимателем заключен договор гражданско-правового характера с юридическим лицом о взаимных поставках товаров и услуг. В рамках этого договора юридическое лицо осуществляет в счет взаимозачетов перечисления денежных средств за индивидуального предпринимателя его поставщикам. Возникает вопрос: вправе ли предприниматель учесть указанную оплату в качестве своих расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения? Ответ: УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 31 марта 2004 г. N 21-09/21815 Перечень расходов, принимаемых…

Письмо УМНС РФ по г. Москве от 27.02.2004 N 29-12/12531 Вопрос: Разъясните, какую ответственность несет организация за то, что продавец магазина не пробил или неправильно пробил кассовый чек. Ответ: УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 27 февраля 2004 г. N 29-12/12531 С 28 июня 2003 года — даты вступления в силу Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" на всей территории Российской Федерации действует данный Закон, который обязывает организации и индивидуальных предпринимателей осуществлять наличные денежные расчеты за реализованные товары, выполненные работы и оказанные услуги с применением контрольно-кассовой техники…

Письмо УМНС РФ по г. Москве от 27.02.2004 N 23-10/5/12418 Вопрос: Каков порядок лицензирования и уплаты налога на игорный бизнес по детским игровым автоматам в 2004 году? Ответ: УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 27 февраля 2004 г. N 23-10/5/12418 В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 31.07.98 N 142-ФЗ "О налоге на игорный бизнес" под игровым автоматом в целях применения названного Закона понималось специальное оборудование (механическое, электронное и иное техническое оборудование), установленное в игорном заведении и используемое для проведения азартных игр с денежным выигрышем. Исходя из этого детские игровые автоматы без выигрыша или с вещевым выигрышем, рекреационное (развлекательное оборудование) не подпадали…

Письмо УМНС РФ по г. Москве от 27.02.2004 N 24-11/12432 Вопрос: Российская компания заключила договор закупки оборудования с резидентом Германии и договор продажи на это же оборудование с резидентом Украины, то есть оборудование будет продано без физического перемещения товара на территории Германии. Будет ли в этом случае возникать объект налогообложения по НДС? Ответ: УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 27 февраля 2004 г. N 24-11/12432 В соответствии со ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При определении места реализации товаров следует руководствоваться ст. 147 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно…