Без рубрики

Об утверждении форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области"

Приказ Минфина МО, Минэкономики МО и УФНС РФ по МО от 27.02.2010 N 35/31/01-04-14/34

Документ утратил силу
Cтр. 1
В целях реализации Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" в соответствии с законодательством Московской области о налогах и сборах приказываем:
1. Утвердить прилагаемый Порядок представления форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании, установленных Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
2. Утвердить прилагаемые формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании к соответствующим статьям Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
3. Ввести в действие настоящий приказ для бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы с 1 апреля 2010 года.

Министр финансов Правительства Московской области Т.М. Крикунова

Министр экономики Правительства Московской области В.Б. Крымов

Руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Московской области И.А. Сорокина

Утвержден приказом Министерства финансов Московской области, Министерства экономики Московской области и УФНС по Московской области от 27 февраля 2010 г. N 35/31/01-04-14/34

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ РАСЧЕТОВ СУММ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И ОТЧЕТОВ ОБ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ

Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 4 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон) и регламентирует порядок представления организациями, использующими установленные Законом налоговые льготы, форм расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании (далее — Формы отчетности), если иное не установлено настоящим приказом и (или) письменными разъяснениями (указаниями и т.д.) Министерства финансов Московской области, Министерства экономики Московской области и Управления Федеральной налоговой службы по Московской области.
1. В состав отчетности по использованию налоговых льгот включаются расчеты сумм налоговых льгот, отчеты об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, а также перечни, сведения и другие формы отчетности, установленные Министерством финансов Московской области и Управлением Федеральной налоговой службы по Московской области.
2. Отчет об использовании средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот, представляется каждой организацией, использующей налоговые льготы, независимо от того, к какой льготной категории относится данная организация, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Организации, использующие установленные Законом налоговые льготы, представляют Формы отчетности в Министерство экономики Московской области и в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы по месту постановки на учет.
4. Формы отчетности представляются ежеквартально (ежемесячно) в Министерство экономики Московской области для визирования за два дня до срока, установленного для представления в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы деклараций (расчетов) по налогам, по которым используются налоговые льготы.
5. Завизированные Министерством экономики Московской области Формы отчетности представляются в Управление Федеральной налоговой службы по Московской области в порядке, установленном соглашением сторон об информационном взаимодействии.
6. Порядок представления организациями Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот.
Для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, Законом могут быть определены и другие условия использования налоговых льгот, кроме вышеизложенных.
7. При невыполнении условий использования налоговых льгот и (или) несоблюдении установленного порядка, а также сроков представления Форм отчетности за налоговый период, платежи налогов взыскиваются в бюджет Московской области без учета льгот. При этом за несвоевременную уплату налоговых платежей плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.
Если для организаций, относящихся к соответствующей льготной категории, в качестве условия использования льгот установлено целевое использование высвобожденных средств, то в случае нецелевого использования указанных средств платежи налогов взыскиваются в общеустановленном порядке. При этом плательщик несет ответственность в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах.

Приложение к Порядку

Форма 1

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/________________/ "________" __________________ 200____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌─────────────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├─────────────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├─────────────────────┤ КПП │ │ ├─────────────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └─────────────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________ (Фамилия, И., О.) ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ЗА _____________________________ 200___ ГОДА налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)
┌─────┬─────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┐│N │Показатели <1> │Сумма │Оценка ││ │ │ │эффективности││ │ │ │налоговых ││ │ │ │льгот <9> │├─────┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │├─────┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤│1. │Общая сумма средств, высвобожденных у │ │ ││ │организации в результате использования │ │ ││ │налоговых льгот <2> │ │ │├─────┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤│2. │Направление использования высвобожденных │ │ ││ │средств - всего │ │ │├─────┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤│ │В том числе: │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤│2.1. │На развитие организации, обеспечение │ │ ││ │занятости, сохранение и увеличение рабочих │ │ ││ │мест <3> │ │ │├─────┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤│2.2. │На социальные нужды <4> │ │ │├─────┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤│2.3. │На благотворительные цели <5> │ │ │├─────┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤│2.4. │На строительство и восстановление культовых │ │ ││ │зданий и сооружений, находящихся на │ │ ││ │территории Московской области <6> │ │ │├─────┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤│2.5. │На развитие образовательных учреждений, │ │ ││ │улучшение материального положения, социальные│ │ ││ │нужды учащихся (студентов), преподавателей и │ │ ││ │обслуживающего персонала данных учреждений │ │ ││ │<7> │ │ │├─────┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤│2.6. │На прочие цели, кроме вышеуказанных <8> │ │ │└─────┴─────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┘

———————————
<1> Данный отчет представляется каждой организацией, претендующей на использование налоговых льгот, установленных Законом Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон), независимо от того, к какой льготной категории налогоплательщиков относится организация.
При этом в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация, в отчете указывается соответствующее направление использования средств, высвобожденных в результате использования налоговых льгот.
В данном отчете по всем приводимым показателям должны быть отражены фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<2> По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот, определяемая по результатам соответствующего расчета.
Бюджетные учреждения, в смете доходов и расходов которых не предусмотрены средства на уплату налогов, по которым используются льготы, заполняют только строку 1 настоящего отчета.
<3> По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных на развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 10 статьи 4 Закона.
<4> По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных на социальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 11 статьи 4 Закона.
<5> По строке 2.3 приводится сумма средств, направленных на благотворительные цели, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, приведенных в пункте 1 статьи 10 Закона. При этом отдельно показывается сумма перечисленных организацией благотворительных взносов, безвозмездно оказанных услуг (выполненных работ) для благотворительных организаций в соответствии со статьей 11 Закона.
<6> По строке 2.4 приводится сумма средств, направленных на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области, в соответствии со статьей 14 Закона.
<7> По строке 2.5 приводится сумма средств, направленных на развитие образовательных учреждений, улучшение материального положения, социальные нужды учащихся (студентов), преподавателей и обслуживающего персонала данных учреждений, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видов затрат, указанных в пункте 3 статьи 15 Закона.
<8> По строке 2.6 приводится сумма средств, направленных на прочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена в разрезе конкретных направлений использования данных средств.
<9> В графе 4 приводятся данные об оценке эффективности налоговых льгот для организаций, которые определяются в зависимости от того, к какой льготной категории относится организация и на какие цели направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот. В качестве таких данных могут быть приведены:
— количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости, других работников организации), на социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные у организации в результате использования налоговых льгот;
— наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов и технологических процессов;
— объем производства новых видов продукции в натуральном и стоимостном выражении;
— показатели, характеризующие качество и другие эксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
— объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении, на качество которой получены претензии (рекламации) за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
— наименование введенных в действие объектов производственного назначения, производственных мощностей, количество установленных (введенных в действие) единиц оборудования;
— количество внедренных в деятельность организации изобретений и рационализаторских предложений, результатов проведенных научно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ; количество изготовленных и испытанных моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;
— объем производства льготных видов продукции за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
— сумма кредиторской задолженности за полученные товары, выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной) за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
— наименование введенных в действие объектов непроизводственной сферы организации;
— показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы организации, и количество этих услуг за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
— количество граждан, которым оказана благотворительная помощь с указанием конкретного вида этой помощи;
— количество объектов здравоохранения, социальной защиты, образования, науки, культуры, искусства, просвещения, физической культуры и спорта, которым оказана благотворительная помощь;
— количество зданий, объектов и территорий, имеющих историческую, культовую, культурную или заповедную значимость, мест захоронения защитников Отечества, которые охраняются некоммерческими благотворительными организациями или находятся на их содержании;
— количество восстановленных храмов и иных культовых сооружений, находящихся на территории Московской области;
— количество учащихся (студентов), обучающихся в образовательном учреждении, за налоговый (отчетный) период и за соответствующий период прошлого года;
— количество новых образовательных курсов, преподавание которых начато в образовательном учреждении в течение налогового (отчетного) периода;
— ввод в действие основных фондов учебного и производственного назначения, а также предназначенных для занятий физической культурой и спортом в образовательных учреждениях;
— количество учащихся, студентов, преподавателей и работников обслуживающего персонала, на улучшение материального положения и социальные нужды которых направлены средства, высвобожденные в результате использования налоговых льгот;
— другие показатели, кроме вышеуказанных.

Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П.

Утверждены приказом Министерства финансов Московской области, Министерства экономики Московской области и УФНС по Московской области от 27 февраля 2010 г. N 35/31/01-04-14/34

Форма 7 "а"

 СОГЛАСОВАНО:
 (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/________________/ "________" __________________ 200____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌─────────────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├─────────────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├─────────────────────┤ КПП │ │ ├─────────────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └─────────────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________ (Фамилия, И., О.) РАСЧЕТ <1> УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ИНВАЛИДОВ В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ ЧЛЕНОВ ОБЩЕСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ ЗА _____________________________ 200___ Г. налоговый (отчетный) период

(человек)
┌────┬────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐│N │Показатели <2> │По данным ││п/п │ │плательщика│├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1. │Среднесписочная численность всех членов общественной │ ││ │организации, всего <3> │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.1.│В т.ч. инвалидов <3>, <4> │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2. │Удельный вес численности инвалидов в среднесписочной │ ││ │численности членов организации, % <5>: │ ││ │ стр. 1.1 x 100 │ ││ │ -------------- │ ││ │ стр. 1 │ │└────┴────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘

———————————
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года общественными организациями инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон).
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строкам 1, 1.1 приводятся показатели среднесписочной численности всех членов общественной организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", утвержденной приказом Федеральной службы государственной статистики от 19.08.2011 N 367 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за численностью, оплатой труда работников и наукой", с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по общественной организации инвалидов, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
<4> Признание лица инвалидом осуществляется в соответствии с Правилами признания лица инвалидом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95.
<5> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона, в случае, если удельный вес численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов составляет не менее 90 процентов.
В случае если этот показатель составляет менее 90 процентов, то организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.

Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П.

Форма 7 "б"

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/________________/ "________" __________________ 200____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌─────────────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├─────────────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├─────────────────────┤ КПП │ │
 ├─────────────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └─────────────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________ (Фамилия, И., О.) РАСЧЕТ <1> НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ ЗА _____________________________ 200___ Г. налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)
┌────┬────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐│N │Показатели <2> │По данным ││п/п │ │плательщика│├────┼────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤│ │Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных ││ │средств) │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤│1. │Сумма налога за налоговый период <3> │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2. │Сумма авансового платежа по налогу <3> │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3. │Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие │ ││ │отчетные периоды, всего <3>: │ ││ │ стр. 3.1 + стр. 3.2 │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│ │В том числе: │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3.1.│- за первый квартал <3> │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3.2.│- за второй квартал <3> │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4. │Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % │ 100 │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│5. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ ││ │организации: │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│5.1.│- за налоговый период: │ ││ │ стр. 1 x стр. 4 │ ││ │ --------------- │ ││ │ 100 │ │├────┼────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│5.2.│- за отчетный период: │ ││ │ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 │ ││ │ -------------------------- │ ││ │ 100 │ │└────┴────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘

———————————
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года общественными организациями инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов (форма 7 "а").
При этом согласно пункту 1 статьи 7 Закона целями уставной деятельности таких организаций должны предусматриваться улучшение материального положения и социальная реабилитация инвалидов, непреследование извлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться на реализацию уставных целей этих организаций и не распределяться между участниками.
Налоговые льготы не используются общественными организациями инвалидов в случае осуществления ими следующих видов предпринимательской деятельности: приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать суммам авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанным в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
— по строке 1 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
— по строке 2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
— строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
— по строке 3.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
— по строке 3.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал.
<4> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 7 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона.

Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П.

Форма 8 "а"

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/________________/ "________" __________________ 200____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌─────────────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├─────────────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├─────────────────────┤ КПП │ │ ├─────────────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └─────────────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________ (Фамилия, И., О.) РАСЧЕТ <1> УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЧИСЛЕННОСТИ ИНВАЛИДОВ, ИНВАЛИДОВ И ЛИЦ, ПОЛУЧАЮЩИХ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ, В СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ И ДОЛИ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧЕННОЙ ИНВАЛИДАМ, ИНВАЛИДАМ И ЛИЦАМ, ПОЛУЧАЮЩИМ ПЕНСИЮ ПО СТАРОСТИ, В ОБЩЕЙ СУММЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ ЗА _____________________________ 200___ Г. налоговый (отчетный) период

(человек)
┌─────┬───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐│N │Показатели <2> │По данным ││п/п │ │плательщика│├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1. │Среднесписочная численность работников, всего <3>, <6> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│ │В том числе: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.1. │Инвалидов <4> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.2. │Инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости <4> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2. │Удельный вес: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2.1. │Численности инвалидов в среднесписочной численности │ ││ │работников организации, % <6>: │ ││ │ стр. 1.1 x 100 │ ││ │ -------------- │ ││ │ стр. 1 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2.2. │Численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по │ ││ │старости, в среднесписочной численности работников │ ││ │организации, % <6>: │ ││ │ стр. 1.2 x 100 │ ││ │ -------------- │ ││ │ стр. 1 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3. │Фонд заработной платы организации, всего <5> │ ││ │в том числе, выплачено: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3.1. │Инвалидам │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3.2. │Инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4. │Доля фонда заработной платы, выплаченная: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4.1. │Инвалидам <6>: │ ││ │ стр. 3.1 x 100 │ ││ │ -------------- │ ││ │ стр. 3 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4.2. │Инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости <6>: │ ││ │ стр. 3.2 x 100 │ ││ │ -------------- │ ││ │ стр. 3 │ │└─────┴───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘

———————————
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон).
В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, признаются организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов и доходы от хозяйственной деятельности которых направляются на осуществление уставной деятельности общественных организаций инвалидов.
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> По строкам 1, 1.1, 1.2 приводятся показатели среднесписочной численности всех работников организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов, а также среднесписочной численности инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости.
Определение среднесписочной численности производится в соответствии с Порядком заполнения и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности", утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 13.10.2008 N 258, с учетом следующих особенностей.
В среднесписочную численность, рассчитываемую по организации, участниками которой являются общественные организации инвалидов, включаются лица, работающие в организации по совместительству, студенты и учащиеся, проходящие производственную практику, оплата труда которых включается в фонд заработной платы организации, и не включаются работники, не состоящие в штате организации (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера). Лица, заключившие трудовой договор с этими организациями о выполнении работы на дому личным трудом (надомники), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.
<4> К инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, относятся работники организации, которым назначена пенсия в соответствии с действующим пенсионным законодательством Российской Федерации.
<5> По строкам 3, 3.1, 3.2 приводятся показатели фонда заработной платы, рассчитанные в соответствии с Порядком заполнения сведений и представления формы федерального государственного статистического наблюдения N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности", утвержденным постановлением Федеральной службы государственной статистики от 13.10.2008 N 258.
<6> Организация имеет право на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона, при выполнении следующих условий:
а) численность инвалидов в среднесписочной численности работников организации (строка 2.1) составляет не менее 30 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.1) составляет не менее 20 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек;
или
а) численность инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников организации (строка 2.2) составляет не менее 50 процентов;
б) доля фонда заработной платы, выплаченная инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (строка 4.2) составляет не менее 35 процентов;
в) среднесписочная численность работников организации (строка 1) составляет не менее 15 человек.
При невыполнении указанных условий организация не относится к данной льготной категории налогоплательщиков.
Размер среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу, должен составлять не ниже величины прожиточного минимума по Московской области для трудоспособного населения, установленного постановлением Правительства Московской области на дату представления организацией Форм отчетности по соответствующему налогу по итогам налогового (отчетного) периода в территориальные налоговые органы.
В организации применяется труд только тех инвалидов, которым рекомендована трудовая деятельность учреждениями медико-социальной экспертизы.

Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П.

Форма 8 "б"

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ______________________/________________/ "________" __________________ 200____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌─────────────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├─────────────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├─────────────────────┤ КПП │ │ ├─────────────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └─────────────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________ (Фамилия, И., О.) РАСЧЕТ <1> НАЛОГОВ С УЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ И СУММЫ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧАСТНИКАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЩЕСТВЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ ЗА _____________________________ 200___ Г. налоговый (отчетный) период

(тыс. руб.)
┌─────┬───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐│N │Показатели <2> │По данным ││п/п │ │плательщика│├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤│ │Налог на имущество организаций │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤│1. │Сумма налога за налоговый период <3> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2. │Сумма авансового платежа по налогу <3> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3. │Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие │ ││ │отчетные периоды, всего <3>: │ ││ │ стр. 3.1 + стр. 3.2 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│ │В том числе: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3.1. │- за первый квартал <3> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3.2. │- за полугодие <3> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4. │Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % │ 100 │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│5. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ ││ │организации: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│5.1. │- за налоговый период: │ ││ │ стр. 1 x стр. 4 │ ││ │ --------------- │ ││ │ 100 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│5.2. │- за отчетный период: │ ││ │ (стр. 2 + стр. 3) x стр. 4 │ ││ │ -------------------------- │ ││ │ 100 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┤│ │Транспортный налог (за исключением водных и воздушных транспортных ││ │средств) │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┤│6. │Сумма налога за налоговый период <4> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│7. │Сумма авансового платежа по налогу <4> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│8. │Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие │ ││ │отчетные периоды, всего <4>: │ ││ │ стр. 8.1 + стр. 8.2 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│ │В том числе: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│8.1. │- за первый квартал <4> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│8.2. │- за второй квартал <4> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│9. │Налоговая льгота в виде снижения суммы налога, % │ 100 │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│10. │Сумма налоговой льготы, остающейся в распоряжении │ ││ │организации: │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│10.1.│- за налоговый период: │ ││ │ стр. 6 x стр. 9 │ ││ │ --------------- │ ││ │ 100 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│10.2.│- за отчетный период: │ ││ │ (стр. 7 + стр. 8) x стр. 9 │ ││ │ -------------------------- │ ││ │ 100 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│11. │Сумма средств, высвобождающихся у организации в │ ││ │результате использования налоговых льгот <5>: │ ││ │ стр. 5 + стр. 10 │ │└─────┴───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘

———————————
<1> Данный расчет составляется с 1 апреля 2010 года организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на налоговые льготы, установленные статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон), по результатам расчета удельного веса численности инвалидов, инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в среднесписочной численности работников и доли фонда заработной платы, выплаченной инвалидам, инвалидам и лицам, получающим пенсию по старости, в общей сумме фонда заработной платы организации (форма 8 "а") и размера среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости за квартал, предшествующий кварталу, в котором организация заявила налоговую льготу (форма 8 "в").
<2> В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный) период.
<3> Показатели, приводимые по строкам 1-3, должны соответствовать значениям показателей раздела 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.12.2011 N 22542):
— по строке 1 приводится значение, соответствующее строке 220 "Сумма налога за налоговый период" (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
— по строке 2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев);
— строка 3 заполняется только при представлении настоящего расчета за полугодие и 9 месяцев;
— по строке 3.1 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал;
— по строке 3.2 приводится значение, соответствующее строке 180 "Сумма авансового платежа" налогового расчета по авансовому платежу за полугодие.
<4> Показатели, приводимые по строкам 6-8, должны соответствовать суммам авансовых платежей по транспортному налогу за первый, второй и третий кварталы, рассчитанным в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и значениям раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2006 N 65н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.05.2006 N 7874):
— по строке 6 приводится сумма значений по графе 11 "Исчисленная сумма налога" строки 020 всех страниц раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу (заполняется только при представлении настоящего расчета за год);
— по строке 7 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, (заполняется только при представлении настоящего расчета за отчетный период);
— строка 8 заполняется только при представлении настоящего расчета за второй квартал и третий квартал;
— по строке 8.1 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за первый квартал;
— по строке 8.2 приводится сумма авансовых платежей по транспортному налогу, рассчитанная в порядке, установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, за второй квартал.
<5> Налоговые льготы, установленные пунктом 2 статьи 8 Закона, используются при условии направления высвобожденных средств на социальную защиту инвалидов, на развитие общественных организаций инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктами 10 (только в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов), 11 статьи 4 Закона.

Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П.

Форма 8 "в"

 СОГЛАСОВАНО: (Министерство экономики Московской области) М.П. ________________________/_________________/ "___" __________________________ 20_____ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды ┌─────────────────────┐ Дата составления │ │ (высылки) │ │ ├─────────────────────┤ Дата получения │ │ (ставится налоговым органом) │ │ ├─────────────────────┤ КПП │ │ ├─────────────────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика │ │ ИНН │ │ └─────────────────────┘Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) ____________________ тел. ________________ (Фамилия, И., О.) РАСЧЕТ <1> среднемесячной заработной платы инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, в организации, участниками которой являются общественные организации инвалидов за ____________________________ 20__ г. налоговый (отчетный) период

(человек, руб.)
┌─────┬───────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐│N │Показатели <2> │По данным ││п/п │ │плательщика│├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1. │Среднемесячная численность инвалидов и лиц, получающих │ ││ │пенсию по старости, за квартал, предшествующий │ ││ │кварталу, в котором организация заявляет налоговую │ ││ │льготу │ ││ │ стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 │ ││ │ -------------------- │ ││ │ 3 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.1. │Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию │ ││ │по старости, за первый месяц квартала <3> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.2. │Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию │ ││ │по старости, за второй месяц квартала <3> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│1.3. │Средняя численность инвалидов и лиц, получающих пенсию │ ││ │по старости, за третий месяц квартала <3> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2. │Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию │ ││ │по старости, среднемесячной заработной платы за │ ││ │квартал, предшествующий кварталу, в котором организация│ ││ │заявляет налоговую льготу │ ││ │ стр. 2.1 + 2.2 + 2.3 │ ││ │ -------------------- │ ││ │ 3 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2.1. │Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию │ ││ │по старости, заработной платы за первый месяц квартала │ ││ │<4> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2.2. │Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию │ ││ │по старости, заработной платы за второй месяц квартала │ ││ │<4> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│2.3. │Фонд начисленной инвалидам и лицам, получающим пенсию │ ││ │по старости, заработной платы за третий месяц квартала │ ││ │<4> │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│3. │Среднемесячная заработная плата инвалидов и лиц, │ ││ │получающих пенсию по старости, за квартал, │ ││ │предшествующий кварталу, в котором организация заявляет│ ││ │налоговую льготу <5> │ ││ │ стр. 2 │ ││ │ ------ │ ││ │ стр. 1 │ │├─────┼───────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤│4. │Величина прожиточного минимума по Московской области │ ││ │для трудоспособного населения, установленная │ ││ │постановлением Правительства Московской области на дату│ ││ │представления формы │ │└─────┴───────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘

———————————
<1> Данный расчет составляется, начиная с отчетности за I квартал 2012 года, организациями, участниками которых являются общественные организации инвалидов, претендующими на использование налоговых льгот, установленных статьей 8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее — Закон).
Страницы документа:

Добавить комментарий