Без рубрики
Разъяснения Банка России по форме 0409202
Письмо Отделения N 1 Московского ГТУ Банка России от 22.12.2009 N 51-10-49/34827
Отделение N 1 Московского ГТУ Банка России доводит до сведения разъяснения Департамента наличного денежного обращения Банка России об отражении отдельных кассовых операций по символам отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", утвержденной Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 31.08.2007 N 1881-У).
Управляющий А.А. Войлуков
Приложение к письму Отделения N 1 Московского ГТУ Банка России от 22 декабря 2009 г. N 51-10-49/34827
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО Ф. 0409202
Символ 02
Наименование символа Поступления от продажи товаров
Поступления наличных денег на счета организаций розничной торговли и общественного питания от продажи товаров.
Поступления на счета организаций, для которых розничная торговля не является основным видом деятельности, от продажи приобретенных на стороне товаров (в том числе полученных в соответствии с договором мены) или товаров собственного производства населению через торговые заведения, находящиеся на их балансе, или с оплатой через свою кассу. Например, реализация продуктов питания столовой, состоящей на балансе предприятия.
Поступления от продажи товаров населению по агентским договорам и по договорам комиссии.
Поступления наличных денег на счета индивидуальных предпринимателей от третьих лиц в оплату товаров.
Подписка на журналы и другие печатные издания.
Символ 11
Наименование символа Поступления от реализации платных услуг (выполненных работ)
Поступления наличных денег на счета организаций от оказания услуг по сдаче в аренду недвижимого и другого имущества (аренда жилых и нежилых помещений, земли, транспорта и т.д.).
Поступления наличных денег в оплату услуг посредников страховых организаций (например, от реализации страховых полисов).
Поступления наличных денег на счета организаций (в том числе товариществ собственников жилья, гаражных, садоводческих кооперативов и т.д.) в оплату коммунальных услуг, ремонтных работ, а также на текущие нужды.
Поступления наличных денег на счета индивидуальных предпринимателей от третьих лиц в оплату услуг.
Поступления наличных денег на счета адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой, от третьих лиц в оплату услуг.
Символ 12
Наименование символа Поступления налогов, сборов и страховых премий
Поступления взносов (в уставный капитал, благотворительных, целевых, паевых, вступительных, дополнительных, добровольных и прочих), в том числе от физических лиц (без открытия счета перевододателям), на счета организаций (в том числе на счета товариществ собственников жилья, садоводческих и гаражно-строительных кооперативов), за исключением взносов по операциям, связанным с реализацией недвижимости.
Поступления от физических лиц всех видов налогов и сборов, таможенных платежей на счета федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов.
Поступления страховых премий, в том числе от физических лиц, на счета страховых организаций.
Поступления наличных денег по договору задатка за участие в торгах, в качестве окончательного расчета в соответствии с протоколом о проведении торгов, в качестве вознаграждения за проведение торгов по договору услуг с целью их зачисления на счета организаций, находящихся в федеральной и государственной собственности (бюджетных организаций).
Возврат физическими лицами в государственные внебюджетные фонды ошибочно начисленных и выданных пособий.
Плата за выдачу лицензии на оружие.
Поступления наличных денег от отделов судебных приставов с назначением платежа "Получено в пользу взыскателя", "Исполнительский сбор".
Символ 13
Наименование символа Поступления от физических лиц в целях перевода в адрес других физических лиц
Поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода другим физическим лицам с использованием различных платежных систем ("Вестерн Юнион", "Анелик" и т.д.).
Символ 14
Наименование символа Поступления займов и в погашение кредитов
Поступления наличных денег на текущий счет клиента с дальнейшим списанием их со счета в полном объеме или частично в погашение кредита и/или процентов по нему, при этом в назначении платежа указано "В погашение кредита".
Поступления наличных денег для перевода в другую кредитную организацию с указанием в назначении платежа "В погашение кредита".
Поступления на счета организаций наличных денег, полученных в качестве займов (временной финансовой помощи) от физических лиц (в том числе от своих сотрудников) и от других организаций.
Поступления наличных денег на счета организаций в погашение займов (в качестве возврата временной финансовой помощи), предоставленных ранее физическим лицам (в том числе своим сотрудникам) и другим организациям.
Поступления наличных денег от поручителей по кредитным договорам при неисполнении заемщиками своих обязательств.
Поступления наличных денег от заемщиков на счета поручителей, являющихся юридическими лицами, в качестве возмещения средств, уплаченных поручителями по кредитным договорам при неисполнении заемщиками своих обязательств.
Символ 15
Наименование символа Поступления от операций с недвижимостью
Поступления на счета организаций от операций, связанных с реализацией недвижимости: в том числе взносы, связанные с куплей-продажей недвижимости, на счета жилищных, жилищно-строительных кооперативов, товариществ собственников жилья и т.д.
Поступления наличных денег на счета организаций с назначением платежа "Оплата по договору об уступке прав по договору инвестирования на квартиру".
Символ 16
Наименование символа Поступления на счета по вкладам (депозитам) физических лиц
Поступления наличных денег от физических лиц на обезличенные металлические счета.
Поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на депозитные счета других физических лиц.
Символ 19
Наименование символа Поступления на счета индивидуальных предпринимателей
Поступления наличных денег от индивидуальных предпринимателей для зачисления на открытые им счета независимо от экономического содержания операций (выручка за оказанные услуги или реализованные товары, полученные наличными деньгами займы и т.д.).
Поступления наличных денег от адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой, для зачисления на открытые им счета независимо от экономического содержания операций.
Символ 20
Наименование символа Поступления от операций с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)
Поступления наличных денег на счета организаций в качестве оплаты покупки акций.
Поступления наличных денег от физических лиц в пополнение брокерского счета для совершения операций на фондовых биржах.
Поступления наличных денег для совершения операций на фондовых биржах по договору доверительного управления.
Поступления по операциям с инвестиционными паями (согласно ст. 14 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" инвестиционный пай является ценной бумагой).
Поступления от продажи кредитной организацией депозитных и сберегательных сертификатов.
Символ 23
Наименование символа Поступления от операций с использованием платежных карт
Поступления по операциям, совершаемым при участии кассового работника и с использованием платежных карт (или их реквизитов), независимо от их экономического назначения (например, пополнение со счета, погашение кредита). При этом возможны два варианта:
— считывание реквизитов карты осуществляется с использованием электронного терминала;
— электронный терминал не применяется, но в кассовых документах указываются реквизиты карты, предусмотренные платежной системой: наименование платежной системы, вид карты, номер карты, срок действия карты, имя клиента и другие данные, содержащиеся на самой карте (если хотя бы один из реквизитов платежной карты не указан, то операцию следует отражать исходя из ее экономического содержания).
Символ 31
Наименование символа Поступления на счета физических лиц
Все поступления наличных денег на счета физических лиц, кроме тех поступлений, в назначении платежа которых указано "В погашение кредита".
Первоначальный взнос наличных денег физическими лицами на открытый карточный счет до выпуска карты.
Поступления наличных денег от физического лица-нерезидента для перевода (без открытия счета перевододателю) на свой счет за рубежом с назначением платежа "Перевод собственных средств".
Символ 32
Наименование символа Прочие поступления
Штрафы, пени, полученные по банковским операциям.
Оплата аренды индивидуального сейфа, банковской ячейки (в том числе внесение гарантийного взноса по договору аренды банковской ячейки).
От продажи физическим лицам платежных документов (например, чеков TAX Free).
Поступления от сотрудника кредитной организации в погашение недостачи наличных денег в кассе.
Излишки, выявленные в упаковках кассового работника.
Поступления от продажи кредитной организацией физическим лицам драгоценных металлов, памятных монет, футляров для памятных монет.
Общая сумма оплаты банковских услуг, облагаемых НДС (т.е. сумма НДС отдельно не выделяется).
Поступления наличных денег за реализованные предоплаченные платежные карты (как кредитными организациями, так и организациями, не являющимися кредитными).
Все комиссионные вознаграждения.
Возврат подотчетных и неиспользованных сумм наличных денег, полученных организациями по денежным чекам.
Поступления от организаций наличных денег, полученных ими от своих сотрудников в оплату личных телефонных переговоров, проездных билетов, в качестве компенсации за использование служебного имущества в личных целях, в качестве возмещения стоимости путевок.
Поступления на счет организаций от сдачи металлолома, макулатуры.
Поступления наличных денег на счет организации от реализации собственных основных средств (машин, оборудования).
Поступления наличных денег на счета кандидатов в депутаты.
Излишки, выявленные при пересчете наличных денег, изъятых из банкоматов и принятых по надписям на ярлыках к сумкам с деньгами.
Поступления наличных денег при продаже банком монет из драгоценных металлов.
Поступления наличных денег при продаже банком драгоценных металлов в виде слитков.
Оприходование номинальной стоимости монет из драгоценных металлов, приобретенных у физических лиц и организаций, не являющихся кредитными.
Поступления наличных денег по договору задатка за участие в торгах, в качестве окончательного расчета в соответствии с протоколом о проведении торгов, в качестве вознаграждения за проведение торгов по договору услуг с целью их зачисления на счета небюджетных организаций.
Символ 33
Наименование символа Поступления наличных денег в кассу кредитной организации из банкоматов
Поступления наличных денег в кассу кредитной организации из банкоматов (в том числе POS-терминалов, программно-технических устройств Wincor Nixdorf ProCash 6000 и др.).
Излишки, выявленные при приеме наличных денег, изъятых из банкоматов, полистным, поштучным пересчетом.
Символ 37
Наименование символа Поступления наличных денег в кассу кредитной организации из оборотной кассы расчетно-кассового центра Банка России; из филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации
Оприходование номинальной стоимости монет из драгоценных металлов, приобретенных в учреждении Банка России.
Символ 39
Наименование символа Поступления наличных денег в кассу кредитной организации из других кредитных организаций
Излишки, выявленные в упаковках других кредитных организаций.
Оприходование номинальной стоимости монет из драгоценных металлов, приобретенных в других кредитных организациях.
Символ 40
Наименование символа Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
Выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату заработной платы и выплаты социального характера, включенные в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы, и выплаты социального характера. Все выплаты работникам списочного состава, включаемые в фонд заработной платы, перечисленные в пункте 89 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м), утвержденных приказом Росстата от 12.11.2008 N 278, кроме подпункта "ж" из 89.3 ("единовременные поощрения (гранты) работникам за счет средств бюджетов"). Выплаты работникам несписочного состава, указанные в пунктах 90 и 91 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м), утвержденных приказом Росстата от 12.11.2008 N 278 (в т.ч. выплаты материальной помощи и выплаты социального характера).
Выплаты социального характера, перечисленные в пункте 93 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м), утвержденных приказом Росстата от 12.11.2008 N 278.
Выдачи наличных денег со счетов профсоюзных организаций на выплату материальной помощи.
Выплаты денежного довольствия военнослужащим.
Символ 41
Наименование символа Выдачи на стипендии
Выдачи наличных денег со счетов организаций для выплаты всех видов стипендий, в том числе и описанные в подпунктах "с" (в части выдач на стипендии), "х" и "ц" пункта 94 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м), утвержденных приказом Росстата от 12.11.2008 N 278.
*подпункт "с" — "расходы (включая стипендии) на подготовку и переподготовку работников, обучающихся в образовательных учреждениях, связанных с производственной необходимостью, на основе договоров между организацией и образовательным учреждением, получившим государственную аккредитацию (имеющим государственную лицензию), а также оплата проезда обучающихся работников к месту нахождения образовательного учреждения и обратно; стипендии по ученическому договору на профессиональное обучение";
*подпункт "х" — "государственные научные стипендии за счет бюджетных средств";
*подпункт "ц" — "стипендии, полученные работниками за счет грантов, предоставленных международными или иностранными некоммерческими и благотворительными организациями".
Символ 42
Наименование символа Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Выдачи наличных денег со счетов организаций на расходы, относящиеся в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, к расходам, не учитываемым в фонде заработной платы и выплатах социального характера. Пункт 94 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м), утвержденных приказом Росстата от 12.11.2008 N 278, за исключением операций, изложенных в подпунктах: "с" (в части выдач на стипендии), "х" и "ц" — по символу 41; "б", "д" — по символу 50.
*подпункт "с" — "расходы (включая стипендии) на подготовку и переподготовку работников, обучающихся в образовательных учреждениях, связанных с производственной необходимостью, на основе договоров между организацией и образовательным учреждением, получившим государственную аккредитацию (имеющим государственную лицензию), а также оплата проезда обучающихся работников к месту нахождения образовательного учреждения и обратно; стипендии по ученическому договору на профессиональное обучение";
*подпункт "х" — "государственные научные стипендии за счет бюджетных средств";
*подпункт "ц" — "стипендии, полученные работниками за счет грантов, предоставленных международными или иностранными некоммерческими и благотворительными организациями";
*подпункт "б" — "пособия и другие выплаты за счет средств государственных социальных внебюджетных фондов, в частности, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, оплата санаторно-курортного лечения и оздоровления работников и их семей, страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
*подпункт "д" — "выплаты, производимые страховыми организациями, по договорам личного, имущественного и иного страхования".
Выдачи наличных денег со счетов организаций на предоставление займа (временной финансовой помощи) физическим лицам, которые являются сотрудниками данных организаций, в том числе и кредитных организаций.
Выдачи наличных денег со счетов организаций для возврата займов (временной финансовой помощи), полученных от своих сотрудников.
Выдачи наличных денег со счетов организаций — обществ с ограниченной ответственностью на выплату долей или процентов от участия в собственности сотрудникам данных организаций.
Выдачи наличных денег со счетов организаций — акционерных обществ на выплату дивидендов по акциям сотрудникам данных организаций.
Выдачи наличных денег на представительские расходы.
Выплата пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя за первые два дня временной нетрудоспособности.
Выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату компенсаций сотрудникам за использование их личного имущества в служебных целях.
Символ 46
Наименование символа Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
Выдачи наличных денег со счетов организаций на закупку у физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций сельскохозяйственных продуктов и сырья.
Выдачи по чекам со счетов детских домов, интернатов, школ, колледжей, учреждений здравоохранения с назначением платежа "Закупка продуктов питания".
Выдачи на закупку кормов для скота и птицефабрик.
Выдачи со счета мясокомбината для закупки скота.
Символ 50
Наименование символа Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
Выдачи наличных денег со счетов организаций для выплаты всех видов пенсий, пособий, компенсаций и других выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных и негосударственных фондов.
Выдачи наличных денег на проведение культурно-массовых и спортивных мероприятий за счет бюджетных средств.
Выдачи наличных денег страховым организациям для осуществления выплат по договорам личного, имущественного и иного страхования (подпункт "д") пункта 94 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м), утвержденных приказом Росстата от 12.11.2008 N 278).
Выплаты сотрудникам пособий по беременности и родам и другие виды пособий (подпункт "б") пункта 94 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м), утвержденных приказом Росстата от 12.11.2008 N 278).
Выплаты пособий по временной нетрудоспособности за период, начиная с 3-го дня временной нетрудоспособности, выплачиваемые за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
Символ 51
Наименование символа Выдачи со счетов физических лиц
Все выдачи наличных денег с текущих счетов физических лиц (балансовые счета N 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц-нерезидентов"), включая выдачи сумм предоставленных кредитов, поступивших на указанные счета в безналичном порядке.
Выдачи наличных денег при закрытии карточных счетов при предварительном изъятии банковских карт.
Символ 53
Наименование символа Прочие выдачи
Выдачи со счетов фермерских хозяйств на закупку племенного скота.
Выдачи наличных денег со счетов организаций — обществ с ограниченной ответственностью на выплату долей или процентов от участия в собственности участникам, не являющимся сотрудниками данных организаций.
Выдачи наличных денег на культурно-массовые мероприятия, спортивные мероприятия, организацию лекций, семинаров и конференций и т.д. за счет средств коммерческих и профсоюзных организаций.
Выдачи наличных денег на благотворительные цели.
Выдачи на закупку вторсырья, металла, тары и стройматериалов.
Выплаты донорам.
Выдачи наличных денег на выплату алиментов.
Возврат кредитной организацией ошибочно принятых платежей.
Выдачи наличных денег со счетов кандидатов в депутаты.
Недостачи, выявленные в упаковках кассовых работников.
Суммы сомнительных денежных знаков, обнаруженных при пересчете денежной наличности в упаковке кассового работника.
Выдачи физическим лицам номинальной стоимости сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными.
Недостачи, выявленные при приеме наличных денег, изъятых из банкоматов, по надписям на ярлыках к сумкам с деньгами.
Выдачи наличных денег при покупке банком монет из драгоценных металлов.
Выдачи наличных денег при покупке банком драгоценных металлов в виде слитков.
Списание номинальной стоимости монет из драгоценных металлов, проданных физическим лицам и организациям, не являющимся кредитными.
Символ 54
Наименование символа Выдачи займов и кредитов
Выдачи наличных денег со счетов организаций для предоставления займов (временной финансовой помощи) физическим лицам, не являющимся сотрудниками данных организаций, или другим организациям.
Выдачи наличных денег со счетов организаций на возврат займов (временной финансовой помощи), ранее полученных от физических лиц, не являющихся сотрудниками этих организаций, или от других организаций.
Выдачи наличными деньгами кредитов, предоставленных физическим лицам.
Символ 55
Наименование символа Выдачи со счетов по вкладам (депозитам) физических лиц
Выдачи с обезличенных металлических счетов.
Символ 56
Наименование символа Выдачи наличных денег по переводам (без открытия счета переводополучателям)
Выдачи по переводам, поступившим физическим лицам, с использованием различных платежных систем ("Вестерн Юнион", "Анелик" и т.д.).
Операции по возврату неполученного денежного перевода, отправленного физическому лицу (без открытия счета переводополучателю).
Символ 58
Наименование символа Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей
Выдачи наличных денег со счетов индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, независимо от указанных в денежном чеке направлений этих выдач, в том числе выдачи на заработную плату и выплаты социального характера; на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера; на закупку сельскохозяйственной продукции; для предоставления или погашения кредита и т.д.
Символ 60
Наименование символа Выдачи на операции с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)
Выдачи наличных денег со счетов организаций (акционерных обществ) на выплату дивидендов акционерам, не являющимся сотрудниками данных организаций.
Выдачи наличных денег для покупки организацией собственных акций у физических лиц (в том числе и у сотрудников данной организации).
Выдачи наличных денег со специальных брокерских счетов.
Символ 62
Наименование символа Выдачи по операциям с использованием платежных карт
Выдачи наличных денег по операциям, совершаемым при участии кассового работника и с использованием платежных карт (или их реквизитов), независимо от их экономического назначения (например, снятие со счета, выдача кредита). При этом возможны два варианта:
— считывание реквизитов карты осуществляется с использованием электронного терминала;
— электронный терминал не применяется, но в кассовых документах указываются реквизиты карты, предусмотренные платежной системой: наименование платежной системы, вид карты, номер карты, срок действия карты, имя клиента и другие данные, содержащиеся на самой карте (если хотя бы один реквизит платежной карты не указан, то операцию следует отражать исходя из ее экономического содержания).
Символ 72
Наименование символа Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации в оборотную кассу расчетно-кассового центра Банка России; в филиалы и внутренние структурные подразделения кредитной организации
Списание номинальной стоимости монет из драгоценных металлов, проданных учреждению Банка России.
Символ 77
Наименование символа Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации в другие кредитные организации
Недостачи, выявленные в упаковках других кредитных организаций.
Суммы сомнительных денежных знаков, обнаруженных при пересчете денежной наличности в упаковке других кредитных организаций.
Списание номинальной стоимости монет из драгоценных металлов, проданных другим кредитным организациям.