Без рубрики

Об утверждении Внутреннего стандарта проведения проверок деятельности государственных учреждений Московской области, находящихся в ведомственном подчинении Министерства физической культуры, спорта и работы с молодежью Московской области

Распоряжение Минспорта МО от 04.02.2015 N 21-16-Р

Во исполнение постановления Правительства Московской области от 26.03.2014 N 192/8 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Московской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и Порядка осуществления ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московской области":
1. Утвердить прилагаемый Внутренний стандарт проведения проверок деятельности государственных учреждений Московской области, находящихся в ведомственном подчинении Министерства физической культуры, спорта и работы с молодежью Московской области.
2. Организационному управлению разместить настоящее распоряжение на официальном сайте Министерства физической культуры, спорта и работы с молодежью Московской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
3. Контроль за выполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

Министр Р.И. Терюшков

Утвержден распоряжением Министерства физической культуры, спорта и работы с молодежью Московской области от 4 февраля 2015 г. N 21-16-Р

ВНУТРЕННИЙ СТАНДАРТ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, НАХОДЯЩИХСЯ В ВЕДОМСТВЕННОМ ПОДЧИНЕНИИ МИНИСТЕРСТВА ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЫ, СПОРТА И РАБОТЫ С МОЛОДЕЖЬЮ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

I. Общие положения

1.1. Настоящий внутренний стандарт проведения проверок деятельности государственных учреждений Московской области, находящихся в ведомственном подчинении Министерства физической культуры, спорта и работы с молодежью Московской области (далее — проверки), определяет состав, устанавливает сроки и последовательность действий в ходе проверки деятельности государственных учреждений, находящихся в ведомственном подчинении Министерства физической культуры, спорта и работы с молодежью Московской области (далее — государственные учреждения, Министерство), а также порядок взаимодействия с государственными учреждениями при проведении проверок (далее — Внутренний стандарт).
1.2. Проведение проверок осуществляется в соответствии с:
Конституцией Российской Федерации;
Гражданским кодексом Российской Федерации;
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете";
Федеральным законом от 25.12.2008 N 273-ФЗ "О противодействии коррупции";
Федеральным законом от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации";
Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд";
Федеральным законом от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц";
Федеральным законом от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях";
Уставом Московской области;
Законом Московской области от 22.02.2008 N 14/2008-ОЗ "О порядке управления государственными унитарными предприятиями Московской области и государственными бюджетными учреждениями Московской области";
постановлением Правительства Московской области от 02.03.2011 N 171/7 "Об утверждении Порядка осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Московской области";
постановлением Правительства Московской области от 11.11.2010 N 981/52 "Об утверждении Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения государственного задания государственными учреждениями Московской области";
постановлением Правительства Московской области от 28.12.2010 N 1212/60 "Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета Московской области бюджетным и автономным учреждениям Московской области";
постановлением Правительства Московской области от 17.04.2012 N 507/14 "Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели государственным бюджетным и автономным учреждениям Московской области";
постановление Правительства Московской области от 26.03.2014 N 192/8 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Московской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и Порядка осуществления ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московской области";
распоряжением Министерства экономики Московской области от 01.12.2010 N 89-РМ "Об утверждении Методических рекомендаций по определению области государственных услуг (выполнение работ), а также нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений Московской области";
распоряжением Министерства экономики Московской области от 01.12.2010 N 90-РМ "Об утверждении Методических рекомендаций по формированию государственных заданий государственным учреждениям Московской области и контролю за их выполнением";
распоряжением Министерства экономики Московской области от 19.05.2011 N 47-РМ "Об утверждении Методических рекомендаций о порядке разработки и утверждения стандартов качества государственных услуг (работ), предоставляемых государственными учреждениями Московской области, и о порядке оценки соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг (выполнение работ) утвержденным стандартам качества государственных услуг (работ), предоставляемых государственными учреждениями Московской области";
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных Академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению";
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 N 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению";
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2010 N 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению";
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений";
и иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, законами Московской области, нормативными правовыми актами Московской области, регулирующими исполнение государственной функции по реализации полномочий Министерства.
1.3. Проверки осуществляются Комиссией по проверке деятельности государственного учреждения, назначаемой приказом министра физической культуры, спорта и работы с молодежью Московской области (далее — Комиссия, члены Комиссии, министр).
1.4. Проверка деятельности государственных учреждений включает в себя следующие процедуры:
организация планирования проверок;
порядок проведения проверки;
порядок оформления результатов проверки.
1.5. Блок-схема внутреннего стандарта проведения проверок государственных учреждений приведена в приложении N 1 к Внутреннему стандарту.

II. Организация планирования проверок

2.1. Проверки государственных учреждений осуществляются на основании Плана проверок Министерства на год, утверждаемого министром.
2.2. План проверок Министерства представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующем году, в котором указывается:
наименование государственного учреждения, подлежащего проверке;
срок проведения проверки.
2.3. План проверок Министерства включает проверку внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита; при проведении государственными учреждениями учебных и тренировочных мероприятий — проверку фактического их проведения.
2.4. Должностным лицом, ответственным за составление Плана проверок Министерства, является начальник контрольно-ревизионного отдела (далее — начальник отдела).
2.5. При составлении Плана проверок Министерства на год учитывается:
законность, своевременность и периодичность проведения проверок;
реальность сроков проведения проверки;
наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок.
При подготовке Плана проверок Министерства на год учитывается до 30% временных ресурсов на проведение внеплановых проверок.
2.6. Максимальный срок утверждения Плана проверок Министерства на год — не позднее 15 декабря года, предшествующего планируемому.
2.7. План проверок Министерства размещается в течение 5 рабочих дней после утверждения в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте Министерства.
2.8. Внесение изменений в План проверок Министерства допускается не позднее чем за месяц до начала проведения проверки, в отношении которой вносятся такие изменения.
2.9. Информация о внесении изменений в План проверок Министерства размещается в течение 3 рабочих дней после принятия соответствующего решения в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте Министерства.
2.10. На основании утвержденного Плана проверок Министерства разрабатывается проект приказа на проверку государственного учреждения, утверждающего Программу проверки и состав Комиссии (далее — проект приказа на проверку).
2.11. Программы проверок разрабатываются контрольно-ревизионным отделом (далее — отдел).
2.12. Должностным лицом, ответственным за своевременную подготовку проекта приказа на проверку, является начальник отдела.
2.13. После согласования проекта приказа на проверку с уполномоченными лицами Министерства приказ на проверку распечатывается на официальном бланке Министерства и представляется министру.
2.14. При рассмотрении приказа на проверку министр подписывает его или возвращает исполнителю на доработку.
2.15. Составлению Программы проверки предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются нормативные правовые акты, плановые и отчетные документы, акты предыдущих проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие деятельность государственного учреждения, подлежащего проверке.
2.16. Программа проверки должна содержать:
форму проверки;
предмет проверки;
наименование государственного учреждения — объекта проверки;
перечень основных вопросов, подлежащих изучению и анализу в ходе проверки;
сроки проверки.
Предмет проверки в Программе проверки указывается в соответствии с приказом на проверку или в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения внеплановой проверки, согласно п. 3.13 настоящего Внутреннего стандарта.
2.17. При подготовке к проведению проверки члены Комиссии должны изучить:
программу проверки;
нормативные правовые акты по теме проверки;
бухгалтерскую отчетность;
другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемого государственного учреждения;
материалы предыдущих проверок проверяемого государственного учреждения (при наличии в архиве Министерства).

III. Порядок проведения проверок

3.1. Должностным лицом, ответственным за проведение проверок, является председатель Комиссии.
3.2. В отсутствие председателя Комиссии ответственным за проведение проверок является заместитель председателя Комиссии.
3.3. Исходя из предмета проверки и ее Программы, председатель Комиссии определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу Программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
3.4. Председатель Комиссии распределяет вопросы Программы проверки между заместителем председателя Комиссии и членами Комиссии.
3.5. В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых операций и фактов хозяйственной жизни, совершенных проверяемым государственным учреждением в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемого государственного учреждения, в том числе путем анализа и оценки полученной информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета.
Контрольные действия по проверке фактического проведения учебных занятий и тренировочных мероприятий проводятся по месту их фактического проведения.
3.6. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу Программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу Программы проверки.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу Программы проверки принимает председатель Комиссии, исходя из:
содержания вопроса Программы проверки;
объема финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского учета в проверяемом государственном учреждении;
срока проведения проверки.
Контрольные действия в отношении к кассовым и банковским операциям проводятся сплошным способом.
3.7. Контрольные действия в отношении объектов проверки могут осуществляться как по местонахождению Министерства, так и выездным способом на место нахождения объекта проверки.
3.8. В ходе проверки внутреннего финансового контроля проводятся контрольные действия по проверке:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых операций, фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской отчетности с данными аналитического и синтетического учета;
полноты оприходования, фактического наличия, сохранности, эффективности, рациональности и правильности использования денежных средств и имущества (материальных ценностей);
достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в проверяемом государственном учреждении;
состояния дебиторской и кредиторской задолженности;
расходов, отнесенных на бюджетную и иную приносящую доход деятельность;
соблюдения порядка осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, предельных цен (тарифов) на оплату оказываемых государственных услуг (выполняемых работ);
реализации мер по устранению нарушений и недостатков, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих проверок внутреннего финансового контроля (если по результатам предыдущих проверок были такие факты нарушений и недостатков).
3.9. В ходе проверки внутреннего финансового аудита проводятся контрольные действия по проверке:
состояния и осуществления внутреннего контроля, в том числе финансового, в проверяемом государственном учреждении;
содержания учетной политики, принятой проверяемым государственным учреждением, в том числе на предмет ее соответствия новым изменениям в области бухгалтерского учета;
правильности отражения активов и обязательств на счетах бухгалтерского учета;
функционирования автоматизированных информационных систем, применяемых проверяемым государственным учреждением;
реализации мер по устранению нарушений и недостатков, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих проверок внутреннего финансового аудита (если по результатам предыдущих проверок были такие факты нарушений и недостатков).
3.10. В ходе проверки также проводятся контрольные действия по проверке:
соблюдения требований, установленных законодательством о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, а также о закупках товаров, работ, услуг;
выполнения государственного задания;
соблюдения трудового законодательства, организации труда работников и ведения кадрового делопроизводства;
воинского учета;
ведения учебной и спортивной документации;
эксплуатации, загруженности и эффективности использования помещений государственного учреждения;
состояния антитеррористической защищенности и противопожарной безопасности помещений государственного учреждения;
фактического проведения учебных занятий и тренировочных мероприятий;
соответствия деятельности государственного учреждения целям, предусмотренным его учредительными документами;
реализации мер по устранению нарушений и недостатков, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих проверок по контрольным действиям, указанным в данном пункте настоящего Внутреннего стандарта (если по результатам предыдущих проверок были такие факты нарушений и недостатков).
3.11. Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию. Документация подлежит хранению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
3.12. Плановая проверка проводится не чаще чем один раз в год (за исключением проведения проверки устранения нарушений, выявленных ранее проведенной проверкой).
3.13. Министерство может проводить внеплановые проверки.
Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в План проверок Министерства на год.
Внеплановая проверка проводится при наличии информации о наличии признаков нарушений в деятельности государственного учреждения.
Конкретный срок проведения проверки, численный и персональный состав Комиссии устанавливаются исходя из предмета проверки, объема предстоящих контрольных действий и особенностей деятельности проверяемого государственного учреждения.
3.14. Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в приказе министра на проведение проверки.
3.15. Период проведения проверки может быть продлен министром путем подписи приказа о продлении срока проверки на основании служебной записки председателя Комиссии, но не более чем на 30 рабочих дней.
Приказ министра о продлении срока проверки доводится до сведения проверяемого государственного учреждения в срок не позднее 2 рабочих дней со дня принятия соответствующего приказа.
3.16. Промежуточным результатом проверки является доклад о проведенной проверке министру председателем Комиссии.

IV. Порядок приостановки проверок

4.1. Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского учета в проверяемом государственном учреждении или при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
4.2. Решение о приостановлении проверки принимается министром путем подписания приказа на основании служебной записки председателя Комиссии, согласованной с заместителем министра, курирующим вопросы контроля за целевым и эффективным расходованием средств бюджета Московской области в сфере деятельности Министерства, или лицом, на которое возложены данные обязанности.
4.3. В срок не позднее 3 рабочих дней со дня подписания приказа министра руководителю проверяемого государственного учреждения вручается под роспись приказ о приостановлении проверки и письменное требование о восстановлении бухгалтерского учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
4.4. После устранения причин приостановления проверки Комиссия возобновляет проведение проверки путем подписи министром приказа о возобновлении проверки.

V. Порядок оформления результатов проверки

5.1. Результаты проверки заместителем председателя Комиссии и членами Комиссии, за исключением председателя Комиссии, оформляются Справками членов Комиссии о результатах проверенных ими вопросов (далее — Справки членов Комиссии).
5.2. Обобщив Справки членов Комиссии, председатель Комиссии оформляет Акт по результатам проверки деятельности государственного учреждения (далее — Акт).
5.3. Акт составляется на русском языке в произвольной форме, имеет сквозную нумерацию страниц.
В Акте не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
5.4. Акт состоит из вводной, описательной и заключительной части.
5.4.1. Вводная часть Акта должна содержать следующие сведения:
тему проверки;
дату и место составления Акта;
номер и дату приказа на проведение проверки;
основание назначения проверки;
проверяемый период;
срок проведения проверки;
сведения о проверенном государственном учреждении;
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде);
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;
кем и когда в проверяемом периоде проводилась внешняя проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе нее;
иные данные, необходимые, по мнению председателя Комиссии, для полной характеристики проверенного учреждения.
5.4.2. Описательная часть Акта должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки и выявленных нарушениях по каждому вопросу Программы проверки.
5.4.3. Заключительная часть Акта должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены.
5.5. При составлении Акта должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
5.6. Результаты проверки, излагаемые в Акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенного государственного учреждения, другими материалами.
Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в устной форме. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к Акту.
5.7. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должны быть указаны: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенного государственного учреждения, допустившее нарушение.
5.8. В Акте не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенного государственного учреждения;
морально-этическая оценка действий (бездействия) должностных, материально ответственных и иных лиц проверенного государственного учреждения;
помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
5.9. Акт составляется в двух экземплярах:
один экземпляр — для проверенного государственного учреждения;
один экземпляр — для Министерства.
Каждый экземпляр Акта подписывается председателем Комиссии, заместителем председателя Комиссии, членами Комиссии, руководителем и главным бухгалтером проверенного государственного учреждения, затем согласовывается заместителем министра, курирующим вопросы контроля за целевым и эффективным расходованием средств бюджета Московской области в сфере деятельности Министерства, и утверждается министром.
5.10. Председатель Комиссии устанавливает по согласованию с руководителем проверенного государственного учреждения срок для ознакомления последнего с Актом и его подписания, но не более 3 рабочих дней со дня вручения ему Акта.
5.11. При наличии у руководителя государственного учреждения возражений по Акту он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет председателю Комиссии письменные возражения. Письменные возражения по Акту приобщаются к материалам проверки.
5.12. Председатель Комиссии в срок до 30 календарных дней со дня получения письменных возражений по Акту рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение согласовывается с заместителем министра, курирующим вопросы контроля за целевым и эффективным расходованием средств бюджета Московской области в сфере деятельности Министерства, или лицом, на которого возложены данные обязанности, и подписывается министром.
Заключение вручается руководителю проверенного государственного учреждения или лицу, им уполномоченному, под расписку.
О получении одного экземпляра Акта лицо, имеющее право действовать от имени проверенного государственного учреждения без доверенности или иного лица на основании надлежаще оформленной доверенности, делает запись в экземпляре Акта проверки, который остается в Министерстве. Такая запись должна содержать: дату получения Акта, подпись лица, которое получило Акт, и расшифровку этой подписи.
5.13. В случае отказа руководителя или представителя проверенного государственного учреждения подписать или получить Акт председателем Комиссии в конце Акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения Акта. При этом Акт проверки в тот же день направляется проверенному государственному учреждению заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенному государственному учреждению.
Документ, подтверждающий факт направления Акта проверенному государственному учреждению, приобщается к материалам проверки.
5.14. Один экземпляр подписанного Акта направляется (вручается) проверенному государственному учреждению в срок не позднее 3 рабочих дней со дня его подписания заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления (получения).
5.15. В случае наличия признаков нарушений бюджетного (бухгалтерского) законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в отношении которых отсутствует возможность устранения, материалы проверки направляются в центральный исполнительный орган государственной власти Московской области, уполномоченный на осуществление внутреннего государственного финансового контроля.
5.16. В случае установления фактов нецелевого использования бюджетных средств в крупном размере или особо крупном размере материалы проверки направляются в правоохранительные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.17. Председателем Комиссии по каждой проведенной проверке готовится и направляется министру доклад о результатах проверки и материалы проверенного государственного учреждения в срок до 5 рабочих дней с даты составления Акта по результатам проверки либо, при наличии возражений со стороны проверенного учреждения — в срок до 5 рабочих дней со дня подписания заключения на возражения.
В докладе в обобщенном виде приводятся сведения о проверенном государственном учреждении, о проведенных документальных и фактических исследованиях, об основных видах и суммах выявленных нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе предложения об информировании соответствующих правоохранительных органов и органов Прокуратуры Российской Федерации о выявленных в ходе проведения проверки правонарушениях.
5.18. По результатам рассмотрения материалов проверки министр принимает решение о необходимости направления руководителю проверенного государственного учреждения приказа об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверки, а также о применении дисциплинарной ответственности к виновным лицам.
5.19. Основанием для осуществления контроля устранения выявленных нарушений и недостатков являются результаты проверки, изложенные в Акте.
5.20. Контроль устранения нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверки, осуществляется на основании приказа министра о проведении проверки по устранению нарушений и недостатков деятельности по результатам проверки, приложением к которому является Программа проверки, и проводится не ранее чем через 2 месяца со дня утверждения Акта.
5.21. В ходе контроля устранения нарушений и недостатков изучаются те вопросы, по которым были выявлены нарушения и недостатки, отраженные в Акте, указывающие на ненадлежащую организацию деятельности объекта проверки как в проверяемом периоде, так и в последующих периодах.
5.22. Сроки проведения проверки при контроле устранения нарушений и недостатков устанавливаются продолжительностью не более 20 рабочих дней.
5.23. Акт по результатам контроля устранения нарушений и недостатков утверждается министром.

VI. Права и обязанности сторон при проведении проверок

6.1. Члены Комиссии при проведении проверок имеют право:
беспрепятственно входить на территорию и в помещения, занимаемые проверяемыми государственными учреждениями, иметь доступ к их документам и материалам, а также осматривать занимаемые ими территории и помещения;
в пределах своей компетенции требовать от руководителей и других работников проверяемых государственных учреждений представления письменных объяснений и копий необходимых документов, в том числе по фактам нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверки;
составлять акты по фактам непредставления или несвоевременного представления руководителями и работниками проверяемых государственных учреждений документов, материалов, письменных объяснений и т.п., запрошенных при проверке государственных учреждений;
в пределах своей компетенции знакомиться со всеми необходимыми документами, касающимися деятельности проверяемых государственных учреждений;
знакомиться с электронными базами данных проверяемых государственных учреждений, в том числе с технической документацией к ним;
назначать, проводить и (или) принимать участие во внеплановых, полных или частичных (выборочных) инвентаризациях имущества, наличных денежных средств и денежных документов;
в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий при участии работников проверяемых государственных учреждений опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых государственных учреждений;
привлекать экспертов для проведения независимых экспертиз.
6.2. Члены Комиссии при проведении проверок обязаны:
уведомлять проверяемые государственные учреждения о проведении плановой проверки не позднее чем за 7 рабочих дней до дня начала проведения плановой проверки;
ознакомить руководителей проверяемых государственных учреждений с копией приказа о назначении проверки, приложением к которому является Программа проверки;
документально устанавливать сущность выявленных недостатков и нарушений;
освещать точно и объективно выявленные факты нарушений и недостатков, при необходимости установить размер нанесенного ущерба и выплат с нарушением действующего законодательства с указанием конкретных нарушенных пунктов законодательных и инструктивных документов;
в ходе проверки информировать руководителя проверяемого государственного учреждения о выявленных недостатках и нарушениях в целях принятия срочных мер к их прекращению и предупреждению, привлечению виновных лиц к ответственности и возмещению причиненного материального ущерба;
при выявлении фактов растрат, хищений, незаконного, нецелевого использования денежных средств немедленно информировать министра и (или) первого заместителя министра, заместителя министра;
в случае опечатывания кассы, кассовых и служебных помещений, складов или архивов проверяемых государственных учреждений в случае, предусмотренном в п. 7.1 настоящего Порядка, в течение 24 часов уведомить об этом министра и (или) первого заместителя министра, заместителя министра в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и Московской области;
не вмешиваться в оперативно-хозяйственную деятельность проверяемых государственных учреждений;
вести себя корректно по отношению к должностным, материально ответственным и прочим работникам проверяемых государственных учреждений;
соблюдать этику поведения государственных служащих;
не разглашать информацию, полученную в ходе проверки государственных учреждений;
в случае возникновения ситуаций, не указанных в настоящем Порядке, руководствоваться законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами;
ознакомить руководителя и главного бухгалтера проверяемых государственных учреждений с Актом по результатам проверки их деятельности.
6.3. Руководители проверяемых государственных учреждений имеют право:
присутствовать при проведении всех действий в ходе проведения проверки;
обжаловать действия (бездействие) членов Комиссии, а также обжаловать принимаемые ими решения в порядке, установленном настоящим Внутренним стандартом и законодательством Российской Федерации и Московской области;
представлять возражения в письменной форме к Акту по результатам проверки деятельности государственных учреждений.
6.4. Руководители проверяемых государственных учреждений при проведении проверки их деятельности обязаны:
не препятствовать проведению проверки;
предоставлять необходимые документы и информацию, относящиеся к предмету проверки;
давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
в случае невозможности представления требуемых документов и информации представить письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их представления;
содействовать в проведении соответствующих контрольных мероприятий;
обеспечить необходимые условия для членов Комиссии при проведении проверки — организовать рабочие места и прочее;
принимать меры к устранению выявленных при проведении проверки недостатков (нарушений).

VII. Отчет о результатах проверок

7.1. По результатам проведенных проверок за отчетный календарный год контрольно-ревизионным отделом Министерства составляется Отчет о результатах проверок отдела по форме согласно приложению N 2 к настоящему Внутреннему стандарту в срок не более 30 календарных дней после окончания отчетного года.

Приложение N 1 к внутреннему стандарту

БЛОК-СХЕМА ВНУТРЕННЕГО СТАНДАРТА ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, НАХОДЯЩИХСЯ В ВЕДОМСТВЕННОМ ПОДЧИНЕНИИ МИНИСТЕРСТВА ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЫ, СПОРТА И РАБОТЫ С МОЛОДЕЖЬЮ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

┌─────────────────┐ ┌──────────────────┐│Утвержденный План├───────────┬────────────┤Поручение министра││проверки │ │ └──────────────────┘└─────────────────┘ │ \/ ┌──────────┐ │Назначение│ ┌───────────────┤проверки ├────────────────┐ │ └──────────┘ │ \/ \/┌─────────────────┐ ┌────────────────────┐│Плановая проверка│ │Внеплановая проверка│└───────┬─────────┘ └─────────┬──────────┘ │ │ \/ \/┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐│Утверждение приказа министра на проверку, приложением к которому││является Программа проверки │└─────────────────────────────┬──────────────────────────────────┘ │ \/ ┌───────────────────┐ │Проведение проверки│ └─────────┬─────────┘ │ \/ ┌───────────────────────────────┐ │Оформление результатов проверки│ │(составление Акта) │ └──────┬───────────────────┬────┘ │ │ \/ \/ ┌───────────────┐ ┌───────────────────┐ │Подписание Акта│ │Отказ от подписания│ │проверки │ │Акта проверки │ └───────────┬───┘ └───────────┬───────┘ │ │ │ \/ │ ┌────────────────────────┐ │ │Представление возражения│ │ │по Акту проверки │ \/ └───────────┬────────────┘┌───────────────┐ ┌─────────────┐ ││Доклад министру│<───┤Подготовка │ \/│о результатах │ │предложений │ ┌─────────────────────┐│проверки │ │по реализации│<────┤Письменное заключение│└───────┬───────┘ │материалов │ └─────────────────────┘ │ │проверки │ │ └─────────────┘ │ \/ ┌─────────────────────────────────────────┐ │Решение министра по результатам проверки │ └───────────────────┬─────────────────────┘ │ \/ ┌────────────────┐ │Отчет о проверке│ └────────────────┘

Приложение N 2 к Внутреннему стандарту

Отчет о результатах проверок контрольно-ревизионного отдела за 20__ год

Раздел I. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля

N п/п
Наименование объекта проверки
Срок проведения проверки
Вид проверки/ форма проверки
Правовые основания проведения проверки
Проверяемый период
Результаты проверки
Номер акта, дата
Характер (виды) выявленных нарушений бюджетного законодательства, руб.
Нецелевое
Неправомерное
Необоснованное
Другое
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Раздел II. Отчет о результатах внутреннего финансового аудита

N п/п
Наименование объекта проверки
Срок проведения проверки
Вид проверки/ форма проверки
Правовые основания проведения проверки
Проверяемый период
Результаты проверки
Номер акта, дата
Выявленные недостатки и нарушения
Оценка организации внутреннего финансового контроля
Выводы о подтверждении достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Раздел III. Отчет о результатах проверки по прочим вопросам

N п/п
Наименование объекта проверки
Предмет проверки
Срок проведения проверки
Вид проверки/ форма проверки
Правовые основания проведения проверки
Проверяемый период
Результат проверки
Номер акта, дата
Выявленные недостатки и нарушения
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Начальник отдела ________________ (______________) Подпись расшифровкаИсполнитель ________________ (______________) Подпись расшифровка"___" ___________ 20___ г.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector