О земельном налоге в Каширском муниципальном районе

В соответствии с изменениями, внесенными в главу 31 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Установить на территории (поселения) Каширского муниципального района земельный налог и следующие ставки земельного налога:

1.1. 0,3 процента — в отношении земельных участков:

— отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

— занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

— приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

1.2. 1,5 процента — в отношении прочих земельных участков.

2. Установить налоговые льготы по земельному налогу в размере 100 процентов от начисленной суммы земельного налога:

2.1. На одного налогоплательщика на территории Каширского района — в отношении земельных участков, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

2.1.1. Согласно ст. 391, п. 5 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации:

— Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

— инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

— инвалиды с детства;

— ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

— физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

— физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

— физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

2.1.2. Инвалидов, имеющих II степень ограничения способности к трудовой деятельности.

2.1.3. Малолетних узников фашистских концлагерей.

2.1.4. Граждан, реабилитированных и пострадавших от политических репрессий.

2.2. Налогоплательщикам согласно ст. 395 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации:

— организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

— организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

— религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

— общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

— организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

— в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

— учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов;

— в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

— организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

— организации — резиденты особой экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.

2.3. Органам местного самоуправления — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

2.4. Учреждениям искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, социального обслуживания, культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивным сооружениям (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений и физкультурно-оздоровительной), детским оздоровительным учреждениям, финансируемым за счет средств местного бюджета.

2.5. За земли, занятые муниципальным жилищным фондом.

2.6. За земельные участки общего пользования, занятые площадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, скверами, бульварами, парками, пляжами, городскими кладбищами, лесами, водными объектами (за исключением находящихся в собственности, безвозмездном срочном пользовании немуниципальных юридических лиц и физических лиц).

3. Налоговые льготы, установленные подпунктами 2.4, 2.5 пункта 2, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду, за исключением случаев, когда арендная плата поступает в бюджет Каширского муниципального района.

4. Установить на территории Каширского муниципального района следующий порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогам:

4.1. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки:

— налогоплательщиками — организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.2. Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают самостоятельно по истечении первого, второго и третьего кварталов не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным налоговым периодом, авансовые платежи как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

4.3. Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, на основании налогового уведомления уплачивают один авансовый платеж по сроку на 1 октября текущего года.

4.4. Налогоплательщики — садоводческие, огороднические товарищества, гаражно-строительные, жилищно-строительные кооперативы и крестьянско-фермерские хозяйства не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу в течение налогового периода.

4.5. Налогоплательщики — организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

5. Установить на территории Каширского муниципального района долю налоговой ставки для исчисления авансового платежа налогоплательщиками — физическими лицами как одну вторую от ставки земельного налога.

6. Установить на территории (поселения) Каширского муниципального района следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:

6.1. Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.

6.2. Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в срок до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

7. Установить следующий порядок ежегодной корректировки реестра налогоплательщиков:

7.1. В срок до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в рамках осуществления земельного контроля за использованием земель администрации городских и сельских поселений во взаимодействии с Каширским отделом Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Московской области и земельным отделом администрации Каширского муниципального района формируют список уточненных земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, и направляют его в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы N 18 по Московской области для корректировки реестра налогоплательщиков и рассылки уведомлений налогоплательщикам в срок не позднее 1 марта налогового периода.

8. Кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года по результатам проведения государственной кадастровой оценки земель подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, не позднее 1 марта этого года.

9. На основании пунктов 15, 16 статьи 396 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы земельного налога производится:

9.1. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченная за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

9.2. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

9.3. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет от даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

10. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

11. С момента вступления в силу настоящего Положения считать утратившими силу:

— постановление от 25 ноября 2005 г. N 4/2005-НА "О земельном налоге", принятое решением Совета депутатов муниципального образования "Каширский район" N 122 от 24.11.2005;

— постановление от 22 мая 2006 г. N 7/2006-НА "О внесении изменений и дополнений в постановление от 25 ноября 2005 г. N 4/2005-НА "О земельном налоге", принятое решением Совета депутатов муниципального образования "Каширский район" N 122 от 24.11.2005", принятое решением Совета депутатов Каширского муниципального района N 27 от 19.05.2006;

— постановление от 28 августа 2006 г. N 15/2006-НА "О внесении изменений и дополнений в постановление от 25 ноября 2005 г. N 4/2005-НА "О земельном налоге", принятое решением Совета депутатов муниципального образования "Каширский район" N 122 от 24.11.2005", принятое решением Совета депутатов Каширского муниципального района N 47 от 22.08.2006;

— постановление от 28 мая 2007 г. N 18/2007-НА "О внесении изменений и дополнений в постановление от 25 ноября 2005 г. N 4/2005-НА "О земельном налоге", принятое решением Совета депутатов муниципального образования "Каширский район" N 122 от 24.11.2005", принятое решением Совета депутатов Каширского муниципального района N 36 от 18.05.2007.