Об установлении с 1 января 2015 года земельного налога на территории сельского поселения Царевское Пушкинского муниципального района Московской области

В соответствии с 31 главой Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом сельского поселения Царевское Пушкинского муниципального района Московской области Совет депутатов сельского поселения Царевское Пушкинского муниципального района Московской области решил:

1. Установить с 1 января 2015 года на территории сельского поселения Царевское Пушкинского муниципального района Московской области земельный налог для организаций и физических лиц, обладающих земельными участками (частями земельных участков) на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Установить следующие налоговые ставки по земельному налогу от кадастровой стоимости каждого земельного участка (части земельного участка), использованного по целевому назначению, в размере:

2.1. 0,1 процента — в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства и индивидуального жилищного строительства.

2.2. 0,3 процента — в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для:

— огородничества, животноводства и для садоводства, а также для земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом;

— дачного строительства, гаражно-строительных кооперативов и гаражей физических лиц, а также занятых многоэтажным жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для многоэтажного жилищного строительства, и в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства, а также земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2.3. 1,5 процента — в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) и используемых под объекты оздоровительного и рекреационного назначения, а также отнесенных к следующим категориям: землям промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, землям для обеспечения космической деятельности, землям иного специального назначения, используемых в соответствии с разрешенным использованием и зонированием территорий и прочих земельных участков.

2.4. 1,0 процента — в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) и используемых под объекты оздоровительного и рекреационного назначения.

2.5. 1,5 процента — в отношении земельных участков, отнесенных к следующим категориям: землям промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, землям для обеспечения космической деятельности, землям иного специального назначения, используемых в соответствии с разрешенным использованием и зонированием территорий, и прочих земельных участков.

3. Установить следующие налоговые ставки по земельному налогу от кадастровой стоимости каждого земельного участка (части земельного участка), неиспользуемого или используемого не по целевому назначению, в размере:

3.1. 0,3 процента — в отношении земельных участков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ.

3.2. 1,5 процента — в отношении земельных участков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ.

4. Налоговые ставки по земельному налогу в отношении земельных участков, установленных статьей 3 настоящего решения, применяются в налоговом периоде.

4.1. Налоговые ставки по земельному налогу для земельных участков, которые не используются или используются не по целевому назначению, указанные в статье 2 настоящего решения, не применяются.

5. Установить, что отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый, второй, третий кварталы календарного года.

6. Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

6.1. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, не ранее 1 февраля и не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом сумма налога определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставкам, предусмотренным п. 2 настоящего решения, и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет в течение налогового периода.

6.2. Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не ранее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом в течение 10 календарных дней, то есть не ранее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и не позднее 10 мая, 10 августа, 10 ноября текущего налогового периода, как 1/4 налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

6.3. Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. от 22.11.2013 N 18/4, в ред. от 18.03.2014 N 32/8, от 14.10.2014 N 55/14).

7. Освободить от налогообложения:

7.1. Организации, финансируемые не менее чем на 70 процентов за счет средств местного бюджета сельского поселения Царевское, и организации, финансируемые за счет федерального и регионального бюджетов, являющиеся участниками государственной и (или) муниципальной программ развития сельского хозяйства и регулирования сельскохозяйственной пушно-меховой продукции (в ред. от 18.03.2014 N 32/8).

7.2. Физических лиц, относящихся в соответствии с законодательством Российской Федерации к следующим категориям налогоплательщиков, в отношении одного земельного участка в пределах установленной минимальной нормы представления земельных участков:

— Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы, Трудовой славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";

— инвалиды I и II группу инвалидности;

— инвалидам с детства;

— ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;

— вдовам ветеранов и инвалидам Великой Отечественной войны;

— бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей;

— физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 157-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

— физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

— физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь, или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

7.3. Организации, являющиеся государственными заказчиками-застройщиками, в отношении земельных участков, выделенных под строительство жилых домов (квартир) для военнослужащих, в том числе инженерных сетей и сооружений на них, под строительство, реконструкцию социальных объектов (в сферах образования, здравоохранения, культуры, физкультуры и спорта), если строительство и реконструкция осуществляются за счет средств бюджета всех уровней.

8. Определить следующий порядок и сроки предоставления налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы (в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации) и на освобождение от налогообложения (в соответствии с п. 5.2 настоящего решения):

8.1. Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и освобождение от налогообложения, в сроки, установленные для предоставления налоговой декларации по земельному налогу (не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом).

8.2. Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и освобождение от налогообложения, в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае возникновения (прекращения) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками предоставляются документы, подтверждающие возникновение (прекращение) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (прекращения).

8.3. Определить, что налогоплательщикам — физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, обладающим несколькими земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, льготы, установленные п. 5.2 настоящего решения, предоставляются в отношении одного земельного участка.

9. Представить льготы по уплате земельного налога в местный бюджет следующим категориям налогоплательщиков:

9.1. В размере 75%:

— предприятиям, применяющим труд инвалидов, среднесписочная численность которых составляет не менее 50 человек, а среднесписочная численность пенсионеров по инвалидности составляет не менее 50% от общей численности работающих.

9.2. В размере 50%:

— специализированным топливоснабжающим предприятиям, обеспечивающим бюджетные и муниципальные предприятия и организации, а также население Пушкинского муниципального района твердым топливом по льготным ценам.

9.3. В размере 95% объектам оздоровительного и рекреационного назначения с площадью предоставленных и используемых земельных участков свыше 100 га.

9.4. В размере 30% бюджетным учреждениям, финансируемым из бюджета Московской области, осуществляющим меры социальной поддержки по обеспечению отдыха и оздоровления детей, в том числе проводившим спортивно-оздоровительные мероприятия с использованием природных, климатических и других лечебных факторов в Московской области.

10. Определить, что налогоплательщики, использующие налоговые льготы, предоставленные в соответствии с пп. 5.1, 5.3 пункта 5 и пунктом 7 настоящего решения, предоставляют в налоговый орган по месту постановки на учет в срок, установленный для сдачи налоговой декларации по земельному налогу, расчеты сумм налоговых льгот и подтверждающие документы, согласованные с отделом финансового учета и отчетности администрации сельского поселения Царевское Пушкинского муниципального района.

11. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года.

12. Признать утратившим силу решение Совета депутатов сельского поселения Царевское Пушкинского муниципального района Московской области от 24.10.2013 N 12/2 "Об установлении с 1 января 2014 года земельного налога на территории сельского поселения Царевское Пушкинского муниципального района Московской области" (в ред. решений Совета депутатов сельского поселения Царевское от 22.11.2013 N 18/4, от 18.03.2014 N 32/8, от 14.10.2014 N 55/14) с момента вступления в силу настоящего решения.

13. Направить настоящее решение главе сельского поселения Царевское Рыжкову А.Ф. для подписания.

14. Настоящее решение опубликовать в межмуниципальной газете "Маяк" Пушкинского муниципального района и разместить на официальном сайте администрации.

15. Контроль над выполнением настоящего решения возложить на председателя Комиссии по законности, по организации работы общественной приемной и исполнению наказов избирателей, и развитию местного самоуправления Мельникова А.С. и на председателя Комиссии по бюджету, вопросам налогообложения и развития малого и среднего бизнеса Евтухова Н.П.