Без рубрики
О Порядке определения нормативных затрат на оказание (выполнение) подведомственными Москомспорту государственными учреждениями государственных услуг (работ) и нормативных затрат на содержание имущества подведомственных Москомспорту государственных учреждений
Распоряжение Москомспорта от 31.01.2011 N 35
Документ утратил силу
Cтр. 1
В соответствии с пунктом 23 приложения к постановлению Правительства Москвы от 07.12.2010 N 1050-ПП "О Плане мероприятий по реализации в городе Москве Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений":
1. Утвердить прилагаемый Порядок определения нормативных затрат на оказание (выполнение) подведомственными Москомспорту государственными учреждениями государственных услуг (работ) и нормативных затрат на содержание имущества подведомственных Москомспорту государственных учреждений (далее — Порядок).
2. Планово-бюджетному управлению довести Порядок до подведомственных Москомспорту государственных учреждений.
3. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на заместителя руководителя, начальника Планово-бюджетного управления Канищеву С.В.
Руководитель М.С. Степанянц
Приложение к распоряжению Департамента физической культуры и спорта города Москвы от 31 января 2011 г. N 35
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ ЗАТРАТ НА ОКАЗАНИЕ (ВЫПОЛНЕНИЕ) ПОДВЕДОМСТВЕННЫМИ МОСКОМСПОРТУ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И НОРМАТИВНЫХ ЗАТРАТ НА СОДЕРЖАНИЕ ИМУЩЕСТВА ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ МОСКОМСПОРТУ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определения нормативных затрат на оказание (выполнение) подведомственными Москомспорту государственными учреждениями государственных услуг (работ) и нормативных затрат на содержание имущества подведомственных Москомспорту государственных учреждений разработан в целях реализации постановления Правительства Москвы от 07.12.2010 N 1050-ПП "О плане мероприятий по реализации в городе Москве Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" с учетом Методических рекомендаций, утвержденных совместным приказом Департамента финансов города Москвы и Департамента экономической политики и развития города Москвы от 25.01.2011 N 61/24-ПР (далее — приказ N 61/24-ПР).
2. Настоящий Порядок распространяется на правоотношения по установлению Департаментом физической культуры и спорта города Москвы нормативных затрат для государственных бюджетных и автономных учреждений, подведомственных Департаменту физической культуры и спорта города Москвы (далее — Департамент). Порядок также может быть использован для определения параметров бюджетной сметы казенных учреждений.
3. Нормативные затраты на оказание государственных услуг и нормативные затраты на содержание имущества формируются для государственных услуг, входящих в ведомственный перечень государственных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) учреждениями Департамента.
4. Объем финансового обеспечения выполнения государственного задания учреждениями Департамента определяется на основании нормативных затрат на оказание государственных услуг (работ) и содержание имущества и не может превышать объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на указанные цели бюджетной росписью Департамента физической культуры и спорта города Москвы средств бюджета на соответствующий финансовый год и плановый период.
5. Финансовое обеспечение выполнения государственного задания государственным бюджетным или государственным автономным учреждениям осуществляется в виде субсидии из бюджета города Москвы.
6. Финансовое обеспечение выполнения государственного задания государственным казенным учреждением осуществляется в соответствии с показателями бюджетной сметы учреждения.
II. Порядок расчета нормативных затрат
1. Нормативные затраты на оказание государственных услуг (работ) определяются отдельно по каждому государственному учреждению, подведомственному Департаменту, и рассчитываются указанными учреждениями отдельно по каждой государственной услуге.
Нормативные затраты на содержание имущества государственных учреждений рассчитываются в целом по учреждению.
2. Руководитель учреждения несет персональную ответственность за организацию расчетов, достоверность и своевременность представления результатов расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества учреждения в Департамент физической культуры и спорта города Москвы.
3. Расчеты нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества учреждений согласуются с заместителем руководителя, начальником Планово-бюджетного управления, заместителем руководителя, начальником Управления развития материально-технической базы Департамента.
4. Расчет нормативных затрат производится в соответствии с методикой расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг (работ), оказываемых учреждениями Департамента (раздел IV настоящего Порядка), и нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений Департамента (раздел V настоящего Порядка).
5. В расчет нормативных затрат финансового обеспечения выполнения государственного задания не включаются расходы, связанные с оказанием платных услуг.
6. Для групп государственных учреждений нормативные затраты на оказание государственных услуг определяются с использованием корректирующих коэффициентов.
При использовании корректирующих коэффициентов определение нормативных затрат на оказание государственных услуг государственного учреждения осуществляется путем умножения минимального значения нормативных затрат на оказание единицы государственной услуги по группе государственных учреждений на корректирующие коэффициенты.
Минимальные значения нормативных затрат на оказание единицы государственной услуги по группе государственных учреждений определяются на основании результатов расчетов нормативных затрат, проведенных учреждениями, входящими в группу.
Корректирующие коэффициенты определяются с учетом следующих особенностей конкретного учреждения:
— численность обслуживаемого населения в округе, районе;
— площадь занимаемых помещений;
— наличие подразделений;
— уровень социального благополучия округа, района.
7. При расчете нормативных затрат на оказание государственной услуги и нормативных затрат на содержание имущества государственного учреждения не учитываются расходы, финансовое обеспечение которых осуществляется в форме целевых субсидий.
Финансовое обеспечение государственных учреждений в форме целевой субсидии предоставляется:
— на текущий ремонт помещений на основании утвержденной сметной документации;
— на капитальный ремонт помещений на основании утвержденной проектно-сметной документации;
— на приобретение оборудования при наличии обоснования целесообразности его приобретения;
— на иные цели в соответствии с решениями Правительства Москвы.
8. Формат предоставления результатов расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг (работ) и нормативных затрат на содержание имущества приведен в приложении 1. Таблица "Исходные данные и результаты расчетов объема нормативных затрат на оказание государственными учреждениями Департамента физической культуры и спорта города Москвы государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений города Москвы на 2011 год" (форма, утвержденная приложением N 1 к приказу N 61/24-ПР) и приложении 2. Таблица "Результаты расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) по государственным учреждениям города Москвы, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляется ОИВ" (форма, утвержденная приложением N 2 к приказу N 61/24-ПР) настоящего Порядка.
9. Нормативные затраты утверждаются распоряжением Департамента физической культуры и спорта города Москвы по согласованию с Департаментом финансов города Москвы и Департаментом экономической политики и развития города Москвы.
10. Объем субсидии на выполнение государственного задания для государственного учреждения определяется по следующей формуле:
i j Р = SUM Р + SUM Р + Р , где гз i гу j р и Р - объем финансового обеспечения выполнения государственного гззадания; i Р - расчетно-нормативные затраты на оказание i-й государственной гууслуги; j Р - расчетно-нормативные затраты на выполнение j-го вида работ; р Р - расчетно-нормативные затраты на содержание имущества. и
11. При планировании объема финансового обеспечения выполнения государственного задания для государственных учреждений, подведомственных Департаменту, на очередной год и плановый период индексация нормативных затрат на оказание государственной услуги и нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений осуществляется в соответствии с решениями Правительства Москвы.
III. Методы расчета нормативных затрат
1. С учетом специфики оказания конкретных государственных услуг для расчета нормативных затрат могут использоваться следующие методы: нормативный, структурный, экспертный.
2. В случае наличия утвержденных нормативов затрат, выраженных в натуральных или стоимостных показателях, в том числе нормативов питания, норм потребления расходных материалов (спортивной одежды, обуви и инвентаря индивидуального пользования), нормативов на проведение учебно-тренировочных сборов, спортивных и спортивно-массовых мероприятий или иных натуральных параметров оказания государственной услуги, указанные натуральные нормативы используются при определении нормативных затрат.
В случае отсутствия утвержденных натуральных нормативов затрат Департамент физической культуры и спорта города Москвы в целях определения нормативных затрат может самостоятельно установить нормативы затрат, выраженные в натуральных или стоимостных показателях.
3. При применении структурного метода нормативные затраты в отношении соответствующей группы затрат определяются пропорционально затратам на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда персонала, участвующего непосредственно в оказании государственной услуги.
4. При применении экспертного метода нормативные затраты в отношении соответствующей группы затрат определяются на основании экспертной оценки (оценки доли группы затрат в общем объеме затрат, необходимых для оказания государственной услуги, и др.).
5. Выбор метода(ов) расчета нормативных затрат для каждой группы затрат осуществляется в зависимости от особенностей оказания государственной услуги.
IV. Определение нормативных затрат на оказание государственной услуги (выполнение работы)
1. Расчетные нормативные затраты на оказание i-й государственной
iуслуги (Р ) определяются по следующей формуле: гу i i Р = N x k , где гу i i N - норматив затрат на оказание единицы i-й государственной услугигосударственного учреждения; k - объем (количество единиц) оказания i-й государственной услуги iгосударственного учреждения. 2. Норматив затрат на оказание единицы i-й государственной услугигосударственного учреждения определяется по формуле: i N = Z + Z + Z + Z + Z , где от рм ус си ин Z - затраты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда отперсонала на единицу услуги (определяются расчетным путем на основерасходов: по КОСГУ 211, 213); Z - затраты на приобретение расходных материалов, связанных с рмоказанием единицы государственной услуги (определяются расчетным путем наоснове расходов: из КОСГУ 340 - сырье, материалы, медикаменты, продуктыпитания, спортивная одежда, обувь, инвентарь индивидуального пользования,ГСМ для обеспечения учебно-тренировочного процесса; из КОСГУ 310 - учебныепособия, спортивно-технологическое оборудование и экипировка и т.д.); Z - затраты на единицу услуги, связанные с оплатой услуг связи, устранспорта и прочих услуг (определяются расчетным путем на основе расходов:по КОСГУ 221, КОСГУ 222, из КОСГУ 226 - услуги по предоставлению помещений,повышение квалификации персонала, подписка, переплетные работы,изготовление бланочной продукции и другие расходы); Z - затраты на единицу услуги, связанные с оплатой коммунальных сиуслуг, и иные затраты, связанные с использованием имущества (определяютсярасчетным путем на основе расходов: из КОСГУ 223 - 80% затрат наводоснабжение и водоотведение, 50% затрат на теплоснабжение, 100% затрат нагазоснабжение; 90% затрат на электроснабжение; из КОСГУ 224 - затраты нааренду помещений, спортивно-технологического инвентаря и оборудования; изКОСГУ 225 - затраты на содержание недвижимого имущества: уборка помещения,дезинфекция, техническое обслуживание различных систем, лифтов и т.д.;затраты на содержание движимого имущества: техническое обслуживание, ремонтоборудования, настройка инструментов и т.д.); Z - иные затраты на единицу услуги, связанные с оказанием ингосударственной услуги (определяются расчетным путем на основе расходов: изКОСГУ 212, 262, 290 и др.). j 3. Расчетно-нормативные затраты на выполнение работ (Р ) определяются ркак сумма затрат по конкретным работам (видам работ) исходя из объемов исложности выполняемых работ.
4. Затраты по конкретным работам (видам работ) отражаются в таблице по форме приложения 1 к настоящему Порядку.
5. Порядок проведения расчетов по определению нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) с учетом особенностей деятельности учреждений Департамента физической культуры и спорта города Москвы приведен в приложении 3 к настоящему Порядку.
V. Определение нормативных затрат на содержание имущества
1. В состав нормативных затрат на содержание имущества (Р ) игосударственного учреждения включаются:
— затраты на потребление тепловой энергии в размере 50% от общего объема затрат на оплату указанного вида коммунальных платежей (из КОСГУ 223);
— затраты на водоснабжение и водоотведение в размере 20% от общего объема затрат на оплату указанного вида коммунальных платежей (из КОСГУ 223);
— затраты на потребление электрической энергии в размере 10% от общего объема затрат на оплату указанного вида коммунальных платежей (из КОСГУ 223);
— затраты на содержание территории (уборка, благоустройство, вывоз мусора — из КОСГУ 225);
— затраты на прочие расходы, включая налоги, охрану, пожарную безопасность, обслуживание тревожной кнопки, страхование движимого имущества, оплату услуг БТИ, нотариальных услуг, переобучение и аттестацию технического персонала (из КОСГУ 226, 290).
2. Нормативные затраты на потребление тепловой энергии определяются исходя из тарифов на тепловую энергию и объемов потребления тепловой энергии по следующей формуле:
N = Т x V x 0,5, где о о о N - нормативные затраты на потребление тепловой энергии; о Т - тариф на потребление тепловой энергии, установленный на 2011 год; о V - объем потребления тепловой энергии (Гкал) в 2011 году, оопределенный с учетом требований по обеспечению энергосбережения иэнергетической эффективности и поправки на расширение состава используемогонедвижимого имущества. 3. Нормативные затраты на водоснабжение и водоотведение рекомендуетсяопределять исходя из соответствующих тарифов по следующей формуле: N = Т x V x 0,2 + Т x V x 0,2, где в вод во воо во N - нормативные затраты на водоснабжение и водоотведение; в Т - тариф на водоснабжение, установленный на 2011 год; вод Т - тариф на водоотведение, установленный на 2011 год; воо V - объем потребления воды в 2011 году (куб. м), определенный с воучетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетическойэффективности и поправки на расширение состава используемого движимого инедвижимого имущества. 4. Нормативные затраты на потребление электрической энергиирекомендуется определять исходя из тарифов на электрическую энергию иобъемов потребления электрической энергии по следующей формуле: N = Т x V x 0,1, где э э э N - нормативные затраты на электроснабжение; э Т - тариф на электрическую энергию, установленный на 2011 год; э V - объем потребления электрической энергии (кВтч, мВтч) в 2011 эгоду с учетом требований по обеспечению энергосбережения и энергетическойэффективности и поправки на расширение состава используемого движимого инедвижимого имущества.
5. Порядок проведения расчетов по определению нормативных затрат на содержание имущества учреждений Департамента физической культуры и спорта города Москвы приведен в приложении 3 к настоящему Порядку.
Приложение 1 к Порядку
Исходные данные и результаты расчетов объема нормативных затрат на оказание государственными учреждениями города Москвы государственных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества государственных учреждений города Москвы на 2011 год
Приложение 2 к Порядку
Результаты расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг (выполнение работ) по государственным учреждениям города Москвы, функции и полномочия учредителя в отношении которых осуществляется ________________________________________________________ наименование органа исполнительной власти
Приложение 3 к Порядку
ИНСТРУКЦИЯ ПО РАСЧЕТУ ОБЪЕМА НОРМАТИВНЫХ ЗАТРАТ НА ОКАЗАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ (ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ) И НОРМАТИВНЫХ ЗАТРАТ НА СОДЕРЖАНИЕ ИМУЩЕСТВА ГОСУДАРСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ДЕПАРТАМЕНТА ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЫ И СПОРТА ГОРОДА МОСКВЫ НА ОСНОВАНИИ СМЕТЫ РАСХОДОВ НА 2011 ГОД
1. Общие положения
1.1. Настоящая Инструкция определяет порядок расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг государственными учреждениями и нормативных затрат на содержание недвижимого и особо ценного движимого имущества.
1.2. Инструкция учитывает индивидуальные особенности оказания государственных услуг государственными учреждениями Департамента физической культуры и спорта города Москвы.
1.3. Проведение расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг осуществляется работниками финансовых служб учреждений, подведомственных Департаменту физической культуры и спорта города Москвы.
В процессе проведения расчета нормативных затрат заполняются аналитические таблицы 1-12.
1.4. За достоверность сведений, являющихся основаниями для расчета нормативных затрат, ответственность несет руководитель учреждения.
1.5. Результаты расчета нормативных затрат представляются в Департамент физической культуры и спорта города Москвы в срок до 4 февраля 2011 года.
1.6. При заполнении таблиц 2-4, 7-9, 11 сведения о расходах отражаются в полных рублях.
2. Порядок расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг
2.1. Определение перечня государственных услуг, оказываемых учреждением, и объемов услуг в натуральном выражении
На основании ведомственного перечня государственных услуг (работ), утвержденного Департаментом физической культуры и спорта города Москвы, государственных заданий по предоставлению государственных услуг заполняется таблица 1 листа "Объем услуг":
┌────────────────┬───────────────────────────────┬────────────────────────┐│Графа/строка │Порядок заполнения │Примечание │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Строка │Отражается полное наименование │Внесенное наименование ││"Наименование │учреждения │учреждения автоматически││учреждения" │ │отразится в расчетной ││ │ │таблице 12 │
├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Строка │Отражается должность, фамилия, │ ││"Руководитель" │имя и отчество руководителя │ ││ │учреждения │ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Строка "ИНН" │Отражается ИНН учреждения │Внесенный ИНН учреждения││ │ │автоматически отразится ││ │ │в расчетной таблице 12 │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 1 │Не заполняется и не изменяется │ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графы 2-11 по │Вместо наименований граф │Внесенные наименования ││строке │"Услуга 1", "Услуга 2" и т.д. │государственных услуг ││"Наименование │внести наименование │автоматически заполнят ││показателя" │государственных услуг в │соответствующие графы в ││ │соответствии с ведомственным │рабочих таблицах 2-12 ││ │перечнем услуг, утвержденным │ ││ │Департаментом физической │ ││ │культуры и спорта города Москвы│ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графы 2-11 по │Вносятся единицы измерения │ ││строке "Единица │показателей объема │ ││измерения" │государственной услуги (работы)│ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графы 2-11 по │Вносятся плановые объемы по │Внесенные объемы ││строке "Объем │каждой государственной услуге в│государственных услуг ││государственной │натуральном выражении на 2011 │автоматически примут ││услуги в │год │участие в расчетных ││натуральном │ │формулах рабочих таблиц ││выражении" │ │2-12 │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графы 2-6 по │Вносятся показатели предельного│Внесенные показатели ││строке │объема, который учреждение │предельного объема ││"Максимальная │может выполнить в условиях 2011│государственных услуг ││мощность │года │автоматически отразятся ││учреждения │ │в расчетной таблице 12 ││(объем, который │ │ ││можно выполнить │ │ ││в условиях │ │ ││года)" │ │ │└────────────────┴───────────────────────────────┴────────────────────────┘
2.2. Определение норматива затрат на оплату труда персонала, непосредственно участвующего в оказании государственной услуги
2.2.1. Определение фонда оплаты труда сотрудников или структурных подразделений, которые участвуют в оказании государственной услуги, по каждой предоставляемой учреждением государственной услуге производится в таблице 2 листа "Оплата труда".
Наименование государственных услуг в таблицу 2 автоматически переносится из таблицы 1. Заполнение таблицы 1 производится только в белых полях граф.
┌────────────────┬───────────────────────────────┬────────────────────────┐│Графа/строка │Порядок заполнения │Примечание │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 1 │Указываются должности │Если в оказании услуги ││ │сотрудников/структурное │участвуют только ││ │подразделение, непосредственно │определенные должности ││ │участвующих в оказании │сотрудников, то ││ │государственной услуги │указываются должности ││ │ │этих сотрудников; если ││ │ │оказанием услуги ││ │ │занимается целое ││ │ │подразделение, то ││ │ │указывается название ││ │ │данного структурного ││ │ │подразделения │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 2 │Оклад работников за месяц, │Если в графе 1 было ││ │проставляется на основании │указано структурное ││ │тарификационного списка │подразделение или группа│├────────────────┼───────────────────────────────┤сотрудников одной ││Графа 3 │Доплаты и надбавки, │должности, то в графах 2││ │проставляются на основании │и 3 указывается ││ │тарификационного списка │суммарное значение ││ │(например, доплаты за стаж, за │соответственно окладов и││ │вредные условия работы) за │доплат, надбавок по всем││ │месяц │должностям сотрудников, ││ │ │входящих в это ││ │ │подразделение │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 4 │Рассчитывается как сумма граф 2│При заполнении таблицы в││ │и 3 по каждой строке │формате Excel графа ││ │ │заполняется ││ │ │автоматически │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 4 по │Рассчитывается как сумма │При заполнении таблицы в││строке "Итого по│значений по графе 4 для каждой │формате Excel графа ││государственной │из государственных услуг │заполняется ││услуге" │ │автоматически │└────────────────┴───────────────────────────────┴────────────────────────┘
В случае если один и тот же сотрудник (одно и то же подразделение) участвует в нескольких услугах, то оклад и доплаты (суммарное значение окладов и доплат по всем должностям) распределяются между государственными услугами пропорционально долям рабочего времени, которое он расходует на каждую из услуг (сумма долей рабочего времени должна быть равна 1).
2.2.2. Определение норматива оплаты труда работников, непосредственно участвующих в оказании государственных услуг, а также базы распределения общехозяйственных затрат между государственными услугами производится в таблице 3 листа "Оплата труда".
┌────────────────┬───────────────────────────────┬────────────────────────┐│Графа/строка │Порядок заполнения │Примечание │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 1 │Указывается наименование │При заполнении таблицы в││ │государственных услуг │формате Excel графа ││ │ │заполняется ││ │ │автоматически на ││ │ │основании данных ││ │ │таблицы 1 │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 2 │Указывается ФОТ по каждой │При заполнении таблицы в││ │государственной услуге за месяц│формате Excel графа ││ │ │заполняется ││ │ │автоматически на ││ │ │основании данных ││ │ │таблицы 2 │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 3 │Формируется на основании фонда │При заполнении таблицы в││ │оплаты труда по каждой │формате Excel графа ││ │государственной услуге (графа │заполняется ││ │2) путем умножения на 12 │автоматически ││ │месяцев и повышающий │ ││ │коэффициент ФОТ в размере │ ││ │страховых взносов │ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 4 │Указывается фонд выплат, │При отсутствии выплат, ││ │гарантированных сотруднику, но │не учтенных в ││ │которые не учитываются в │тарификации, графа не ││ │тарификации (например, выплаты │заполняется ││ │за работы в ночное время, │ ││ │выходные и праздничные дни, │ ││ │премиальный фонд), умноженный │ ││ │на повышающий коэффициент ФОТ в│ ││ │размере страховых взносов │ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 5 │Рассчитывается как сумма граф 3│При заполнении таблицы в││ │и 4 по каждому виду │формате Excel графа ││ │государственной услуги │заполняется ││ │ │автоматически │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 5, строка │Рассчитывается как сумма │При заполнении таблицы в││"Итого" │значений строк графы 5 │формате Excel графа ││ │ │заполняется ││ │ │автоматически. ││ │ │Значение строки "Итого" ││ │ │графы 5 формирует ││ │ │показатель сметы ││ │ │расходов по КОСГУ 211 и ││ │ │213 │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 6 │Указываются плановые объемы по │При заполнении таблицы в││ │каждой услуге в натуральном │формате Excel графа ││ │выражении на 2011 год │заполняется ││ │ │автоматически на ││ │ │основании таблицы 1 │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 7 │Рассчитывается по каждой │При заполнении таблицы в││ │государственной услуге как │формате Excel графа ││ │деление показателя графы 5 на │заполняется ││ │показатель графы 6 │автоматически │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 8 │Определяется база распределения│При заполнении таблицы в││ │общехозяйственных расходов <*> │формате Excel графа ││ │ │заполняется ││ │ │автоматически │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 9 │Содержит справочную информацию │При заполнении таблицы в││ │о годовой сумме страховых │формате Excel графа ││ │взносов на оплату труда │заполняется ││ │работников, рассчитанной как │автоматически ││ │произведение суммы показателей │ ││ │по каждой государственной │ ││ │услуге графы 2 на 12 месяцев и │ ││ │на процент страховых взносов в │ ││ │2011 году │ │└────────────────┴───────────────────────────────┴────────────────────────┘
———————————
<*> База распределения общехозяйственных затрат для каждой i-й государственной услуги формируется по следующей формуле:
ФОТ персонала, участвующего в оказании i-й услуги (графа 5) ---------------------------------------------------------------------. SUM ФОТ персонала, участвующего в оказании i-й услуги (ИТОГО графы 5) i
2.3. Определение норматива затрат на приобретение материальных запасов и иных затрат, непосредственно связанных с оказанием государственной услуги
2.3.1. Плановое распределение расходов по КОСГУ, предусмотренных сметой расходов на 2011 год, производится в таблице 4 листа "Прямые расходные материалы и услуги".
В таблице 4 распределение производится на прямые расходные материалы (КОСГУ 290, 310, 340) и услуги, непосредственно связанные с оказанием конкретной услуги (КОСГУ 212, 222, 224, 225, 226, 262).
┌────────────────┬───────────────────────────────┬────────────────────────┐│Графа/строка │Порядок заполнения │Примечание │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 1 │Указан 2011 год │Заполнен изначально │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 2 │Указывается наименование прямых│При невозможности ││ │расходных материалов и услуг, │определить конкретный ││ │непосредственно связанных с │вид материальных ││ │оказанием конкретной │ценностей или услуг, ││ │государственной услуги. │которые будут отнесены ││ │Например: │на ту или иную ││ │по КОСГУ 310 - ОС, в т.ч. │государственную услугу, ││ │стоимостью до 3000 руб. │в графе 2 можно указать ││ │(спортивный инвентарь, │общее наименование ││ │спортивное оборудование, │группы затрат. При этом ││ │библиотечный фонд и т.п.); │в графах 3-12 указать ││ │по КОСГУ 340 - медикаменты, │плановые расходы по ││ │расходный материал для │каждому КОСГУ, используя││ │спортивного оборудования, │строки, не выделенные ││ │спортивная одежда, обувь, │серым цветом ││ │инвентарь индивидуального │ ││ │пользования, продукты питания, │ ││ │материалы для учебных и │ ││ │лабораторных занятий, ГСМ для │ ││ │обеспечения │ ││ │учебно-тренировочного процесса │ ││ │(в т.ч. для льдозаливочных │ ││ │машин и т.п.) и т.п.; │ ││ │по КОСГУ 290 - кубки, призы, │ ││ │подарки и т.п., предназначенные│ ││ │для дарения; │ ││ │по КОСГУ 212 - суточные при │ ││ │служебных командировках │ ││ │персонала, непосредственно │ ││ │связанного с оказанием услуги, │ ││ │компенсация на приобретение │ ││ │книгоиздательской продукции и │ ││ │периодических изданий │ ││ │педагогическим работникам │ ││ │образовательных учреждений │ ││ │и т.п.; │ ││ │по КОСГУ 222 - оплата │ ││ │транспорта при перевозке │ ││ │спортсменов и т.п.; │ ││ │по КОСГУ 224 - аренда │ ││ │спортивного оборудования и │ ││ │т.п.; │ ││ │по КОСГУ 225 - текущий ремонт │ ││ │спортивного оборудования, │ ││ │задействованного в оказании │ ││ │услуги, химчистка материальных │ ││ │ценностей и т.п.; │ ││ │по КОСГУ 226 - повышение │ ││ │квалификации персонала, услуги │ ││ │по страхованию спортсменов, │ ││ │услуги по организации │ ││ │учебно-тренировочных сборов, │ ││ │спортивных и спортивно-массовых│ ││ │мероприятий, учебные экскурсии │ ││ │и т.п. │ │├────────────────┼───────────────────────────────┤ ││Графы 3-12 │Указываются суммы плановых │Суммы по ││ │расходов каждого вида │соответствующему КОСГУ ││ │(определенные в графе 2) по │автоматически отражаются││ │конкретной государственной │в соответствующих графах││ │услуге │итоговой расчетной ││ │ │таблицы 12 │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графы 3-12 │Суммируются показатели строк: │При заполнении таблицы в││строки "Итого по│"Основные средства", "Прямые │формате Excel графы ││прямым расходным│расходные материалы", "Прочие │заполняются ││материалам" │расходы" │автоматически │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графы 3-12 │Суммируются показатели строк: │При заполнении таблицы в││строки "Итого на│"Работы, услуги по содержанию │формате Excel графы ││потребляемые │имущества", "Прочие работы, │заполняются ││услуги" │услуги", "Прочие выплаты", │автоматически ││ │"Пособия по социальной помощи │ ││ │населению" │ │└────────────────┴───────────────────────────────┴────────────────────────┘
2.3.2. Сводные данные по прямым расходным материалам для расчета нормативных затрат на приобретение материальных запасов на единицу каждой государственной услуги рассчитываются в таблице 5 листа "Прямые расходные материалы и услуги".
┌────────────────┬───────────────────────────────┬────────────────────────┐│Графа/строка │Порядок заполнения │Примечание │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 2-11 │Отражаются значения строки │При заполнении таблицы в││строки "Плановые│"Итого по прямым расходным │формате Excel графы ││расходы на │материалам" таблицы 4 по каждой│заполняются ││материальные │предоставляемой государственной│автоматически ││ценности" │услуге │ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графы 2-11 │Отражает результат расчета │При заполнении таблицы в││строки "Итого │нормативных затрат на │формате Excel графы ││прямых расходных│приобретение материальных │заполняются ││материалов на │запасов на единицу каждой │автоматически. ││единицу услуги" │государственной услуги. │Показатели строки ││ │Расчет производится путем │формируют показатели ││ │деления строки "Плановые │расчетной таблицы 10 ││ │расходы на материальные │ ││ │ценности" на строку "Объем │ ││ │государственной услуги в │ ││ │натуральном выражении" │ ││ │(таблица 1) │ │└────────────────┴───────────────────────────────┴────────────────────────┘
2.3.3. Сводные данные по услугам, непосредственно потребляемым в процессе оказания какой-либо из государственных услуг, для расчета нормативных затрат на прямые услуги на единицу каждой государственной услуги рассчитываются в таблице 6 листа "Прямые расходные материалы и услуги".
┌────────────────┬───────────────────────────────┬────────────────────────┐│Графа/строка │Порядок заполнения │Примечание │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 2-11 │Отражаются значения строки │При заполнении таблицы в││строки "Плановые│"Итого на потребляемые услуги" │формате Excel графы ││расходы на │таблицы 4 по каждой │заполняются ││услуги, работы" │предоставляемой государственной│автоматически ││ │услуге │ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графы 2-11 │Отражает результат расчета │При заполнении таблицы в││строки "Итого │нормативных затрат на │формате Excel графы ││потребляемых │потребляемые услуги на единицу │заполняются ││услуг на единицу│каждой государственной услуги. │автоматически. ││услуги" │Расчет производится путем │Показатели строки ││ │деления строки "Плановые │формируют показатели ││ │расходы на услуги, работы" на │расчетной таблицы 10 ││ │строку "Объем государственной │ ││ │услуги в натуральном выражении"│ ││ │(таблица 1) │ │└────────────────┴───────────────────────────────┴────────────────────────┘
2.3.4. Результаты расчетов таблиц 4, 5 и 6 по распределению плановых расходов по КОСГУ, предусмотренных сметой расходов на 2011 год, автоматически отражаются в таблицах 10 и 12.
2.4. Определение норматива затрат на общехозяйственные нужды
2.4.1. Формирование информации об общехозяйственных расходах учреждения путем распределения плановых расходов по КОСГУ, предусмотренных сметой расходов на 2011 год, производится в таблице 7 листа "Общехозяйственные затраты и содержание имущества".
В таблице 7 распределение расходов производится по следующим группам:
1) оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда работников учреждения, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги (административно-управленческого, административно-хозяйственного, вспомогательного и иного персонала, не принимающего непосредственного участия в оказании государственной услуги) (КОСГУ 211 + 213);
2) приобретение услуг связи (КОСГУ 221), в том числе:
— пересылка почтовых отправлений, почтовых уведомлений;
— приобретение почтовых марок и маркированных конвертов;
— абонентская и повременная плата за использование линий связи;
— плата за предоставление доступа и использование линий связи, передачу данных по каналам связи, в т.ч. сети Интернет;
— иные аналогичные виды услуг;
3) приобретение транспортных услуг (КОСГУ 222), в том числе:
— услуги перевозки на основании договоров автотранспортного обслуживания;
— приобретение проездных билетов для сотрудников;
— оплата проезда к месту служебной командировки и обратно;
— иные аналогичные виды услуг;
4) приобретение материальных запасов и основных средств для общехозяйственных нужд:
по КОСГУ 310 (за исключением основных средств, отнесенных к затратам, непосредственно связанным с оказанием государственной услуги):
— основные средства, в том числе и стоимостью до 3000 руб. включительно;
по КОСГУ 340 (за исключением материальных запасов, отнесенных к затратам, непосредственно связанным с оказанием государственной услуги):
— мягкий инвентарь;
— канцелярские и хозяйственные товары;
— запасные (составные) части;
— ГСМ;
— прочие материальные запасы;
5) содержание объектов недвижимого имущества:
а) содержание помещений (КОСГУ 225):
— санитарно-гигиеническое обслуживание помещений (уборка помещений);
— дезинфекция, дезинсекция, дератизация;
— мойка и чистка (химчистка) имущества (помещений, окон и т.д.);
— прачечные услуги;
— техническое обслуживание инженерных систем, лифтов;
б) содержание прилегающей территории (КОСГУ 225):
— уборка снега, мусора;
— вывоз снега, мусора и твердых бытовых отходов;
— подрезка деревьев;
— благоустройство территорий;
— иные работы по содержанию территорий;
в) аренда недвижимого имущества (КОСГУ 224: аренда офиса и т.п.);
г) услуги охраны (КОСГУ 226):
— посты вневедомственной охраны;
— пожарная безопасность;
— тревожная кнопка;
д) прочие услуги (КОСГУ 226):
— страхование движимого имущества;
— услуги БТИ;
— нотариальные услуги;
— переобучение и аттестация технического персонала;
6) содержание объектов особо ценного движимого имущества (КОСГУ 225): текущий ремонт и техобслуживание компьютеров, оргтехники, спортивного оборудования, автотранспортных средств и т.п.;
7) прочие услуги общехозяйственного назначения:
а) прочие услуги (КОСГУ 226):
— приобретение неисключительных (пользовательских), лицензионных прав на программное обеспечение;
— приобретение и обновление справочно-информационных баз данных, систем бухгалтерского учета и иные аналогичные виды услуг;
— системное сопровождение программных продуктов;
— медицинский осмотр и освидетельствование работников, состоящих в штате учреждения;
— подписка на периодические и справочные издания;
— утилизация нефинансовых активов;
— услуги кредитных организаций, инкассаторские услуги и т.п.;
б) прочие выплаты (КОСГУ 212: суточные при служебных командировках и т.п.);
с) прочие расходы (КОСГУ 290: госпошлины и т.д.).
┌────────────────┬───────────────────────────────┬────────────────────────┐│Графа/строка │Порядок заполнения │Примечание │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 1 строки │Отражены виды затрат по │Строки серого цвета ││серого цвета │группам, наименования которых │графы 1 таблицы в ││ │соответствуют наименованиям │формате Excel заполнены ││ │расходов КОСГУ │изначально │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 1 строки │Указываются виды расходов, │При отсутствии ││по каждой группе│относящиеся к определенной │каких-либо видов ││затрат │группе затрат, запланированные │расходов в группе затрат││ │согласно смете расходов на 2011│строки не заполняются ││ │год │ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 2 строки │Рассчитывается как разница │При заполнении таблицы в││"Оплата труда │между суммой показателей сметы │формате Excel графа ││АУП, │расходов на 2011 год по КОСГУ │заполняется ││обеспечивающего │211 и 213 (графа 3 таблицы 11) │автоматически ││и обслуживающего│и графы 5 строки "Итого" │ ││персонала" │таблицы 3 листа "Оплата труда" │ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 2 строки │Каждая строка по группам │При заполнении таблицы в││серого цвета │затрат: │формате Excel строки ││ │- услуги связи; │серого цвета графы 2 ││ │- транспортные услуги; │заполняются ││ │- материальные запасы │автоматически ││ │общехозяйственного назначения; │ ││ │- основные средства; │ ││ │- содержание помещений; │ ││ │- аренда помещений; │ ││ │- содержание территории; │ ││ │- услуги охраны; │ ││ │- прочие услуги (из группы │ ││ │расходов "Содержание │ ││ │недвижимого имущества"); │ ││ │- содержание особо ценного │ ││ │движимого имущества; │ ││ │- прочие услуги (из группы │ ││ │расходов "Прочие услуги │ ││ │общехозяйственного │ ││ │назначения"); │ ││ │- прочие выплаты; │ ││ │- прочие расходы - │ ││ │рассчитывается как сумма строк │ ││ │расходов, входящих в │ ││ │соответствующую группу затрат. │ ││ │Строка "Материальные запасы │ ││ │общехозяйственного назначения и│ ││ │основные средства" │ ││ │рассчитывается как сумма строк │ ││ │"Материальные запасы │ ││ │общехозяйственного назначения" │ ││ │и "Основные средства". │ ││ │Строка "Содержание недвижимого │ ││ │имущества" рассчитывается как │ ││ │сумма строк "Содержание │ ││ │помещений", "Аренда помещений",│ ││ │"Содержание территории", │ ││ │"Услуги охраны", "Прочие │ ││ │услуги". │ ││ │Строка "Прочие услуги │ ││ │общехозяйственного назначения" │ ││ │рассчитывается как сумма строк │ ││ │"Прочие услуги", "Прочие │ ││ │выплаты", "Прочие расходы" │ │└────────────────┴───────────────────────────────┴────────────────────────┘
2.4.2. Формирование информации о распределении плановых расходов по КОСГУ 223, предусмотренных сметой расходов на 2011 год, производится в таблице 8 листа "Коммунальные услуги и налоги".
Формирование информации о распределении плановых расходов на коммунальные услуги производится только учреждениями, получившими лимиты бюджетных обязательств по КОСГУ 223 на 2011 год. Учреждениями, оплата коммунальных услуг которых производится централизованно (через ГУ "ДСРЭСЗиС"), таблица 8 не заполняется.
Расходы на коммунальные услуги распределяются между нормативными затратами на государственные услуги и нормативными затратами на содержание имущества в следующем порядке:
┌────────────────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────┐│Виды коммунальных услуг │Затраты на оказание │Затраты на содержание││ │государственных услуг (%) │имущества (%) │├────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │├────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────┤│холодное водоснабжение и│ 80 │ 20 ││водоотведение │ │ │├────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────┤│горячее водоснабжение │ 80 │ 20 │├────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────┤│теплоэнергия │ 50 │ 50 │├────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────┤│электроэнергия │ 90 │ 10 │├────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────┤│газоснабжение │ 100 │ 0 │└────────────────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────┘
Таблица 8 заполняется в следующем порядке:
┌────────────────┬───────────────────────────────┬────────────────────────┐│Графа/строка │Порядок заполнения │Примечание │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 1 │Содержит перечень видов │Графа 1 таблицы в ││ │коммунальных услуг │формате Excel заполнена ││ │ │изначально │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 2 │Указывается единица измерения │При заполнении таблицы ││ │(например, куб. метр) по видам │может корректироваться ││ │коммунальных услуг │ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤│Графа 3 │Указываются плановые суммы по │ ││ │договорам каждого вида │ ││ │коммунальных услуг на 2011 год │ │├────────────────┼───────────────────────────────┼────────────────────────┤
Страницы документа: