Без рубрики

Об утверждении Порядка осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

01.12.2014 /

Постановление администрации Ступинского муниципального района МО от 01.12.2014 N 5555-п

В соответствии с частью 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Уставом Ступинского муниципального района, Положением о бюджетном процессе в Ступинском муниципальном районе, Положением о контрольно-ревизионном отделе администрации Ступинского муниципального района постановляю:
1. Утвердить Порядок осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (приложение N 1).
2. Признать утратившим силу постановление администрации Ступинского муниципального района от 23.01.2013 N 141-п "О принятии Административного регламента исполнения контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района муниципальной функции "Осуществление последующего муниципального финансового контроля за исполнением бюджета Ступинского муниципального района Московской области".
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания.
4. Опубликовать настоящее постановление в установленном порядке и разместить на официальном сайте администрации, Совета депутатов и контрольно-счетной палаты Ступинского муниципального района.
5. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Руководитель администрации Ступинского муниципального района А.П. Костров

Приложение N 1 к постановлению администрации Ступинского муниципального района Московской области от 1 декабря 2014 г. N 5555-п

ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННЫМ ОТДЕЛОМ АДМИНИСТРАЦИИ СТУПИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ПОЛНОМОЧИЙ ПО ВНУТРЕННЕМУ МУНИЦИПАЛЬНОМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ В СФЕРЕ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет основания и порядок проведения контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района (далее — Отдел) полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее — деятельность по контролю) в целях обеспечения:
— последующего финансового контроля за использованием средств бюджета Ступинского муниципального района, а также межбюджетных трансфертов;
— последующего финансового контроля за соблюдением требований бюджетного законодательства Российской Федерации в отношении главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета Ступинского муниципального района, которым предоставлены межбюджетные трансферты;
— последующего финансового контроля за своевременным, целевым, рациональным использованием и сохранностью средств бюджета Ступинского муниципального района и материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности Ступинского муниципального района;
— последующего финансового контроля за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий;
— последующего финансового контроля за полнотой поступления в бюджет Ступинского муниципального района доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;
— последующего финансового контроля за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, контроля за постановкой бухгалтерского (бюджетного) учета, правильным применением действующих положений, инструкций, указаний по вопросам бухгалтерского учета и отчетности;
— последующего финансового контроля за поступлением доходов от иной приносящей доход деятельности объектов контроля;
— последующего финансового контроля за правильностью применения бюджетного, трудового и гражданского законодательства Российской Федерации по вопросам, отнесенным к компетенции Отдела;
— контроля за исполнением ведомственными ревизионными комиссиями главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета Ступинского муниципального района нормативных правовых актов в финансово-бюджетной сфере;
— последующего контроля в отношении муниципальных унитарных предприятий Ступинского муниципального района за использованием по назначению и сохранностью имущества, находящегося в муниципальной собственности и принадлежащего предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, а также за выполнением показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
— контроля за своевременностью и полнотой устранения объектами контроля нарушений, установленных ревизиями, проверками и обследованиями, а также принятие мер, направленных на их устранение и возмещение причиненного ущерба.
1.2. Деятельность по контролю основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов, гласности и результативности.
1.3. Отдел в соответствии с возложенными на него полномочиями проводит ревизии, проверки (камеральные, выездные, встречные) и обследования (далее — контрольные мероприятии) в отношении объектов муниципального контроля (далее — объекты контроля):
— главных администраторов (администраторов) доходов бюджета, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета;
— главного распорядителя (распорядителя) и получателя средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты, в части соблюдения им целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
— муниципальных учреждений;
— муниципальных унитарных предприятий;
— юридических лиц (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий), индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Ступинского муниципального района Московской области, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий;
— кредитных организаций, осуществляющих отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета Ступинского муниципального района.

2. Организация проведения проверок

2.1. Деятельность по контролю подразделяется на плановую и внеплановую и осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок, ревизий и обследований (далее — контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на выездные и камеральные, а также встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок.
2.2. В рамках выездных и (или) камеральных проверок могут проводиться встречные проверки. Встречные проверки проводятся в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
Обследования могут проводиться в том числе в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий в соответствии с настоящим Порядком.
2.3. Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно. Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки соответственно.
По результатам встречной проверки представления и (или) предписания объекту встречной проверки не направляются.
2.4. Плановые контрольные мероприятия осуществляются в соответствии с Планом проведения контрольных мероприятий (далее — План) в рамках осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, который утверждается руководителем администрации Ступинского муниципального района (далее — руководитель администрации).
2.5. Внеплановые контрольные мероприятия осуществляются в соответствии с распоряжением администрации Ступинского муниципального района о проведении контрольного мероприятия, принятым на основании:
— поступление информации о наличии признаков нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе в средствах массовой информации;
— по результатам проведения обследования, камеральной проверки;
— истечения срока исполнения объектами контроля ранее выданных в соответствии с разделом 6 настоящего Порядка представлений и/или предписаний.
2.6. Решение о проведении контрольных мероприятий оформляется распоряжением администрации Ступинского муниципального района Московской области (далее — распоряжение о проведении контрольного мероприятия).
2.7. При осуществлении деятельности по контролю, предусмотренной настоящим Порядком в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Ступинского муниципального района Московской области (далее — закупка), в рамках одного контрольного мероприятия могут быть реализованы полномочия Отдела по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений и контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
2.8. Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения Плана на следующий календарный год, который представляет собой перечень контрольных мероприятий, планируемых осуществить Отделом в следующем календарном году.
2.9. План контрольных мероприятий формируется на год и утверждается руководителем администрации.
2.10. План контрольных мероприятий на следующий год утверждается не позднее 1 декабря текущего года.
План контрольных мероприятий, а также вносимые в него в течение года изменения должны быть размещены не позднее десяти рабочих дней со дня их утверждения на официальном сайте администрации, Совета депутатов и контрольно-счетной палаты Ступинского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
2.11. В Плане по каждому контрольному мероприятию устанавливаются конкретная тема контрольного мероприятия, объекты контроля, проверяемый период при проведении последующего контроля, метод контроля (камеральная проверка, выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование), срок проведения контрольного мероприятия.
2.12. Длительность проверяемого периода не должна превышать три года, за исключением случаев проведения проверок в отношении муниципальных контрактов. Проверяемый период при проведении плановых контрольных мероприятий определяется исходя из задач контрольного мероприятия.
2.13. Составление плана контрольной деятельности осуществляется с соблюдением следующих условий:
2.13.1. Законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий.
2.13.2. Степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми).
2.13.3. Обеспечение равномерности нагрузки на должностных лиц Отдела, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль.
2.13.4. Реальность сроков проведения контрольных мероприятий.
2.13.5. Экономическая целесообразность проведения контрольных мероприятий, определяемая соотношением затрат на проведение каждого контрольного мероприятия и суммы средств бюджета Ступинского муниципального района Московской области, в отношении которых планируется проведение данного мероприятия.
2.13.6. Наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
2.14. При планировании деятельности по контролю необходимо учитывать следующие критерии отбора объектов контроля:
2.14.1. Существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, в отношении которых предполагается проведение финансового контроля, и (или) направлений и объемов бюджетных расходов.
2.14.2. Длительность периода, прошедшего с момента проведения органами муниципального финансового контроля контрольного мероприятия, и его результаты (в случае, если указанный период превышает 3 года, данный критерий имеет наивысший приоритет).
2.14.3. Оценку состояния внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита у объектов контроля, полученную в результате проведения Отделом анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
2.15. Формирование Плана контрольных мероприятий осуществляется также с учетом информации о планируемых (проводимых) контрольных мероприятиях контрольно-счетной палатой Ступинского муниципального района в целях исключения дублирования деятельности по контролю.
2.16. Периодичность проведения плановых ревизий в отношении одного объекта контроля не может превышать одного раза в два года.
Периодичность проведения плановых проверок, обследований по одному предмету проверки (обследования) и проверяемому периоду у одного объекта контроля не может превышать одного раза в год и определяется Планом контрольного мероприятия.

3. Права и обязанности сотрудников Отдела

3.1. Сотрудники Отдела в рамках установленной компетенции имеют право:
3.1.1. Запрашивать и получать в установленном порядке для осуществления своих полномочий документы, материалы и информацию, объяснения в письменной форме (в т.ч. в форме электронного документа), необходимые для проведения контрольного мероприятия, в том числе информацию о состоянии внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
3.1.2. Проверять в объектах контроля учредительные, регистрационные, плановые, отчетные, финансовые, бухгалтерские и другие документы по форме и содержанию в целях установления законности и правильности произведенных операций.
3.1.3. Знакомиться со всеми необходимыми документами, касающимися финансово-хозяйственной деятельности объектов контроля, в том числе с информацией, хранящейся в электронной форме в базах данных.
3.1.4. При осуществлении выездных контрольных мероприятий беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии распоряжения администрации Ступинского муниципального района о проведении контрольного мероприятия посещать и осматривать любые помещения и территории, которые занимает объект контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, проводить осмотр, наблюдение, пересчет, контрольные обмеры, требовать проведения инвентаризации активов и обязательств.
3.1.5. Составлять протоколы об административных правонарушениях.
3.1.6. Привлекать в установленном порядке для участия в проведении ревизий и проверок специалистов отраслевых (функциональных) органов администрации Ступинского муниципального района, других организаций с согласия их руководителей.
3.1.7. Докладывать руководителю администрации Ступинского муниципального района о ситуациях, препятствующих проведению ревизий, проверок и обследований.
3.2. В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного Ступинскому муниципальному району нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, администрация Ступинского муниципального района вправе обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного Ступинскому муниципальному району нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
3.3. При выявлении сотрудниками Отдела, осуществляющими проведение контрольного мероприятия (далее — проверочная (ревизионная) группа), фактов нарушения бюджетного законодательства соответствующие материалы контрольного мероприятия передаются в органы, уполномоченные применять меры принуждения за нарушение бюджетного законодательства.
В случае установления фактов нарушения бюджетного законодательства в крупном размере или особо крупном размере руководителем администрации Ступинского муниципального района принимается решение о направлении материалов в правоохранительные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.4. Сотрудники Отдела обязаны:
3.4.1. Своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной сфере деятельности.
3.4.2. Соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности.
3.4.3. Проводить контрольные мероприятия в соответствии с распоряжением о проведении контрольного мероприятия.
3.4.4. Уведомлять объект контроля о проведении планового контрольного мероприятия не позднее чем за семь рабочих дней до дня начала проведения контрольного мероприятия.
Образец оформления уведомления о проведении планового контрольного мероприятия приведен в приложении N 1 к настоящему Порядку.
3.4.5. Знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее — представитель объекта контроля) с копией распоряжения о проведении, о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения контрольного мероприятия, об изменении состава проверочной (ревизионной) группы, а также с результатами контрольных мероприятий (акты и заключения).
3.5. Сотрудники Отдела несут ответственность за качество проводимых контрольных мероприятий, достоверность информации и выводов, содержащихся в актах, заключениях, их соответствие законодательству, наличие и правильность выполненных расчетов.
3.6. Во время проведения контрольного мероприятия объект контроля, его руководитель, иные должностные лица или уполномоченные представители обязаны:
3.6.1. Не препятствовать проведению контрольного мероприятия, в том числе обеспечивать право беспрепятственного доступа проверочной (ревизионной) группы на территорию, в помещения с учетом требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
3.6.2. По письменному запросу представлять в установленные в запросе сроки необходимые документы и сведения.
По требованию должностных лиц объекта контроля передача запрашиваемых документов и сведений осуществляется на основании акта приема-передачи документов и сведений.
3.6.3. Обеспечивать необходимые условия для работы проверочной (ревизионной) группы, в том числе предоставлять отдельные помещения для работы, оргтехнику, средства связи (за исключением мобильной связи).
3.7. Объект контроля, его руководитель, иные должностные лица или уполномоченные представители, необоснованно препятствующие проведению контрольных мероприятий, уклоняющиеся от их проведения и (или) представления предусмотренной настоящим Порядком и необходимой для осуществления контрольного мероприятия информации, документов (их копий) и (или) материалов, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.8. Запросы о представлении информации, документов и материалов, предусмотренные настоящим Порядком, акты, заключения, представления и предписания вручаются представителю объекта контроля либо направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
Запрос должен содержать четкое изложение поставленных вопросов, перечень необходимых к истребованию документов, материалов и сведений, срок их представления, а также сведения о необходимости организации рабочих мест проверочной (ревизионной) группы на время проведения контрольного мероприятия.
Срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе и исчисляется с даты получения такого запроса. При этом указанный срок не может быть менее двух рабочих дней.
Образец оформления запроса о предоставлении информации, документов и материалов приведен в приложении N 2 к настоящему Порядку.
3.9. В случае если объект контроля не имеет возможности представить истребуемую информацию, документы (их копии) и (или) материалы в установленный срок, по письменному заявлению срок их представления продлевается на основании письменного решения начальника контрольно-ревизионного отдела, но не более чем на три рабочих дня.
3.10. При невозможности представить истребуемые документы, информацию и материалы объект контроля обязан представить письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их представления.
3.11. Информация, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных мероприятий, представляются в подлиннике или представляются их копии, заверенные объектами контроля надлежащим образом.
3.12. Все оформляемые в рамках контрольного мероприятия документы приобщаются к материалам контрольного мероприятия, учитываются в соответствии с номенклатурой дел и хранятся в установленном законодательством порядке.

4. Требования к проведению контрольных мероприятий

4.1. Контрольные мероприятия проводятся на основании распоряжения администрации Ступинского муниципального района. Распоряжение о проведении контрольного мероприятия должно содержать:
— наименование объекта контроля;
— предмет и основание проведения контрольного мероприятия;
— метод проведения контрольного мероприятия (проверка, ревизия или обследование);
— вид контрольного мероприятия (плановое или внеплановое);
— форма проверки: камеральная или выездная (при проведении проверок);
— проверяемый период;
— состав проверочной (ревизионной) группы (перечень должностных лиц, уполномоченных на проведение проверки (ревизии), с указанием фамилии, имени, отчества и должности каждого сотрудника);
— срок проведения контрольного мероприятия;
— срок, в течение которого оформляется акт (заключение);
4.2. Решение о приостановлении, продлении срока проведения контрольного мероприятия, изменении проверяемого периода или состава проверочной (ревизионной) группы принимается руководителем администрации Ступинского муниципального района на основании мотивированного обращения начальника контрольно-ревизионного отдела в соответствии с настоящим Порядком и оформляется распоряжением администрации Ступинского муниципального района.
На время приостановления контрольного мероприятия течение его срока прерывается.
4.3. Решение о возобновлении контрольного мероприятия принимается после устранения причин приостановления контрольного мероприятия в соответствии с настоящим Порядком и оформляется распоряжением администрации Ступинского муниципального района.
4.4. Подготовка к проведению контрольного мероприятия начинается со сбора достоверной и в достаточном объеме информации (документов, материалов и сведений, относящихся к предмету контрольного мероприятия), соответствующей предмету, целям, задачам и основным вопросам, подлежащим контролю в рамках контрольного мероприятия.
4.5. Проведение обследования.
4.5.1. При проведении обследования осуществляются анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля, определенной распоряжением руководителя администрации.
4.5.2. Обследование проводится в порядке и сроки, установленные для проведения камеральных проверок (пп. 4.6.1-4.6.3).
4.5.3. При проведении обследования могут проводиться осмотры, исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов.
4.5.4. Результаты проведения обследования оформляются заключением, которое подписывается руководителем проверочной группы не позднее последнего дня срока проведения обследования. Копия заключения в течение трех рабочих дней после его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с п. 3.8 настоящего Порядка.
4.5.5. По результатам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования, руководителем администрации в срок не более тридцати рабочих дней с момента вручения (направления) заключения объекту контроля может быть принято решение о проведении проверки, ревизии.
4.6. Проведение камеральной проверки.
4.6.1. Камеральная проверка проводится по месту нахождения Отдела и состоит в исследовании информации, документов и материалов, представленных по запросам, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок.
4.6.2. Срок проведения камеральной проверки составляет тридцать рабочих дней. Распоряжением о проведении проверки может быть установлен срок проведения проверки менее тридцати дней.
4.6.3. При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты направления запроса Отдела до даты представления информации, документов и материалов объектом контроля, а также времени, в течение которого проводится встречная проверка.
4.6.4. Результаты камеральной проверки отражаются в акте, который оформляется в течение семи рабочих дней после завершения проверки и подписывается руководителем проверочной группы.
4.6.5. Все документы, оформляемые в рамках камеральной проверки, приобщаются к материалам проверки, учитываются в соответствии с номенклатурой дел и хранятся в установленном законодательством порядке.
4.6.6. Копия акта камеральной проверки в течение трех рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с п. 3.8 настоящего Порядка.
4.6.7. Объекты контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение двух рабочих дней со дня получения акта. Письменные возражения объекта контроля по акту проверки приобщаются к материалам проверки.
4.6.8. Результаты акта и иных материалов камеральной проверки докладываются руководителю администрации Ступинского муниципального района для определения порядка реализации материалов камеральной проверки.
4.6.9. По результатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки руководителем администрации Ступинского муниципального района в срок не более тридцати рабочих дней с момента направления (вручения) акта принимается решение:
— о направлении представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
— об отсутствии оснований для направления представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
— о проведении выездной проверки, ревизии.
Результаты рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки оформляются распоряжением руководителя администрации Ступинского муниципального района.
4.7. Проведение выездной проверки, ревизии.
4.7.1. Выездная проверка, ревизия проводится по месту нахождения объекта контроля.
4.7.2. Срок проведения выездной проверки, ревизии составляет тридцать рабочих дней. При этом распоряжением о проведении проверки, ревизии может быть установлен срок проведения менее тридцати дней.
4.7.3. Руководитель администрации Ступинского муниципального района может продлить срок проведения выездной проверки, ревизии на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы на срок не более тридцати рабочих дней.
При этом срок проведения проверки, ревизии продлевается не более одного раза, за исключением случая несоблюдения объектом контроля требований пункта 3.6 настоящего Порядка. В последнем случае срок проведения проверки, ревизии не может составлять более чем шесть месяцев.
4.7.4. По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки, ревизии, руководитель проверочной (ревизионной) группы составляет акты о несвоевременном представлении или непредставлении информации, документов и материалов в произвольной форме.
4.7.5. Руководитель администрации на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы назначает проведение встречной проверки.
Лица и организации, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаны предоставить по требованию проверочной (ревизионной) группы информацию, документы и материалы, относящиеся к тематике выездной проверки, ревизии.
4.7.6. В ходе выездной проверки, ревизии проводятся действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля. Действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации, содержащейся в письменных объяснениях, справках и сведениях должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных обмеров.
4.7.7. Выездная проверка, ревизия может быть приостановлена в соответствии с распоряжением руководителя администрации Ступинского муниципального района на основании мотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы:
— на период проведения встречной проверки;
— при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки, ревизии, а также приведения в надлежащее состояние документов учета и отчетности объектом контроля;
— в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов или представления неполного комплекта истребуемых документов и информации и (или) при воспрепятствовании проведению контрольному мероприятию или уклонению от контрольного мероприятия.
4.7.8. На время приостановления выездной проверки (ревизии) течение ее срока прерывается.
4.7.9. В срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки (ревизии) в адрес руководителя объекта контроля направляется копия распоряжения руководителя администрации о приостановлении проверки (ревизии) с указанием причин приостановления проверки (ревизии), делающих невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии) и сроков устранения данных причин. Срок устранения причин приостановления проверки (ревизии) не может превышать срок, на который приостанавливается контрольное мероприятие.
4.8. Решение о возобновлении контрольного мероприятия принимается после устранения причин приостановления контрольного мероприятия в соответствии с настоящим Порядком и оформляется распоряжением руководителя администрации.

5. Требования к оформлению результатов проверки (ревизии)

5.1. Результаты проведенного контрольного мероприятия отражаются в акте, который оформляется в течение семи рабочих дней после завершения проверки (ревизии) и подписывается всеми членами проверочной (ревизионной) группы.
5.2. Акт проверки (ревизии) состоит из вводной, мотивировочной и резолютивной частей.
5.2.1. Вводная часть акта проверки (ревизии) должна содержать:
— основания для проведения проверки (ревизии);
— дату и место составления акта проверки (ревизии);
— состав проверочной (ревизионной) группы;
— предмет и сроки осуществления проверки (ревизии);
— период проведения проверки (ревизии);
— общие сведения об объекте контроля:
— ответственное должностное лицо в проверяемом периоде;
— сведения об учредительных документах;
— постановка на учет в налоговом органе (ОГРН, ИНН/КПП);
— сведения об имеющихся лицензиях;
— перечень и реквизиты всех счетов (лицевых счетов);
— юридический и почтовый адрес.
5.2.2. В мотивировочной части акта проверки (ревизии) должны быть указаны:
— обстоятельства, установленные при проведении проверки (ревизии), и обосновывающие выводы проверочной (ревизионной) группы;
— положения законодательства, которыми руководствовались должностные лица проверочной (ревизионной) группы при установлении наличия (отсутствия) нарушений в сфере закупок;
— сведения о нарушении требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, последствия этих нарушений.
5.2.3. Резолютивная часть акта проверки (ревизии) должна содержать заключения (выводы) проверочной (ревизионной) группы о наличии нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, со ссылками на конкретные нормы законодательства Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, нарушение которых было установлено в результате проведения проверки (ревизии).
5.3. Акт проверки (ревизии) в течение трех рабочих дней со дня подписания вручается (направляется) представителю объекта контроля в соответствии с п. 3.8 настоящего Порядка.
5.4. К акту выездных проверок (ревизий), помимо акта встречной проверки, прилагаются документы, полученные в результате контрольных действий, фото-, видео- и аудиоматериалы. Все документы, оформляемые в рамках выездной проверки (ревизии), приобщаются к материалам проверки (ревизии), учитываются в соответствии с номенклатурой дел и хранятся в установленном законодательством порядке.
5.5. Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки (ревизии) в течение двух рабочих дней со дня получения такого акта. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии).
5.6. Результаты рассмотрения акта и иных материалов выездной проверки (ревизии) оформляются распоряжением руководителя администрации.

6. Реализация результатов проведения контрольных мероприятий

6.1. По результатам рассмотрения акта и иных материалов проверки (ревизии) руководителем администрации в срок не более тридцати рабочих дней с момента направления (вручения) акта принимается решение:
о применении мер принуждения, то есть о направлении объекту контроля представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения:
— представления, содержащие обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение тридцати дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений;
— предписания об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба Ступинскому муниципальному району;
— уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
об отсутствии оснований для направления представления и (или) предписания, уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
о назначении внеплановой проверки, ревизии при наличии письменных возражений от объекта контроля, а также представлении объектом контроля дополнительной информации, документов, материалов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам проведения выездной проверки, ревизии.
6.2. Представления, предписания подписываются руководителем администрации. Образец оформления представления по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении N 3 к настоящему Порядку.
Образец оформления предписания по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении N 4 к настоящему Порядку.
6.3. Уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется в финансовый орган в определенный Бюджетным кодексом Российской Федерации срок и должно содержать основания для применения бюджетных мер принуждения.
Образец оформления уведомления о применении бюджетных мер принуждения приведен в приложении N 5 к настоящему Порядку.
6.4. Представления, предписания в срок, не превышающий тридцати рабочих дней после даты окончания проверки, ревизии, вручаются (направляются) представителю объекта контроля в соответствии с настоящим Порядком.
Срок для исполнения объектом контроля представления (предписания) устанавливается в зависимости от результатов контрольных мероприятий и содержания требований, указанных в представлении, предписании, но не может быть более тридцати календарных дней со дня получения представления, предписания.
6.5. Предписания и представления могут быть оспорены в судебном порядке.
6.6. Отдел осуществляет контроль за исполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения представления и (или) предписания к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6.7. Объект контроля, в отношении которого выдано представление, предписание, письменно сообщает о результатах исполнения представления, предписания не позднее дня, следующего за днем окончания срока для исполнения представления, предписания.

7. Требования к составлению и представлению отчетности о результатах проведения контрольных мероприятий

7.1. В целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения Плана, проведения внеплановых контрольных мероприятий, эффективности контрольной деятельности, а также анализа информации о результатах проведения контрольных мероприятий Отделом ежеквартально и нарастающим итогом с начала года составляется Отчет по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку. Отчет о результатах контрольной деятельности Отдела по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку представляется руководителю администрации Ступинского муниципального района в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
7.2. Отчет о результатах контрольной деятельности Отдела, по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку составляется за прошедший отчетный календарный год и представляется руководителю администрации Ступинского муниципального района в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
7.3. Информация о результатах контрольной деятельности Отдела размещается на официальном сайте администрации, Совета депутатов и контрольно-счетной палаты Ступинского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Приложение N 1 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений 

 Образец оформления уведомления о проведении контрольного мероприятияот _____________________ N __________ Должность руководителя объекта контроля, инициалы и фамилия Уважаемый(ая) _______________________________________! (имя, отчество) Контрольно-ревизионный отдел администрации Ступинского муниципальногорайона уведомляет, что в соответствии с пунктом ______________ Плана работыконтрольно-ревизионного отдела на 20_______ год и на основании распоряженияадминистрации Ступинского муниципального района от N ___ с ______ по ______в _________________________________________________________________________ (наименование объекта контроля)___________________________________________________________________________будет проводиться контрольное мероприятие "__________________________________________________________________________________________________________" (наименование контрольного мероприятия в соответствии с планом работы отдела контроля) В соответствии с пунктом 3.6 Порядка осуществленияконтрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципальногорайона Московской области полномочий по внутреннему муниципальномуфинансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, утвержденногопостановлением администрации Ступинского муниципального района Московскойобласти от ___________ N ________, прошу обеспечить необходимые условия дляработы сотрудников контрольно-ревизионного отдела администрации Ступинскогомуниципального района. Приложение. Копия распоряжения администрации Ступинского муниципальногорайона о проведении контрольного мероприятия на ______ л. в 1 экз. Начальник контрольно-ревизионного отдела администрации Ступинского муниципального района _____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель: фамилия, инициалы, номер контактного телефона

Приложение N 2 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений 

 Образец оформления запроса о представлении информации, документов и материаловот _____________ N ________ Должность руководителя объекта контроля, инициалы и фамилия Уважаемый(ая) _______________________________________! (имя, отчество) На основании распоряжения администрации Ступинского муниципальногорайона от ____________ N _____ с ________ по _______ в _______________________________________________________________________________________________ (наименование объекта контроля)будет проводиться контрольное мероприятие "__________________________________________________________________________________________________________" (наименование контрольного мероприятия в соответствии с Планом работы отдела контроля) В соответствии с пунктом 3.6 Порядка осуществленияконтрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципальногорайона Московской области полномочий по внутреннему муниципальномуфинансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, утвержденногопостановлением администрации Ступинского муниципального района Московскойобласти от ____________ N ______, прошу в срок до "___" _________ 20__ годапредставить следующие документы (материалы, данные или информацию): 1. ____________________________________________________________________ (указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию) 2. ____________________________________________________________________ Начальник контрольно-ревизионного отдела администрации Ступинского муниципального района _____________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель: фамилия, инициалы, номер контактного телефона

Приложение N 3 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений 

 Бланк администрации Ступинского муниципального района Образец оформления представления по результатам контрольного мероприятияот _______________________ N __________ Должность руководителя объекта контроля, инициалы и фамилия ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В соответствии с пунктом __ Плана работы контрольно-ревизионного отделаадминистрации Ступинского муниципального района Московской области на 20___год, утвержденного распоряжением администрации от _____________ N ________,и на основании распоряжения администрации от _______________ N ____________в _________________________________________________________________________ (наименование объекта контроля)проведено контрольное мероприятие "_______________________________________" (наименование контрольного мероприятия)за период деятельности с _____________ по _____________. По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения инедостатки: 1. ____________________________________________________________________ 2. ____________________________________________________________________ (указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленные в результате контрольного мероприятия и зафиксированные в акте по результатам контрольного мероприятия, со ссылками на соответствующие статьи (части, пункты, подпункты) законов и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области и Ступинского муниципального района, положения которых нарушены) С учетом изложенного и на основании пункта 6.1 Порядка осуществленияконтрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципальногорайона Московской области полномочий по внутреннему муниципальномуфинансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, утвержденногопостановлением администрации Ступинского муниципального района Московскойобласти от ____________ N _______, ________________________________________ (наименование объекта контроля)предлагается следующее: 1. ____________________________________________________________________ 2. ____________________________________________________________________ (формируются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законов и (или) нормативных правовых актов Российской Федерации, Московской области и Ступинского муниципального района) О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерахнеобходимо проинформировать контрольно-ревизионный отдел администрацииСтупинского муниципального района в срок до "___" ___________ 20___ года. Руководитель администрации Ступинского муниципального района _____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель: фамилия, инициалы, номер контактного телефона

Приложение N 4 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений 

 Бланк администрации Ступинского муниципального района Образец оформления предписания по результатам контрольного мероприятияот ___________________ N ______________ Должность руководителя объекта контроля, инициалы и фамилия ПРЕДПИСАНИЕ В соответствии с пунктом __ Плана работы контрольно-ревизионного отделаадминистрации Ступинского муниципального района Московской области на 20___год, утвержденного распоряжением администрации от ____________ N _________,и на основании распоряжения администрации от _______________ N ____________в _________________________________________________________________________ (наименование объекта контроля)проведено контрольное мероприятие "_______________________________________" (наименование контрольного мероприятия)за период деятельности с ___________ по ___________. В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующиенарушения, наносящие ущерб: 1. ____________________________________________________________________ 2. ____________________________________________________________________ (указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требования которые нарушены, а также оценка причиненного ущерба) С учетом изложенного и на основании пункта 6.1 Порядка осуществленияконтрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципальногорайона Московской области полномочий по внутреннему муниципальномуфинансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, утвержденногопостановлением администрации Ступинского муниципального района Московскойобласти от _____________ N ________, ______________________________________ (наименование объекта контроля)предписывается незамедлительно устранить указанные факты нарушений,возместить нанесенный ущерб и привлечь к ответственности должностных лиц,виновных в нарушении законодательства Российской Федерации. О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимопроинформировать контрольно-ревизионный отдел администрации Ступинскогомуниципального района в срок до "___" __________ 20___ года. Руководитель администрации Ступинского муниципального района _____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель: фамилия, инициалы, номер контактного телефона

Приложение N 5 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений 

 Бланк администрации Ступинского муниципального района Образец оформления уведомления о применении бюджетных мер принужденияот ____________________ N ____________ Должность руководителя финансового органа, инициалы и фамилия УВЕДОМЛЕНИЕ о применении бюджетных мер принуждения На основании акта проверки (ревизии) от "___" ________ 20__ года N ____в отношении _______________________________________________________________ (полное наименование объекта контроля)установлено: ______________________________________________________________ (излагаются обстоятельства совершенного нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации так, как они установлены проведенной проверкой (ревизией), документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства) В соответствии со статьей(ями) __________ Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации, а также в соответствии с __________________________________________________________________________________________________________________ (указываются наименования и номера соответствующих статей/пунктов иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения)за допущенные нарушения предлагается применить бюджетные меры принуждения. О принятом решении финансового органа по результатам рассмотренияуведомления о применении бюджетных мер принуждения необходимопроинформировать контрольно-ревизионный отдел администрации Ступинскогомуниципального района в срок до "___" ________ 20___ года. Руководитель администрации Ступинского муниципального района _____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель: фамилия, инициалы, номер контактного телефона

Приложение N 6 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений 

 "Согласовано" Руководитель администрации Ступинского муниципального района _________________________________ "____" _________________ 20___ г. Отчет о результатах контрольной деятельности за 20___ год

N п/п
Наименование объекта финансового контроля
Подведомственная подчиненность
Наименование контрольного мероприятия
Проверяемый период
Сроки проведения контрольного мероприятия
Краткое описание выявленного нарушения
Сумма (тыс. руб.)
Устранено в период проверки
Срок, установленный для устранения
Исполнено (устранено)
Примечание
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Всего сумма установленных финансовых нарушений 

Начальник КРО администрацииСтупинского муниципального района _____________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 7 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации Ступинского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений 

 "Согласовано" Руководитель администрации Ступинского муниципального района _________________________________ "____" _________________ 20___ г. Отчет о проведении внутриведомственного контроля главных распорядителей бюджетных средств администрации Ступинского муниципального района за ________ 20__ г.

N п/п
Главные распорядители
Состав внутриведомственной ревизионной комиссии (чел.)
Бухгалтер-ревизор в составе внутриведомственной комиссии (чел.)
Количество подведомственных учреждений
Проведено проверок за
__________
период
Охват внутриведомственным контролем подведомственных учреждений (%)
Результат проверок (тыс. руб.)
Привлечено к дисциплинарной ответственности (чел.)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Итого 

Начальник КРО администрацииСтупинского муниципального района _____________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи)

Добавить комментарий