О льготном налогообложении в г. Лобне

В соответствии с Законом Московской области "О внесении изменений и дополнений в Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области", принятым решением Московской областной Думы N 20/70 от 13.10.99, с учетом изменений и дополнений, внесенных решениями Лобненской городской Думы N 29 от 11.07.96, N 39 от 19.09.96, Советом депутатов города Лобни N 105/11 от 20.11.97, N 67/6 от 19.06.97, N 24/4 от 29.04.98, N 20/4 от 29.04.99, N 19/4 от 29.04.99 в решение N 17 от 29.04.96 Лобненской городской Думы, Совет депутатов города Лобни решил:

1. Изложить Положение о порядке предоставления налоговых льгот в городе Лобне и Перечень налоговых льгот в городе Лобне в новой редакции согласно приложению N 1.

2. Принять Положение о льготном налогообложении в городе Лобне согласно приложению N 1.

3. Считать утратившими силу и снять с контроля решения и постановления органов представительной власти и администрации по перечню согласно приложению N 2 (не приводится).

Настоящее Положение представляет собой сводный нормативный правовой акт, устанавливающий общий порядок предоставления и отмены льгот по налогам и сборам в городе Лобне (далее также — налоговые льготы), перечень льготных категорий налогоплательщиков с указанием налогов и сборов, по которым предоставлены налоговые льготы по уплате в местный бюджет.

Целью настоящего Положения является систематизация и объединение в один нормативный правовой акт действующих налоговых льгот, установленных и устанавливаемых органами местного самоуправления города Лобни налогоплательщикам, уплачивающим налоги и сборы в местный бюджет.

1. Льготы по каждому налогу и (или) сбору предоставляются в соответствии с настоящим Положением при условии предварительной реализации налогоплательщиком права по применению налоговых льгот, установленных законодательством Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков в случае, если такие льготы предусмотрены.

2. В случае выявленных противоречий норм настоящего Положения требованиям законодательства Российской Федерации действие соответствующих норм настоящего Положения приостанавливается до устранения этих противоречий.

3. Общие правила и условия предоставления налоговых льгот (разделы 1, 2, 3, 4) настоящего Положения не могут быть пересмотрены одновременно с внесением изменений и дополнений в перечень действующих налоговых льгот (раздел 5), установленных настоящим Положением и вновь вводимых.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов (далее также — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, на которые в соответствии с действующим законодательством возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В порядке, предусмотренном действующим законодательством, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Налоговой льготой признается предоставляемая категориям налогоплательщиков в порядке и на условиях, определяемых настоящим Положением и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возможность уменьшения подлежащей уплате суммы платежа посредством применения налогового вычета, уменьшения налогооблагаемой базы, изъятия из обложения определенных элементов объекта налогообложения, понижения налоговых ставок, частичного или полного освобождения от уплаты налога и (или) сбора.

Установленные настоящим Положением налоговые льготы должны учитываться при ежегодной разработке местного бюджета.

1.1. Льготы по налогам и сборам в местный бюджет предоставляются и отменяются на основании решения Совета депутатов города Лобни о внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов "О льготном налогообложении в городе Лобне" с указанием наименования статьи при внесении изменений и дополнений в действующую статью или с указанием наименований новой статьи при внесении дополнительной статьи (далее — Решение о внесении изменений и дополнений).

1.2. Налоговые льготы могут предоставляться по всем налогам и сборам, установление льгот по которым входит в компетенцию органов местного самоуправления города Лобни. При этом применение налоговых льгот должно наступать не ранее вступления в юридическую силу указанных решений.

1.3. Льготы предоставляются только категориям налогоплательщиков.

В Решении о внесении изменений и дополнений должны быть определены:

1. Цели введения налоговых льгот.

2. Категория налогоплательщиков, для которой вводится налоговая льгота.

3. Вид налога (сбора), по которому вводится льгота.

4. Размер налоговой льготы.

5. Срок действия налоговой льготы.

6. Требования к претендентам на получение налоговых льгот.

7. Необходимость заключения налогового соглашения в случаях, предусмотренных Решением о внесении изменений и дополнений.

8. Направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот.

3.1. Разработка проекта Решения о внесении изменений и дополнений может происходить по инициативе депутатов Совета депутатов города Лобни, администрации города, налогоплательщика, объединения налогоплательщиков (далее — Инициатор).

3.2. Инициатор обращается к главе администрации г. Лобни или к председателю Совета депутатов. В обращении Инициатора содержится:

— заявка на разработку проекта решения о внесении изменений и дополнений;

— пояснительная записка, содержащая обоснование необходимости предоставления налоговых льгот.

3.3. Заявка на разработку проекта решения о внесении изменений и дополнений содержит:

а) формулировку предполагаемой цели введения налоговой льготы;

б) определение категории налогоплательщиков, для которых предлагается установить льготу;

в) вид налога (сбора);

г) предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в указанную категорию;

д) примерную оценку доходов местного бюджета, выпадающих в результате введения налоговой льготы;

е) предложения о порядке введения в действие решения о внесении изменений и дополнений, сроке действия предоставляемых налоговых льгот.

3.4. Глава администрации или председатель Совета депутатов города Лобни направляет поступившие материалы в соответствующий орган администрации или Совета для рассмотрения.

3.5. Получивший заявку орган администрации или Совета (далее — Разработчик) в течение месяца указывает предполагаемый срок разработки проекта решения о внесении изменений и дополнений или направляет Инициатору заключение о невозможности предоставления налоговой льготы с обоснованием причин отказа.

3.6. Разработчик может обратиться в соответствующие органы администрации или Совета для получения необходимой информации.

Информацию об оценке выпадающих доходов бюджета, а также фактические данные об объектах налогообложения, по которым предполагается установить налоговые льготы, за предшествующий период (год, полугодие и т.д.) по заявке Разработчика обязаны представить соответствующие органы администрации, Совета, а также Инициатор.

Органы администрации или Совета обязаны в десятидневный срок предоставить запрашиваемую информацию Разработчику или указать иной срок предоставления информации, который не может превышать одного месяца.

3.7. В случае если установленный Разработчиком срок подготовки проекта решения о внесении изменений и дополнений превышает два месяца и не устраивает Инициатора, а также если Разработчик задерживает подготовку проекта указанного решения сверх установленного им срока, Инициатор вправе уведомить Совет о неудовлетворительном состоянии сроков разработки проекта решения о внесении изменений и дополнений.

В этом случае Совет может принять:

— обращение, содержащее требование по ускорению разработки проекта указанного решения;

— решение о продлении срока разработки.

3.8. Внесение проекта решения о внесении изменений и дополнений на рассмотрение Совета происходит в соответствии с Регламентом Совета депутатов города Лобни.

3.9. Представители органов администрации, подготовившие проект решения о внесении изменений и дополнений, выступают с докладом на заседании Совета депутатов города Лобни.

Льготируемые категории налогоплательщиков могут устанавливаться:

1.1. По виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ).

При этом налоговая льгота может предоставляться:

1.1.1. В части средств, полученных налогоплательщиками от выпуска (реализации) указанной в Решении о внесении изменений и дополнений продукции (товаров, работ, услуг).

1.1.2. На общий объем доходов налогоплательщика. В этом случае льготируемый вид деятельности должен относиться к основным видам деятельности налогоплательщика и рассчитанный в стоимостных показателях удельный вес выпуска (реализации) указанной в Решении о внесении изменений и дополнений продукции (товаров, работ, услуг) в общем объеме производства в среднем за период, за который уплачивается налог (сбор), должен составлять не менее 50 процентов.

1.2. По принципу участия налогоплательщиков в осуществлении мероприятий, решающих социально-экономические проблемы г. Лобни.

1.3. По принципу участия налогоплательщиков в инвестиционной деятельности в соответствии с приоритетами социально-экономического развития г. Лобни, утвержденными Советом депутатов.

1.4. По принципу использования труда работников, нуждающихся в социальной защите.

2.1. В Решении о внесении изменений и дополнений применительно к каждой льготируемой категории налогоплательщиков могут устанавливаться дополнительные условия предоставления налоговых льгот, кроме условий, указанных в пункте 1 раздела 3 и пункте 3 раздела 4 настоящего Положения.

При наличии дополнительных условий для получения налоговых льгот требуется оформление налогового соглашения между администрацией и налогоплательщиком, претендующим на получение налоговой льготы.

2.2. Требование о заключении налогового соглашения должно содержаться в Решении о внесении изменений и дополнений.

2.3. Льготы налогоплательщикам, направляющим средства на финансирование мероприятий по социально-экономическому развитию города или на инвестиционную деятельность, предоставляются в пределах объема средств, направленных на указанные цели.

2.4. Налогоплательщики, имеющие убыток или нулевой финансовый результат за соответствующий отчетный период, могут пользоваться налоговыми льготами без выполнения условий, сформулированных в каждой конкретной статье настоящего Положения, устанавливающей льготы.

1.1. С целью анализа эффективности налоговых льгот, предоставляемых в городе Лобне, администрация составляет ежеквартальные и ежегодную аналитические справки.

1.2. Аналитическая справка содержит информацию:

а) о количестве и характеристике налогоплательщиков, пользующихся льготами по категориям;

б) о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, и направлениях их использования;

в) об оценке достижения цели, для реализации которой предоставлены налоговые льготы;

г) об оценке финансово-экономических показателей категории налогоплательщиков в связи с установленной налоговой льготой;

д) выводы о целесообразности применения установленной налоговой льготы.

3. Аналитическая справка за квартал представляется в Совет депутатов не позднее двух месяцев, следующих за отчетным периодом.

4. Ежегодная аналитическая справка представляется в Совет депутатов вместе с отчетом об исполнении бюджета.

5. Форма ежеквартальной и ежегодной аналитической справки, представляемой в Совет депутатов, устанавливается главой администрации.

2.1. Налогоплательщик обязан обеспечить ведение отдельного бухгалтерского учета льготируемых видов деятельности.

2.2. Формы расчетов сумм налоговых льгот и отчет их использования (далее — Отчетные формы) разрабатываются и утверждаются администрацией совместно с Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Лобне не позднее месяца после вступления в силу соответствующих решений о внесении изменений и дополнений.

2.3. Отчетные формы должны быть доведены до сведения налогоплательщиков не позднее двух недель после их утверждения.

2.4. Налогоплательщики, пользующиеся льготами, представляют расчет суммы высвободившихся средств и отчет об их использовании в соответствии с Отчетными формами.

2.5. Первые экземпляры Отчетных форм, завизированные уполномоченным должностным лицом администрации города, налогоплательщики представляют в налоговые органы города Лобни в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам и сборам, по которым применена льгота; копии Отчетных форм остаются в администрации (в финансовом управлении).

Уполномоченные органы администрации (финансовое управление) осуществляют проверку представленных налогоплательщиками Отчетных форм.

2.6. При отсутствии визы уполномоченного должностного лица администрации (финансового управления) или непредставлении налогоплательщиками отчетности по применению налоговых льгот в установленные сроки налоговые льготы за данный отчетный период не предоставляются, платежи налогов (сборов) взыскиваются в местный бюджет в полном размере.

2.7. Налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением порядка и обоснованности заполнения Отчетных форм в соответствии с настоящим Положением.

2.8. В случае если налогоплательщик не воспользовался правом пользования налоговой льготой и (или) не представил документы, подтверждающие это право, налог (сбор) исчисляется в полном размере.

2.9. В случае нарушения требований настоящего Положения к налогоплательщикам применяются налоговые санкции в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налогоплательщики, допустившие нецелевое использование высвобождаемых средств в результате применения налоговых льгот, установленных настоящим Положением, несут ответственность в виде доначисления и взыскания сумм налогов (сборов) с одновременным взысканием пеней за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (сбора).

Пени взыскиваются в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,1 процента в день. Сумма пеней не может превышать неуплаченной суммы налога (сбора).

Суммы, взысканные за нецелевое использование высвобождаемых средств, подлежат зачислению в местный бюджет.

Информация о сумме средств, использованных не по целевому назначению, взысканных и зачисленных в местный бюджет, направляется в администрацию (финансовое управление) для включения ее в аналитическую справку.

3.1. Затратами на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест для целей настоящего Положения признаются:

а) затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования;

б) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг);

в) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов;

г) затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса;

д) долгосрочные инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, расширением, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации;

е) затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством: проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;

ж) средства, направляемые организациями из их прибыли на пополнение оборотных средств, кроме средств, направляемых на потребление;

з) затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов;

и) долгосрочные инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы;

к) затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг;

л) затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации.

3.2. Затратами на социальные нужды работников организации для целей настоящего Положения признаются расходы на:

а) обеспечение медицинской помощью;

б) санаторно-курортное лечение;

в) обеспечение лекарственными препаратами;

г) изготовление и ремонт зубных протезов;

д) обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;

е) обеспечение транспортными средствами инвалидов;

ж) оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте;

з) оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;

и) обеспечение жильем;

к) оплату за жилищно-коммунальные услуги;

л) оплату на установку телефона и пользование им;

м) безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;

н) обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения;

о) материальную помощь инвалидам и пенсионерам.

3.3. Организация может использовать средства, высвобожденные в результате льготного налогообложения, по целевому назначению до срока сдачи соответствующего годового отчета.

1. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, установлены для одиноких, достигших пенсионного возраста граждан, постоянно проживающих и зарегистрированных в городе Лобне.

2. Лицам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:

а) уменьшение суммы земельного налога за земли городских поселений на 50%.

3. Льгота предоставляется на основании предъявления пенсионного удостоверения и справки (подтверждающей место регистрации в городе Лобне) из администрации города или домоуправления.

4. Одиноко проживающими гражданами данным решением признаются один или два ветерана труда, проживающих вместе, но без проживания и регистрации других лиц.

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, имеющие статус религиозного учреждения.

2. Религиозным учреждениям предоставляются следующие льготы:

а) освобождение от уплаты земельного налога.

Высвобожденные средства в результате применения налоговых льгот направляются на развитие организаций.

1. Настоящее Положение вступает в силу с ______________

2. Признать утратившим силу с ______________________ нормативные правовые акты по городу Лобне согласно приложению N 2.