Об Отчете о работе Контрольно-счетной палаты Московской области в 2013 году

Рассмотрев Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Московской области в 2013 году, заключение Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики, Московская областная Дума постановила:

1. Принять к сведению Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Московской области в 2013 году. (Прилагается.)

2. Опубликовать Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Московской области в 2013 году.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Московской областной Думы Жукова И.Н.

1.1. Основные направления в работе Контрольно-счетной палаты.

В 2013 году Контрольно-счетная палата Московской области в своей деятельности руководствовалась Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Уставом Московской области, законами Московской области, иными нормативными правовыми актами Московской области, Законом Московской области N 135/2010-ОЗ "О Контрольно-счетной палате Московской области", Планом работы Контрольно-счетной палаты Московской области (далее — КСП Московской области) на 2013 год, указаниями и распоряжениями руководства КСП Московской области.

План работы КСП Московской области на 2013 год был разработан в соответствии с полномочиями Контрольно-счетной палаты, определяемыми Законом Московской области N 135/2010-ОЗ "О Контрольно-счетной палате Московской области", а также направлениями деятельности инспекций КСП Московской области, которые охватывают все направления социально-экономического развития Московской области.

1.2. Основные итоги работы Контрольно-счетной палаты в отчетном году.

В отчетном 2013 году КСП Московской области в соответствии с планом работы и вне плана по поручению Губернатора Московской области и решению Московской областной Думы провела 25 контрольных, 3 экспертно-аналитических мероприятия, подготовила 26 заключений на поступившие проекты законов, программ и иных нормативных правовых актов, семь аналитических записок о ходе исполнения бюджетов Московской области и Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области и две внешние проверки годовых отчетов по их исполнению. В течение года ежеквартально проводился мониторинг хода исполнения бюджета.

В 2013 году было проведено четыре совместных мероприятия со Счетной палатой Российской Федерации и четыре совместных мероприятия с контрольно-счетными органами муниципальных образований.

Контрольными мероприятиями были охвачены 411 объектов проверки, в результате чего было выявлено нарушений и недостатков на сумму 9239910,4 тыс. рублей. Сумма устраненных нарушений составила 1949771,5 тыс. рублей.

1.3. Структура финансовых нарушений, выявленных в отчетном году.

В результате контрольных мероприятий были выявлены следующие финансовые нарушения:

— неэффективное использование средств — 4574813,7 тыс. рублей;

— нарушения бюджетного законодательства — 57064,5 тыс. рублей;

— нарушения законодательства о бухгалтерском учете и (или) требований по составлению бюджетной отчетности — 408329,2 тыс. рублей;

— нарушения в учете и управлении государственным и муниципальным имуществом, включая недополученные доходы от аренды и продажи имущества, невостребованная задолженность по арендной плате и иным платежам — 1157506,9 тыс. рублей;

— нарушения законодательства о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд — 476426,0 тыс. рублей;

— ущерб бюджетам разных уровней — 243205,0 тыс. рублей;

— иные нарушения — 2322565,1 тыс. рублей, в том числе:

— неправомерное использование средств — 1680141,0 тыс. рублей.

По результатам контрольных мероприятий были направлены информационные письма Губернатору Московской области и Председателю Московской областной Думы, 65 представлений руководителям проверяемых объектов с предложениями по устранению выявленных нарушений и недостатков, 16 материалов передано в правоохранительные органы, по которым возбуждено 39 уголовных дел.

2.1. Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Московской области за 2012 год.

2.1.1. Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Московской области за 2012 год проведена в целях анализа и оценки содержащейся в годовой бюджетной отчетности информации о финансовой деятельности главных администраторов средств бюджета Московской области.

В результате проверки установлено, что в ряде случаев бюджетная отчетность на бумажном носителе предоставлена в несброшюрованном и непронумерованном виде, отсутствуют подписи должностных лиц; в пояснительных записках к бюджетной отчетности не отражена информация о причинах непредставления отдельных форм; в отчете об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324) отсутствует раздел "Анализ причин образования остатков целевых средств", неправомерно отражены целевые средства, полученные из бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.

При анализе отчетов главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) установлено наличие дебиторской и кредиторской задолженности.

Наличие значительного объема дебиторской задолженности является отвлечением средств бюджета Московской области, что влечет за собой нарушение принципов результативности и эффективности использования бюджетных средств и свидетельствует об отсутствии должного контроля со стороны ГРБС за исполнением государственных контрактов, предусматривающих выплату аванса контрагенту.

Выявлены нарушения финансовой дисциплины в части несвоевременного представления документов для оплаты бюджетных обязательств в 2012 году.

По итогам проверки в целях повышения качества управления финансами, недопущения тенденции неравномерного и низкого исполнения бюджета, повышения эффективности использования средств бюджета Московской области и межбюджетных трансфертов, достижения полноты и достоверности бюджетной отчетности ГРБС КСП Московской области предложила главным распорядителям бюджетных средств осуществить реализацию комплекса мер и обратила внимание на своевременность направления бюджетной отчетности в КСП Московской области.

2.1.2. Внешняя проверка и подготовка заключения на годовой отчет об исполнении бюджета Московской области за 2012 год проводилась в целях оценки уровня достижения исполнения показателей, утвержденных Законом Московской области N 195/2011-ОЗ "О бюджете Московской области на 2012 год", представленных в годовом отчете об исполнении бюджета Московской области за 2012 год.

В утвержденный бюджет было внесено 5 изменений, в результате которых:

— доходы бюджета 2012 года увеличены на 14685389 тыс. рублей и утверждены в объеме 328891347 тыс. рублей;

— расходы бюджета 2012 года увеличены на 32071671 тыс. рублей и утверждены в объеме 339634051 тыс. рублей;

— дефицит утвержден в объеме 10742704 тыс. рублей.

Бюджет Московской области в 2012 году исполнен по доходам в объеме 347448726 тыс. рублей, или 105,6% от уточненного бюджета.

Основой собственных доходов бюджета Московской области являются налоговые и неналоговые доходы, которые в 2012 году составили 274452416 тыс. рублей, или 105,8% от уточненного бюджета.

Исполнение бюджета Московской области по расходам составило 290429478 тыс. рублей, или 85,5% к уточненному бюджету.

В течение 2012 года сохранилась тенденция неравномерного исполнения бюджетных обязательств Московской области: по-прежнему основной объем средств расходуется в IV квартале финансового года, при этом в основном в ноябре — декабре. В IV квартале 2012 года освоено 105740779 тыс. рублей, или 36,4% от общего исполнения бюджета Московской области по расходам, из них в ноябре — декабре 2012 года 79707428 тыс. рублей, или 75,4% расходов IV квартала 2012 года, что составляет 23,5% от уточненного бюджета.

По состоянию на 01.01.2013 профицит бюджета Московской области составил 57019247 тыс. рублей при установленном Законом Московской области N 195/2011-ОЗ "О бюджете Московской области на 2012 год" дефиците 10742704 тыс. рублей.

Государственный долг Московской области по состоянию на 01.01.2013 составил 97932686 тыс. рублей. По отношению к началу 2012 года долговые обязательства снизились на 8201109 тыс. рублей, или на 7,7%.

Диапазон освоения бюджета Московской области по расходам главными распорядителями бюджетных средств составил от 46,5 до 148,1% от уточненного бюджета.

В 2012 году в Московской области реализовывалась 31 долгосрочная целевая программа.

Исполнение составило 67530143 тыс. рублей, или 79,5% от объема средств бюджета Московской области, предусмотренного на реализацию данных программ (84919254 тыс. рублей).

Уточненным бюджетом на 2012 год предусмотрены межбюджетные трансферты из федерального бюджета в объеме 52405409 тыс. рублей.

Наличие значительного объема дебиторской задолженности является в основном отвлечением средств бюджета Московской области, что влечет за собой нарушение принципов результативности и эффективности использования бюджетных средств и свидетельствует об отсутствии должного контроля со стороны главных распорядителей средств бюджета за исполнением государственных контрактов, предусматривающих выплату аванса контрагенту.

Общий объем кредиторской задолженности составил 812656 тыс. рублей в основном в результате задолженности главных распорядителей бюджетных средств по принятым и неисполненным обязательствам перед поставщиками и подрядчиками, по уплате налогов и сборов.

Анализ годового отчета об исполнении бюджета показал, что итоговые показатели по исполнению налоговых и неналоговых доходов бюджета Московской области за 2012 год, отраженные в отчете об исполнении бюджета Московской области, соответствуют сведениям, указанным в отчетности Управления Федеральной налоговой службы России по Московской области. Вместе с тем имеется расхождение с отчетностью Управления Федерального казначейства России по Московской области по состоянию на 01.01.2013.

Основным недостатком годовой бюджетной отчетности практически всех ГРБС является недостаточная информативность, так как ряд показателей форм бюджетной отчетности, являющихся обязательными, отдельными ГРБС не заполнялись.

Осуществленная КСП Московской области внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета свидетельствует о соответствии основных показателей годового отчета об исполнении бюджета Московской области за 2012 год показателям бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

По заключению КСП Московской области годовой отчет об исполнении бюджета Московской области за 2012 год рассмотрен в Московской областной Думе.

Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета Московской области за 2012 год направлено Губернатору Московской области А.Ю. Воробьеву и Председателю Московской областной Думы И.Ю. Брынцалову.

2.2. Внешняя проверка исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 2012 год. В период проведения внешней проверки, кроме представленных отчетных данных, запрашивались в ТФОМС МО и другие дополнительные данные и пояснения по вопросам формирования и исполнения бюджета ТФОМС МО за 2012 год.

Состав и содержание форм отчета соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н (далее — Инструкция о составлении бюджетной отчетности).

По результатам проведенного анализа доходной части бюджета Фонда было установлено следующее.

1. Бюджет ТФОМС МО на 2012 год исполнен по доходам в сумме 49202242,0 тыс. рублей с незначительным снижением от уточненного бюджета на 125094,0 тыс. рублей, или 0,3%. По отношению к 2011 году рост поступлений составил 2348795,3 тыс. рублей, или 5,0%.

2. Налоговые и неналоговые доходы поступили в бюджет ТФОМС МО в сумме 6116827,6 тыс. рублей, доля которых составляет 12,4% от всех поступлений в бюджет ТФОМС МО, что ниже уточненных бюджетных назначений на 76210,5 тыс. рублей, или на 1,2%. Снижение по отношению к 2011 году составило 13154189,5 тыс. рублей, или 68,3%.

3. Безвозмездные поступления (средства бюджета Московской области на обязательное медицинское страхование неработающего населения, субсидии Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее — ФФОМС) на реализацию программы модернизации здравоохранения Московской области, субсидии на реализацию национального проекта "Здоровье") составили 43085414,4 тыс. рублей, или 87,6% от общей суммы доходов. Исполнение от уточненного бюджета — 99,9%. По отношению к 2011 году рост поступлений составил 15502984,8 тыс. рублей, или 56,2%.

По результатам проведенного анализа расходной части бюджета было установлено следующее.

Расходы бюджета ТФОМС МО за 2012 год составили 52049059,4 тыс. рублей, или 96,8% от уточненного бюджета.

Неполное исполнение бюджета ТФОМС МО на 2012 год наблюдается по разделу 09 "Здравоохранение" — 96,0%, что обусловлено в основном необходимостью завершения расчетов в начале 2013 года.

Остатки средств на счетах ТФОМС МО по состоянию на 1 января 2013 года уменьшились на 63,9% и составили 1607034,1 тыс. рублей.

Основная сумма остатков (1593603,4 тыс. руб.) приходится на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования (ОМС) и необходима для окончательного расчета со страховыми медицинскими организациями за 2012 год. Остаток на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан (1208,1 тыс. рублей) и на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации (0,3 тыс. рублей), будет использован для завершения расчетов в 2013 году. Остаток на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи (12222,3 тыс. рублей) будет возвращен в бюджет Московской области.

При исполнении бюджета ТФОМС МО нормы бюджетного законодательства в целом соблюдены.

Заключение на проект закона Московской области "Об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 2012 год" направлено Председателю Московской областной Думы И.Ю. Брынцалову.

2.3. Мониторинг хода исполнения бюджета Московской области в 2013 году.

2.3.1. Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Московской области за 12 месяцев 2012 года".

Анализ исполнения бюджета Московской области за 12 месяцев 2012 года в целом свидетельствует о положительных тенденциях в экономическом развитии региона.

Доходы бюджета Московской области поступили в объеме 346467478 тыс. рублей, или 105,3% от уточненного бюджета.

Основой доходной части бюджета Московской области являются налоговые доходы, которые в 2012 году составили 268989935 тыс. рублей.

Неналоговые доходы бюджета Московской области поступили в объеме 5567248 тыс. рублей и по-прежнему составляют незначительную долю (1,6%) в общем объеме доходов.

Безвозмездные поступления (дотации, субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты и др.) за 12 месяцев 2012 года поступили в объеме 70522985 тыс. рублей, или 105% по отношению к уточненному бюджету.

Безвозмездные поступления в бюджет Московской области поступили в основном в полном объеме, а в отдельных случаях с перевыполнением показателей уточненного бюджета.

Бюджет Московской области по расходам исполнен в объеме 289104441 тыс. рублей, или 85,1% от уточненного бюджета (339634051 тыс. рублей).

Неосвоенный остаток средств законодательно утвержденных бюджетных ассигнований составил 50529610 тыс. рублей, или 14,9% от уточненного бюджета.

От общего объема неосвоенных средств 83,2% (42033840 тыс. рублей) приходятся на реализацию мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области.

В 2012 году исполнение бюджета Московской области на реализацию мероприятий 31 долгосрочной целевой программы Московской области составило 77581960 тыс. рублей, или 64,9% от уточненного бюджета (119615800 тыс. рублей), в том числе за счет средств, поступивших из федерального бюджета, в объеме 10272696 тыс. рублей, или 29,6% от уточненного бюджета (34699596 тыс. рублей) и сложилось в диапазоне от 42,9 до 100%.

В результате анализа оперативного отчета об исполнении бюджета Московской области за 12 месяцев 2012 года, представленного Министерством финансов Московской области, установлены следующие недостатки:

— неоднократное внесение изменений в бюджет Московской области;

— несвоевременное внесение изменений в бюджет Московской области по ряду неналоговых доходов и доходов от приносящей доход деятельности;

— рост объема невыясненных поступлений;

— неравномерное поквартальное исполнение бюджета Московской области в целом и по разделам, подразделам бюджетной классификации расходов;

— низкий уровень освоения средств при реализации мероприятий ряда долгосрочных целевых программ и наличие значительных остатков.

Данные недостатки свидетельствуют о:

— недостаточном уровне прогнозирования отдельных поступлений в бюджет Московской области и их отражении при последующих уточнениях бюджета Московской области;

— ухудшении качества администрирования невыясненных поступлений главными администраторами доходов бюджета в части уточнения принадлежности платежей;

— недостаточном уровне качества управления государственными финансами;

— недостижении целевых показателей мероприятий по ряду долгосрочных целевых программ;

— неравномерном исполнении бюджета Московской области по расходам в течение года.

Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Московской области за 12 месяцев 2012 года" направлена Губернатору Московской области А.Ю. Воробьеву и Председателю Московской областной Думы И.Ю. Брынцалову.

2.3.2. Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Московской области за 3 месяца 2013 года".

Анализ исполнения бюджета Московской области за 3 месяца 2013 года свидетельствует о положительных тенденциях и темпах экономического развития региона. Рост налоговых и неналоговых доходов бюджета Московской области, уменьшение долговой нагрузки позволяет осуществлять исполнение бюджета по расходам Московской области в первую очередь социально значимых и других направлений, таких как жилищно-коммунальное хозяйство и развитие транспортной инфраструктуры.

Мониторинг хода исполнения бюджета Московской области за 3 месяца 2013 года, осуществленный Контрольно-счетной палатой Московской области, свидетельствует о следующем.

Доходы бюджета Московской области поступили в объеме 65740968 тыс. рублей, или 21,3% от уточненного бюджета, что на 5505787 тыс. рублей, или на 7,7% меньше доходов, поступивших в бюджет Московской области в аналогичном периоде 2012 года (71246755 тыс. рублей).

Основу доходной части бюджета Московской области составляют налоговые доходы в объеме 60563756 тыс. рублей, или 92,1% от общего объема доходов, что на 2847207 тыс. рублей, или на 4,9% выше объема налоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области за аналогичный период 2012 года (57716549 тыс. рублей).

Неналоговые доходы бюджета Московской области поступили в объеме 1057142 тыс. рублей и составили 1,6% от общего объема доходов, что на 83267 тыс. рублей, или на 8,6% выше объема неналоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области в аналогичном периоде 2012 года (973875 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления составили 4120070 тыс. рублей, или 11,4% к уточненному бюджету, что на 7408143 тыс. рублей, или на 64,3% ниже показателя аналогичного периода 2012 года (11528213 тыс. рублей), что обусловлено в основном высоким объемом возвратов остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в федеральный бюджет (7275083 тыс. рублей).

В первом квартале 2013 года из федерального бюджета в бюджет Московской области не поступили средства по ряду безвозмездных поступлений на оказание финансовой помощи и осуществление целевых расходов.

В целом, несмотря на выпадение доходов в связи с передачей в 2012 году части территории Московской области городу Москве, а также перераспределением отчислений по ряду налогов на муниципальный уровень, налоговые и неналоговые доходы увеличились на 5% к I кварталу 2012 года.

Вместе с тем наблюдается снижение поступлений по отдельным подгруппам доходов, а также низкий уровень исполнения по группе "безвозмездные поступления".

Расходы бюджета Московской области исполнены в объеме 49078859 тыс. рублей и составили 13,8% от уточненного бюджета (355379533 тыс. рублей).

Исполнение по долгосрочным целевым программам составляет 24094460 тыс. рублей, или 13,8% от показателей уточненного бюджета (174973915 тыс. рублей), что соответствует среднему уровню освоения средств бюджета Московской области. В аналогичном периоде 2012 года исполнение по долгосрочным целевым программам составило 2132288 тыс. рублей, или 5,1% к уточненному бюджету (41787430 тыс. рублей).

Несмотря на социально значимый характер, 13 из 36 долгосрочных целевых программ Московской области не финансировались.

Профицит бюджета Московской области составил 16662109 тыс. рублей.

В целях совершенствования бюджетного процесса в Московской области, преодоления тенденции неравномерного исполнения бюджета Московской области и повышения эффективности использования средств бюджета Московской области и межбюджетных трансфертов Контрольно-счетной палатой Московской области даны предложения Правительству Московской области и главным администраторам бюджетных средств.

Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Московской области за 3 месяца 2013 года" направлена Губернатору Московской области А.Ю. Воробьеву и Председателю Московской областной Думы И.Ю. Брынцалову.

2.3.3. Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Московской области за 6 месяцев 2013 года".

Итоги исполнения бюджета Московской области за 6 месяцев 2013 года свидетельствуют о следующем.

Исполнение бюджета Московской области за период с января по июнь 2013 года в целом происходило в условиях положительной динамики развития реального сектора экономики. Вместе с тем темпы роста по сравнению с аналогичным периодом 2012 года снизились и привели к уменьшению сальдированного финансового результата деятельности организаций и налогооблагаемой базы, в результате чего уменьшились объемы поступлений отдельных доходов в бюджет Московской области.

Анализ исполнения бюджета Московской области за 6 месяцев 2013 года свидетельствует о наличии профицита (20184834 тыс. рублей) при запланированном дефиците и исполнении бюджета по расходам (34,8%) существенно ниже, чем по доходам (46,5%).

За 6 месяцев 2013 года доходы бюджета Московской области поступили в объеме 143682365 тыс. рублей, что составило 46,5% от показателя уточненного бюджета (308740498 тыс. рублей).

Основу доходной части бюджета Московской области составляют:

— налоговые доходы в объеме 121068033 тыс. рублей, или 84,3% от общего объема доходов, что на 7019380 тыс. рублей, или на 5,5% ниже объема налоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области за аналогичный период 2012 года (128087413 тыс. рублей);

— неналоговые доходы в объеме 2716604 тыс. рублей и составили 1,9% от общего объема доходов, что на 384134 тыс. рублей, или на 16,5% выше объема неналоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области в аналогичном периоде 2012 года (2332470 тыс. рублей);

— безвозмездные поступления в объеме 19897728 тыс. рублей, или 13,8% от общего объема доходов, что на 942454 тыс. рублей, или 4,5% ниже объема поступлений в бюджет Московской области в аналогичном периоде 2012 года (20840182 тыс. рублей).

За 6 месяцев 2013 года из федерального бюджета в бюджет Московской области не поступили средства по ряду социально значимых безвозмездных поступлений на оказание финансовой помощи и осуществление целевых расходов в объеме 1175539 тыс. рублей, администраторами доходов которых являются в основном Министерство здравоохранения и Министерство образования Московской области.

Бюджет Московской области по расходам исполнен в объеме 123497532 тыс. рублей, или 34,8% от уточненного бюджета (355379533 тыс. рублей).

Основными причинами неисполнения или низкого исполнения бюджета Московской области главными распорядителями бюджетных средств по расходам являются:

— отсутствие либо позднее принятие нормативных правовых актов, необходимых для реализации закона;

— отсутствие либо позднее заключение соответствующих соглашений с федеральными органами исполнительной власти о предоставлении межбюджетных трансфертов бюджету Московской области;

— отсутствие либо позднее заключение соглашений с уполномоченными органами местного самоуправления муниципальных образований Московской области о предоставлении межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области;

— непредставление муниципальными образованиями Московской области документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств;

— несвоевременная подготовка государственными заказчиками обоснований исходных данных для выбора поставщика (подрядчика) и длительность сроков заключения государственных контрактов;

— длительность проведения конкурсных процедур по отбору муниципальных образований Московской области и заключению соглашений с ними;

— неисполнение либо ненадлежащее исполнение поставщиками условий заключенных государственных контрактов (договоров);

— уменьшение фактической численности получателей средств по сравнению с запланированной.

На реализацию мероприятий 37 долгосрочных целевых программ Московской области уточненным бюджетом предусмотрены бюджетные назначения в объеме 175627908 тыс. рублей, или 49,4% от уточненного бюджета Московской области в целом. Исполнение за 6 месяцев 2013 года составило 56445419 тыс. рублей, или 32,1% от уточненного бюджета по долгосрочным целевым программам Московской области, что на 2,7% ниже уровня исполнения бюджета Московской области по расходам в целом. При этом по семи долгосрочным целевым программам средства не освоены в полном объеме.

Бюджет Московской области за 6 месяцев 2013 года исполнен с профицитом в объеме 20184834 тыс. рублей при запланированном дефиците в объеме 46639035 тыс. рублей.

Представленная главными администраторами бюджетных средств Московской области бюджетная отчетность за 6 месяцев 2013 года не в полном объеме соответствовала требованиям бюджетного законодательства о составлении и представлении бюджетной отчетности, на основании которой формируется отчетность об исполнении консолидированного бюджета Московской области, и по-прежнему не содержит полного описания причин отклонений исполнения от утвержденных назначений, что было ранее указано в аналитических записках о ходе исполнения бюджета Московской области.

Нарушения при составлении бюджетной отчетности по-прежнему свидетельствуют о недостаточной финансовой дисциплине главных администраторов бюджетных средств, низком уровне контроля при осуществлении проверки данной отчетности на соответствие ее требованиям Инструкции о составлении бюджетной отчетности и о формальном подходе главных администраторов бюджетных средств к подготовке и представлению в КСП Московской области отчетной документации и иной информации.

В целях совершенствования бюджетного процесса в Московской области, мобилизации доходов, преодоления тенденции неравномерного освоения средств главными распорядителями бюджетных средств Московской области, повышения качества управления государственными финансами и эффективности использования средств бюджета Московской области, в том числе межбюджетных трансфертов, исполнения бюджета текущего финансового года в полном объеме КСП Московской области даны предложения главным администраторам бюджетных средств, Министерству финансов и Министерству экономики Московской области.

Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Московской области за 6 месяцев 2013 года" направлена Губернатору Московской области А.Ю. Воробьеву и Председателю Московской областной Думы И.Ю. Брынцалову.

2.3.4. Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Московской области за 9 месяцев 2013 года".

Итоги исполнения бюджета Московской области за 9 месяцев 2013 года свидетельствуют о следующем.

Исполнение бюджета Московской области за период с января по сентябрь 2013 года в целом происходило в условиях снижения темпов экономического роста как в Московской области, так и в целом по Российской Федерации, повлиявших на ухудшение финансовых результатов деятельности организаций Московской области.

За 9 месяцев 2013 года доходы бюджета Московской области поступили в объеме 219430522 тыс. рублей, что составило 69,5% от показателя уточненного бюджета (315896458 тыс. рублей).

Основу доходной части бюджета Московской области составляют:

— налоговые доходы в объеме 184465386 тыс. рублей, или 84,1% от общего объема доходов;

— неналоговые доходы в объеме 4080674 тыс. рублей и составили 1,9% от общего объема доходов;

— безвозмездные поступления в объеме 30884462 тыс. рублей, или 14,1% от общего объема доходов.

За 9 месяцев 2013 года из федерального бюджета в бюджет Московской области не поступили средства по ряду социально значимых безвозмездных поступлений на оказание финансовой помощи и осуществление целевых расходов в объеме 1026399 тыс. рублей, администратором доходов которых является в основном Министерство здравоохранения Московской области.

Бюджет Московской области по расходам исполнен в объеме 190317835 тыс. рублей, или 50,7% от уточненного бюджета.

Основными причинами неисполнения или низкого исполнения бюджета главными распорядителями бюджетных средств Московской области по расходам являются:

— отсутствие либо позднее принятие нормативных правовых актов, необходимых для реализации закона;

— отсутствие либо позднее заключение соответствующих соглашений с федеральными органами исполнительной власти о предоставлении межбюджетных трансфертов бюджету Московской области;

— отсутствие либо позднее заключение соглашений с уполномоченными органами местного самоуправления муниципальных образований Московской области о предоставлении межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области;

— непредставление муниципальными образованиями Московской области документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств;

— несвоевременная подготовка государственными заказчиками обоснований исходных данных для выбора поставщика (подрядчика) и длительность сроков заключения государственных контрактов;

— длительность проведения конкурсных процедур по отбору муниципальных образований Московской области и заключение соглашений с ними;

— неисполнение либо ненадлежащее исполнение поставщиками условий заключенных государственных контрактов (договоров);

— уменьшение фактической численности получателей средств по сравнению с запланированной.

На реализацию мероприятий 37 долгосрочных целевых программ Московской области уточненным бюджетом предусмотрены бюджетные назначения в объеме 238725612 тыс. рублей, или 63,6% от уточненного бюджета Московской области.

Исполнение составило 103960898 тыс. рублей, или 43,5% от уточненного бюджета, что на 7,2% ниже уровня исполнения бюджета Московской области по расходам в целом.

Бюджет Московской области за 9 месяцев 2013 года исполнен с профицитом в объеме 29112687 тыс. рублей при запланированном дефиците уточненного бюджета в объеме 59179229 тыс. рублей.

Нарушения при составлении бюджетной отчетности по-прежнему свидетельствуют о недостаточной финансовой дисциплине главных администраторов бюджетных средств, низком уровне контроля при осуществлении проверки данной отчетности на соответствие ее требованиям Инструкции о составлении бюджетной отчетности и о формальном подходе главных администраторов бюджетных средств к подготовке и представлению в КСП Московской области отчетной документации и иной информации.

Отдельными министерствами и ведомствами, несмотря на наличие Методических рекомендаций по заполнению аналитических форм, представляемых в КСП Московской области, для анализа исполнения бюджета, допускаются нарушения и недостатки по их заполнению.

В целях совершенствования бюджетного процесса в Московской области, мобилизации доходов, преодоления тенденции неравномерного освоения средств главными распорядителями бюджетных средств Московской области, повышения качества управления государственными финансами и эффективности использования средств бюджета Московской области, в том числе межбюджетных трансфертов, исполнения бюджета текущего финансового года в полном объеме КСП Московской области даны предложения главным администраторам бюджетных средств, Министерству финансов и Министерству экономики Московской области.

Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Московской области за 9 месяцев 2013 года" направлена Губернатору Московской области А.Ю. Воробьеву и Председателю Московской областной Думы И.Ю. Брынцалову.

2.4. Мониторинг исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области в 2013 году.

2.4.1. Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 12 месяцев 2012 года".

В связи с тем, что аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 12 месяцев 2012 года" не предусмотрена Законом Московской области N 135/2010-ОЗ "О Контрольно-счетной палате Московской области", по решению Коллегии Контрольно-счетной палаты Московской области ее подготовка не осуществлялась (решение Коллегии КСП Московской области от 15.02.2013 N 3/3).

2.4.2. Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 3 месяца 2013 года".

По результатам проведенного анализа бюджетной отчетности ТФОМС МО за 3 месяца 2013 года было установлено следующее.

Законом Московской области N 167/2012-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" бюджет ТФОМС МО утвержден по доходам и расходам в объеме 63431256,2 тыс. рублей.

В утвержденный бюджет изменения в первом квартале не вносились.

Исполнение бюджета ТФОМС МО за 3 месяца 2013 года составило:

— по доходам 16652629,5 тыс. рублей, или 26,3% от показателей утвержденного бюджета;

— по расходам 13244929,2 тыс. рублей, или 20,9% от утвержденного бюджета.

Таким образом, в отчетном периоде поступление доходов в бюджет ТФОМС МО осуществлялось равномерно, что обеспечивало условия для своевременного исполнения утвержденных бюджетных назначений по расходам.

Вместе с тем следует отметить, что объем утвержденных в бюджете Фонда расходов на 2013 год не соответствует объемам расходов, установленных в сводной бюджетной росписи. Согласно показателям сводной бюджетной росписи запланированные расходы средств в бюджете Фонда на 2013 год увеличились на 982655,8 тыс. рублей, или на 1,5%, что обусловлено увеличением запланированных расходов на:

— предоставление субвенции для обеспечения организации обязательного медицинского страхования на территории Московской области в сумме 981447,7 тыс. рублей в соответствии с уведомлением Федерального фонда обязательного медицинского страхования по расчетам между бюджетами за счет средств, выделенных из нормированного страхового запаса;

— проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан для завершения расчетов по расходным обязательствам 2012 года в рамках реализации национального проекта "Здоровье" в сумме 1208,1 тыс. рублей.

Расходы бюджета ТФОМС МО в первом квартале 2013 года осуществлялись в соответствии со структурой и направлениями, установленными Законом Московской области N 167/2012-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов".

Нарушений в представленной ТФОМС МО бюджетной отчетности не выявлено.

Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 3 месяца 2013 года" направлена Губернатору Московской области А.Ю. Воробьеву и Председателю Московской областной Думы И.Ю. Брынцалову.

2.4.3. Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 6 месяцев 2013 года".

По результатам проведенного анализа бюджетной отчетности ТФОМС МО за 6 месяцев 2013 года было установлено следующее.

Бюджет ТФОМС МО на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов утвержден Законом Московской области N 167/2012-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" по доходам и расходам в сумме 63431256,2 тыс. рублей.

В утвержденный бюджет изменения в первом полугодии 2013 года не вносились.

Бюджет ТФОМС МО за 6 месяцев 2013 года исполнен по доходам в объеме 32627638,6 тыс. рублей, или на 51,4% от утвержденного бюджета, включая:

— средства бюджета Московской области, поступившие в бюджет ТФОМС МО в соответствии с Законом Московской области N 166/2012-ОЗ "О бюджете Московской области на 2013 год" в сумме 5647192,0 тыс. рублей, или 51,4% к утвержденному бюджету (10994300,0 тыс. рублей).

В соответствии со статьей 5 Закона Московской области N 167/2012-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" указанный объем межбюджетных трансфертов направлен на финансирование скорой медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию и на финансирование диспансеризации неработающего населения в возрасте 18-25 лет;

— средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступившие в бюджет ТФОМС МО в соответствии с Федеральным законом от 3 декабря 2012 года N 217-ФЗ "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" в объеме 25159725,7 тыс. рублей, или 52,0% к утвержденному бюджету (48356556,2 тыс. рублей).

Указанные средства поступили в бюджет ТФОМС МО в виде субвенции на осуществление переданных ТФОМС МО полномочий Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования;

— поступление налоговых и неналоговых доходов в объеме 1833899,9 тыс. рублей, что составило 44,9% от утвержденного бюджета (задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам, возврат страховыми медицинскими организациями остатка неиспользованных средств, направленных на выполнение Московской областной программы ОМС, штрафы, санкции, возмещение ущерба, межтерриториальные расчеты за оказанную медицинскую помощь).

Таким образом, поступление доходов в бюджет ТФОМС МО осуществлялось в основном равномерно.

Бюджет ТФОМС МО за 6 месяцев 2013 года исполнен по расходам в объеме 29612889,0 тыс. рублей, или на 46,0% от бюджетных ассигнований, включая:

— расходы на выполнение Московской областной программы обязательного медицинского страхования в объеме 29276385,1 тыс. рублей, или 45,9% от сводной бюджетной росписи;

— расходы на завершение обязательств 2012 года по проведению дополнительной диспансеризации работающих граждан в рамках приоритетного национального проекта "Здоровье" в объеме 1208,1 тыс. рублей;

— расходы на выполнение управленческих функций ТФОМС МО в объеме 335295,8 тыс. рублей, или 49,7% от сводной бюджетной росписи.

Расходы бюджета ТФОМС МО осуществлялись в соответствии со структурой, установленной Законом Московской области N 167/2012-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов".

Нарушений в представленной ТФОМС МО бюджетной отчетности не установлено.

Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 6 месяцев 2013 года" направлена Губернатору Московской области А.Ю. Воробьеву и Председателю Московской областной Думы И.Ю. Брынцалову.

2.4.4. Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 9 месяцев 2013 года".

По результатам проведенного анализа бюджетной отчетности ТФОМС МО за 9 месяцев 2013 года было установлено следующее.

Бюджет ТФОМС МО на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов утвержден Законом Московской области N 167/2012-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" по доходам и расходам в сумме 63431256,2 тыс. рублей.

В утвержденный бюджет за 9 месяцев 2013 года дважды были внесены изменения в законы Московской области (N 76/2013-ОЗ, N 79/2013-ОЗ).

В результате внесенных изменений в утвержденный бюджет объем доходов, как и объем расходов, увеличился на 1706614,7 тыс. рублей, или на 2,7% и составил 65137870,9 тыс. рублей.

Бюджет ТФОМС МО за 9 месяцев 2013 года исполнен по доходам в объеме 48973750,7 тыс. рублей, или на 75,2% от уточненного бюджета, включая:

— средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступившие в бюджет ТФОМС МО в соответствии с Федеральным законом от 3 декабря 2012 года N 217-ФЗ "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" в объеме 37250864,7 тыс. рублей, или 75,3% от уточненного бюджета (49463003,9 тыс. рублей).

Указанные средства поступили в бюджет ТФОМС МО в виде межбюджетных трансфертов на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам и на осуществление переданных ТФОМС МО полномочий Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования;

— средства бюджета Московской области, поступившие в бюджет ТФОМС МО в соответствии с Законом Московской области N 166/2012-ОЗ "О бюджете Московской области на 2013 год" в сумме 8620829,5 тыс. рублей, или 74,4% от уточненного бюджета (11594467,0 тыс. рублей).

В соответствии со статьей 5 Закона Московской области N 167/2012-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" указанный объем межбюджетных трансфертов направлен на финансирование скорой медицинской помощи, медицинской помощи по тарифу на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, диспансеризации неработающего населения в возрасте 18-25 лет, на повышение заработной платы работникам государственных и муниципальных учреждений здравоохранения Московской области, на выплату заработной платы медицинскому персоналу, обслуживающему дошкольные образовательные учреждения;

— поступление налоговых и неналоговых доходов в объеме 3109362,3 тыс. рублей, что составило 76,2% от уточненного бюджета (задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам, возврат страховыми медицинскими организациями остатка неиспользованных средств, направленных на выполнение Московской областной программы ОМС, штрафы, санкции, возмещение ущерба, межтерриториальные расчеты за оказанную медицинскую помощь).

Таким образом, поступление доходов в бюджет ТФОМС МО осуществлялось в основном равномерно.

Бюджет ТФОМС МО за 9 месяцев 2013 года по расходам исполнен в объеме 46204993,7 тыс. рублей, или на 70,9% от уточненного бюджета, включая:

— расходы на выполнение Московской областной программы обязательного медицинского страхования в объеме 45720547,1 тыс. рублей, или 71,1% от уточненного бюджета;

— расходы на завершение обязательств 2012 года по проведению дополнительной диспансеризации работающих граждан в рамках приоритетного национального проекта "Здоровье" в объеме 1208,1 тыс. рублей;

— расходы на выполнение управленческих функций ТФОМС МО в объеме 481238,5 тыс. рублей, или 71,4% от уточненного бюджета;

— расходы на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в объеме 2000,0 тыс. рублей, или 1,6% от уточненного бюджета.

Расходы бюджета ТФОМС МО осуществлялись в соответствии со структурой и направлениями, установленными Законом Московской области N 167/2012-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов".

Нарушений в представленной бюджетной отчетности не установлено.

Аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 9 месяцев 2013 года" направлена Губернатору Московской области А.Ю. Воробьеву и Председателю Московской областной Думы И.Ю. Брынцалову.

2.5. Заключение на проект закона Московской области "О бюджете Московской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов".

2.5.1. Заключение на проект закона Московской области "О бюджете Московской области на 2014 и на плановый период 2015 и 2016 годов".

Представленный проект закона Московской области (далее — законопроект) составлен сроком на 3 года. Законопроект сформирован в условиях изменений федерального и законодательства Московской области, вступающих в силу в 2014 году, которые повлияли как на планируемые объемы доходов и расходов бюджета Московской области, так и на основные показатели бюджетов муниципальных образований Московской области.

Основные показатели бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

Доходы:

— на 2014 год — 339,5 млрд. рублей, в том числе безвозмездные поступления — 21,4 млрд. рублей, с увеличением от уточненного бюджета 2013 года на 7,5%;

— на 2015 год — 373,6 млрд. рублей, в том числе безвозмездные поступления — 17,5 млрд. рублей, с увеличением от запланированного бюджета 2014 года на 10,1%;

— на 2016 год — 406 млрд. рублей, в том числе безвозмездные поступления — 16,4 млрд. рублей, с увеличением от запланированного бюджета 2015 года на 8,6%.

Расходы:

— на 2014 год — расходы — 365,6 млрд. рублей;

— на 2015 год — 383,7 млрд. рублей;

— на 2016 год — 417 млрд. рублей.

Дефицит бюджета:

— на 2014 год — 26,2 млрд. рублей;

— на 2015 год — 10 млрд. рублей;

— на 2016 год — 11,1 млрд. рублей.

Основные замечания по проекту закона Московской области "О бюджете Московской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов".

1. В составе документов и материалов, представленных одновременно с законопроектом, отсутствуют предварительные итоги социально-экономического развития Московской области за истекший период текущего финансового года, входящие в обязательный перечень документов, установленный законодательством Российской Федерации и Московской области.

2. В материалах, представленных к законопроекту, отсутствует информация об оценке выпадающих доходов бюджета Московской области:

— в результате предоставления льгот, установленных законодательством Российской Федерации, что предусмотрено законодательством Московской области;

— от передачи 10% акцизов на нефтепродукты в местные бюджеты.

Также не представлены:

— расчеты и обоснования объемов указанных доходов в планируемом периоде;

— информация об объемах задолженности и переплаты по видам доходов, которые могут повлиять на поступление доходов в бюджет Московской области.

При расчете налога на прибыль отсутствует информация об:

— уменьшении объемов поступлений в 2015 и 2016 годах в связи с увеличением ставок налога на имущество организаций в отношении линейных объектов;

— увеличении объемов поступлений в связи с отменой норматива отчисления данного налога в пользу муниципальных образований Московской области.

3. Экспертиза представленных к законопроекту материалов свидетельствует об отсутствии расчетов и обоснований по налоговым и неналоговым доходам:

— в 2014 году в объеме 55,2 млрд. рублей (16,3% от общего объема прогнозируемых доходов);

— в 2015 году — 67,7 млрд. рублей (18,1%);

— в 2016 году — 71,2 млрд. рублей (17,5%).

Указанные недостатки создают риски неисполнения прогнозируемых доходов бюджета Московской области.

4. В связи с отсутствием на момент формирования показателей бюджета по "Безвозмездным поступлениям" ряда утвержденных нормативных правовых актов Российской Федерации, распределяющих отдельные безвозмездные поступления по субъектам Российской Федерации, планируемые в законопроекте показатели в дальнейшем подлежат уточнению в течение финансового года.

5. В законопроекте не учтены изменения в структуре исполнительных органов государственной власти Московской области и составе Правительства Московской области, утвержденные постановлением Губернатора Московской области от 16.09.2013 N 221-ПГ.

6. В Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014-2016 годах указано о необходимости "перехода к преимущественному распределению субсидий на основании федерального закона о федеральном бюджете, а не на основании актов Правительства Российской Федерации или тем более отдельных министерств".

По мнению КСП Московской области, аналогичный подход должен применяться при формировании бюджета Московской области.

Вместе с тем статьей 41 законопроекта предусмотрено предоставление в 2014 году 58 субсидий из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области после утверждения распределения объемов данных субсидий Правительством Московской области.

Учитывая изложенное, КСП Московской области предлагает распределять субсидии бюджетам муниципальных образований Московской области в полном объеме (за исключением субсидий, распределяемых на конкурсной основе) законом о бюджете Московской области на соответствующий период.

7. В условиях изменения законодательства с 2014 года в части принятия бюджета Московской области на три года, а также направлений, определенных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации, расходы бюджета Московской области должны быть в максимальной степени просчитаны и обеспечены собственными доходными источниками, а безвозмездные поступления из федерального бюджета должны сочетаться с развитием экономики Московской области за счет собственных средств.

Представленный проект закона Московской области "О бюджете Московской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" в целом соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области и может быть принят к рассмотрению Московской областной Думой с учетом замечаний и предложений КСП Московской области.

2.5.2. Повторное заключение на проект закона Московской области "О бюджете Московской области на 2014 и на плановый период 2015 и 2016 годов".

В связи с изменениями налогового законодательства проект закона Московской области "О бюджете Московской области на 2014 и на плановый период 2015 и 2016 годов" был внесен повторно в Московскую областную Думу.

По сравнению с предыдущей редакцией проекта внесены следующие изменения: увеличены прогнозные объемы поступлений по доходам от налогообложения отдельных объектов недвижимого имущества (торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 5000 квадратных метров и объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства) от кадастровой стоимости по ставке 1% в 2014 году, 1,5% в 2015 году и 2% в 2016 году в соответствии с Федеральным законом от 2 ноября 2013 года N 307-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

В результате внесенных изменений:

доходы:

— на 2014 год — 340 млрд. рублей, в том числе безвозмездные поступления — 21,4 млрд. рублей, с увеличением от уточненного бюджета 2013 года на 8,5%;

— на 2015 год — 374,6 млрд. рублей, в том числе безвозмездные поступления — 17,5 млрд. рублей, с увеличением от запланированного бюджета 2014 года на 10,2%;

— на 2016 год — 407,2 млрд. рублей, в том числе безвозмездные поступления — 16,4 млрд. рублей, с увеличением от запланированного бюджета 2015 года на 8,7%.

Расходы остались без изменений.

Представленный проект закона Московской области "О бюджете Московской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" в целом соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и Московской области и может быть принят к рассмотрению Московской областной Думой с учетом замечаний и предложений КСП Московской области.

2.6. Заключение на проект закона Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов".

Заключение подготовлено по результатам экспертизы проекта закона о бюджете ТФОМС МО (далее также — законопроект), в ходе которой были проанализированы текстовые статьи законопроекта, формирование и обоснование доходных и расходных частей бюджета ТФОМС МО на соответствие требованиям бюджетного законодательства и законодательных актов, нормативно-методических документов по обязательному медицинскому страхованию.

По результатам проведенной экспертизы установлено следующее.

Законопроектом предлагается утвердить бюджет ТФОМС МО без дефицита по доходам в объемах, соответствующих объему расходов, которые составляют: в 2014 году — 74464549,2 тыс. рублей, в 2015 — 75583899,0 тыс. рублей и 2016 году — 75591634,0 тыс. рублей.

Общий объем доходной и расходной частей законопроекта в 2014 году по сравнению с утвержденными показателями 2013 года увеличится на 9326678,3 тыс. рублей, или на 14,3%.

Рост доходной части бюджета ТФОМС МО в 2014 году связан в основном с:

— предоставлением межбюджетного трансферта из бюджета Московской области на финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой ОМС, в сумме 1432770,0 тыс. рублей (в 2013 году указанный межбюджетный трансферт в бюджет ТФОМС МО не предоставлялся);

— увеличением размера субвенций из бюджета Федерального фонда ОМС на выполнение переданных ТФОМС МО полномочий Российской Федерации в сфере ОМС на 8161235,1 млрд. рублей по сравнению с 2013 годом. Увеличение субвенции связано с изменением норматива финансового обеспечения базовой программы ОМС на 17,2%: с 5942,5 рубля в 2013 году до 6962,5 рубля установленному на 2014 год.

В связи с увеличением доходов бюджета ТФОМС МО спланировано увеличение расходов в 2014 году по следующим направлениям:

— фонд оплаты труда (с начислениями) в медицинских организациях возрастет на 9% и составит 47330800,0 тыс. рублей;

— расходы на медикаменты, перевязочные средства, медицинский инструментарий, химические реактивы и т.п. возрастут на 23% и составят 8105000,0 тыс. рублей;

— расходы на питание больных увеличатся на 48% и составят 2129600,0 тыс. рублей;

— значительно запланирован рост расходов на содержание медицинских организаций, включая налог на имущество в размере 56%, и составит 8709600,0 тыс. рублей;

— прочие материальные запасы возрастут на 18%, и их объем составит 6836700,0 тыс. рублей;

— расходы на приобретение ГСМ и мягкого инвентаря увеличатся на 12% и составят 649200,0 тыс. рублей.

На 2015 год в проекте бюджета ТФОМС МО по доходам и расходам увеличение спланировано на 1200000,0 тыс. рублей по отношению к 2014 году, а на 2016 год показатели предусмотрены практически на уровне 2015 года.

В состав доходной части законопроекта включены налоговые и неналоговые доходы на 2014, 2015 и 2016 годы в равнозначной сумме 4100000,0 тыс. рублей, что незначительно превышает уровень 2013 года.

Безвозмездные поступления, которые сформированы на основе планируемых поступлений межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области и ФФОМС, и составляют:

— на 2014 год — 70364549,2 тыс. рублей, что на 9307078,3 тыс. рублей (15,2%) превышает объемы 2013 года;

— на 2015 год — 71483899,5 тыс. рублей, что на 1119349,8 тыс. рублей (1,6%) больше планируемых поступлений на 2014 год;

— на 2016 год поступления запланированы практически на уровне 2015 года в объеме 71491634,0 тыс. рублей.