Об анализе финансово-экономического состояния государственных и муниципальных унитарных предприятий

Распоряжение Департамента государственного и муниципального имущества г. Москвы от 20.06.2000 N 2138-р

Cтр. 1
Во исполнение п. 5 постановления Правительства Москвы "О проектах законов города Москвы "О приватизации государственной и муниципальной собственности в Москве" и "О программе приватизации государственной и муниципальной собственности в Москве" от 20.04.99 N 350 и п. 3 раздела 2 приложения 2 к постановлению Правительства Москвы "О проекте концепции управления собственностью Москвы и взаимодействия с иными собственниками на территории города до 2005 года" от 26.10.99 N 977:
1. Утвердить:
- Методику анализа финансового состояния государственных и муниципальных унитарных предприятий. Ежеквартальный и годовой мониторинг (приложение 1);
- Показатели квартальной статистической отчетности о финансово - хозяйственной деятельности государственных и муниципальных унитарных предприятий (приложение 2);
- Показатели годовой статистической отчетности для анализа финансово - экономического состояния государственных и муниципальных унитарных предприятий (приложение 3);
- Требования к составлению заключения по итогам ежегодной аудиторской проверки государственных и муниципальных предприятий (приложение 4).
2. Управлению имущественных комплексов Департамента:
- уведомить государственные и муниципальные предприятия собственности Москвы о введении отчетности (приложения 2 и 3);
- обеспечить начиная с отчетов предприятий за 2000 год заполнение предприятиями, сбор и обработку информации по показателям статистической отчетности (приложения 2, 3);
- оценивать деятельность московских государственных и муниципальных предприятий по указанной Методике (приложение 1);
- организовать по результатам работы за 2000 год аудиторские проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий, у которых уставный фонд превышает 5000 минимальных размеров оплаты труда или годовой объем реализации продукции (товаров, услуг) превышает 2500 минимальных размеров оплаты труда.
3. Управлению информационного обеспечения Департамента:
- обеспечить техническую возможность обработки информации по показателям статистической отчетности (приложения 2, 3);
- на основании предложений отраслевых и территориальных органов обеспечения системы ведения и анализа данных показателей бухгалтерских балансов статистической отчетности предприятий;
- организовать представление органам городского управления, имеющим в ведении государственные и муниципальные унитарные предприятия, информации для проведения анализа финансово - экономического состояния подведомственных государственных и муниципальных унитарных предприятий.
4. Установить, что:
- в дополнение к стандартам аудиторской деятельности при проведении аудиторской проверки предприятий должны быть учтены требования приложения 4;
- предприятия должны выбрать аудиторов из рекомендованных органами городского управления, в ведении которых находятся предприятия, либо аккредитованных при соответствующем органе;
- в договоре на проведение аудиторской проверки предприятия предусматривается обязательство аудиторской организации о предоставлении ею в Департамент государственного и муниципального имущества города Москвы и орган исполнительной власти города, на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления), по одному экземпляру отчета, в том числе аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия в составе вводной, аналитической и итоговой частей, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя руководителя Департамента Черепова Н.И.

Руководитель Департамента О.М. Толкачев

Приложение 1 к распоряжению Департамента государственного и муниципального имущества города Москвы от 20 июня 2000 г. N 2138-р

МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ. ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЙ И ГОДОВОЙ МОНИТОРИНГ

1. Введение

Методика предназначена для анализа финансового состояния государственных и муниципальных унитарных предприятий.
1. Главными задачами финансового анализа являются:
- определение основных показателей финансово - хозяйственной деятельности предприятия и их динамики;
- определение эффективности деятельности предприятия в целом;
- определение эффективности использования городского государственного и муниципального имущества;
- создание основы для принятия оптимальных управленческих решений;
- определение бюджетной эффективности и социальной значимости предприятия.
2. Методика разработана на основе общепринятых подходов к анализу и заключается в построении системы аналитических коэффициентов, характеризующих деятельность предприятия с различных сторон.
Источниками информации для проведения финансового анализа являются:
- данные бухгалтерского (финансового и управленческого) учета предприятия;
- данные бухгалтерской отчетности предприятия;
- данные производственного (оперативного и итогового) учета.
3. Для проведения анализа используются показатели квартальной статистической отчетности о финансово - хозяйственной деятельности государственных и муниципальных унитарных предприятий и годовой статистической отчетности для анализа финансово - экономического состояния государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Показатели рассчитываются предприятием самостоятельно либо с привлечением сторонних специалистов.
Показатели квартальной статистической отчетности о финансово - хозяйственной деятельности государственных и муниципальных унитарных предприятий рассчитываются ежеквартально, поэтому данные, отражаемые в учете и отчетности нарастающим итогом (такие, как выручка, прибыль), требуют приведения к квартальному значению (путем вычитания из данных за отчетный период данных за предыдущий период).
Показатели годовой статистической отчетности для анализа финансово - экономического состояния государственных и муниципальных унитарных предприятий рассчитываются по итогам отчетного года.
4. Государственные и муниципальные предприятия, подлежащие обязательному ежегодному аудиту, обязаны представить заключение аудитора о достоверности рассчитанных показателей.

2. Методика оценки аналитических показателей

Для анализа представленных показателей применяется общепринятая Методика оценки динамики показателей, сравнения данных со среднеотраслевыми значениями, а также показателями лучших в отрасли предприятий. Рекомендуемая Методика рассчитана на ее применение подготовленным пользователем, имеющим базовые знания по курсу "Экономический анализ".
Проведение анализа целесообразно разбить на несколько этапов.
1. Определение целей анализа.
В качестве целей анализа могут выступать:
- оперативный (текущий) контроль за финансовым состоянием;
- оценка ликвидности (наличия признаков банкротства);
- комплексный анализ финансового состояния;
- анализ имущественного комплекса;
- другие цели.
В зависимости от цели анализа в качестве исходной информации используются различные показатели отчетности, а также различная методика их оценки.
2. Оценка надежности информации, содержащейся в представленной отчетности.
Некоторой гарантией надежности годовых форм отчетности является наличие положительного аудиторского заключения о ее достоверности. При получении квартальной отчетности рекомендуется просмотреть аудиторское заключение за предыдущий год для определения "рисковых" позиций, по поводу расчета которых аудиторы высказывали сомнения или не определились во мнении.
Внешним фактором ненадежности информации может служить наличие незаполненных ячеек показателей, явные ошибки в определении размерности, указание значений в рублях, если требуется оценить долю, отсутствие каких-либо примечаний к отчетности и т.п.
3. Оценка значительных колебаний значений показателей.
При просмотре представленных форм отчетности визуально сравниваются показатели за ряд смежных периодов. При наличии в ряду показателя(ей), резко отличающихся от предыдущих (последующих), следует выделить данный(ые) показатель(и) маркером или иным образом.
Для определения параметра "значительных колебаний" используется опыт и субъективное мнение пользователя отчетности. В качестве ориентировочного критерия под значительным колебанием можно понимать отклонение показателя в 2 раза и более от предыдущего значения.
Следует определить значимость показателя, в котором обнаружены значительные колебания. Резкие колебания показателей, имеющих решающее значение для целей анализа, оцениваются в первую очередь. Например, при анализе признаков банкротства решающее значение будет иметь колебание показателей просроченной задолженности, при этом резкие колебания оборачиваемости запасов будут не столь существенны.
Причины резких колебаний ключевых показателей анализа должны быть выяснены пользователем, а также должны быть оценены возможные пути нормализации состояния (при необходимости).
4. Проведение сравнительного анализа и определение места предприятия в группе.
Для проведения таких исследований необходимы статистические данные средних показателей на уровне подотрасли. Тенденции оцениваются динамикой показателей в приближении к группе "среднеотраслевые показатели - показатели лучшего в отрасли предприятия". Динамика отдаления от данной группы расценивается как неблагоприятная. Превышение показателей предприятия над показателями лучшего в отрасли (подотрасли) предприятия расценивается как неблагоприятная тенденция, если только речь не идет о формировании нового лидера в отрасли (подотрасли), то есть улучшение показателей наблюдается по всему комплексу.
5. Формирование результатов анализа и принятие управленческих решений.
Результаты анализа могут быть оформлены в виде графиков, схем, диаграмм, таблиц и в текстовом изложении. Результаты должны быть наглядными и достаточными для обоснования предлагаемых управленческих решений.

3. Инструкция - указания по заполнения форм статистической отчетности

3.1. Заполнение форм квартальной отчетности.
Разделы 1-14 составляются ежеквартально по состоянию на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября. Форма квартальная представляется государственными унитарными предприятиями:
- в Департамент государственного и муниципального имущества города Москвы в составе квартального (годового) отчета в сроки, установленные для предоставления бухгалтерской отчетности.
Предприятия, подлежащие обязательному аудиту, прилагают к квартальной форме за IV квартал аудиторское заключение, составленное в соответствии с требованиями к составлению специального заключения по итогам ежегодной аудиторской проверки государственных и муниципальных унитарных предприятий.

ПРИМЕРЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗДЕЛОВ 1-10

┌───┬─────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┐
│N  │Наименование показателя              │Значение показателей за текущий и предыдущий периоды          │Номер пункта в│
│п/п│                                     ├──────────────┬───────────┬───────────┬───────────┬───────────┤примечании к  │
│   │                                     │За аналогичный│За ___     │За ___     │За ___     │За текущий │таблице       │
│   │                                     │период        │квартал    │квартал    │квартал    │период.    │              │
│   │                                     │прошлого года.│____ года  │____ года  │____ года  │За ___ кв. │              │
│   │                                     │За ___        │           │           │           │200__ года │              │
│   │                                     │квартал _____ │           │           │           │           │              │
│   │                                     │года          │           │           │           │           │              │
├───┼─────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────────┤
│   │В отчетности за IV квартал 1999 года │IV квартал    │I квартал  │II квартал │III квартал│IV квартал │              │
│   │                                     │1998 года     │1999 года  │1999 года  │1999 года  │1999 года  │              │
├───┼─────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────────┤
│   │В отчетности за I квартал 2000 года  │I квартал     │II квартал │III квартал│IV квартал │I квартал  │              │
│   │                                     │1999 года     │1999 года  │1999 года  │1999 года  │2000 года  │              │
├───┼─────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────────┤
│   │В отчетности за II квартал 2000 года │II квартал    │III квартал│IV квартал │I квартал  │II квартал │              │
│   │                                     │1999 года     │1999 года  │1999 года  │2000 года  │2000 года  │              │
├───┼─────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────────┤
│   │В отчетности за III квартал 2000 года│III квартал   │IV квартал │I квартал  │II квартал │III квартал│              │
│   │                                     │1999 года     │1999 года  │2000 года  │2000 года  │2000 года  │              │
├───┼─────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────────┤
│   │В отчетности за IV квартал 2000 года │IV квартал    │I квартал  │II квартал │III квартал│IV квартал │              │
│   │                                     │1999 года     │2000 года  │2000 года  │2000 года  │2000 года  │              │
├───┼─────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────────┤
│   │                                     │              │           │           │           │           │              │
├───┼─────────────────────────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────────────┤
│   │                                     │              │           │           │           │           │              │
└───┴─────────────────────────────────────┴──────────────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┴──────────────┘

Раздел 12 заполняется на основании данных аналитического учета. Заполнение формы рекомендуется начать с классификации обязательств предприятия, отраженных в учете на конец квартала. Затем в графу "Активы" переносятся данные о сумме денежных средств и стоимости быстроликвидных ценных бумаг предприятия на конец квартала. Данные о величине среднеликвидных и трудно (медленно) реализуемых активах заполняются по методике, применяемой предприятием для составления прогнозного платежного баланса. В случае отсутствия такой методики в строках активов производится запись "нет данных".
Пример.

ДАННЫЕ О СОСТОЯНИИ ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 АПРЕЛЯ 2000 ГОДА

(в тысячах рублей)
┌───────────────────────────┬──────────┬─────┬───────────────────┐
│Активы                     │Сумма     │Сумма│Кредиторская       │
│                           │          │     │задолженность      │
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│Быстроликвидные            │          │     │Срочные платежи    │
│активы                     │          │     │                   │
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│Денежные средства на счетах│  4300    │12380│Сумма просроченной │
│и в кассе предприятия      │          │     │задолженности      │
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│Высоколиквидные ценные     │     0    │     │                   │
│бумаги, в том числе векселя│          │     │                   │
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│Среднеликвидные активы     │          │     │Среднесрочные      │
│                           │          │     │обязательства      │
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│До 30 дней                 │Нет данных│ 6870│До 30 дней         │
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│От 30 до 90 дней           │Нет данных│34567│От 30 до 90 дней   │
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│От 90 до 180 дней          │Нет данных│ 4560│От 90 до 180 дней  │
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│От 180 дней до года        │Нет данных│    0│От 180 дней до года│
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│Трудно (медленно)          │          │     │Долгосрочные       │
│реализуемые активы         │          │     │обязательства      │
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│Свыше 1 года               │Нет данных│    0│Свыше 1 года       │
├───────────────────────────┼──────────┼─────┼───────────────────┤
│Неликвидные активы         │Нет данных│   x │       x           │
└───────────────────────────┴──────────┴─────┴───────────────────┘

3.2. Заполнение форм годовой отчетности.
Форма годовая представляется государственными унитарными предприятиями:
- в Департамент государственного и муниципального имущества г. Москвы в составе квартального (годового) отчета в сроки, установленные для представления бухгалтерской отчетности.
Предприятия, подлежащие обязательному аудиту, прилагают к форме годовое за отчетный год аудиторское заключение, составленное в соответствии с требованиями к составлению специального заключения по итогам ежегодной аудиторской проверки государственных и муниципальных унитарных предприятий.

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐
│N  │Наименование показателя        │Рекомендации по заполнению               │
│п/п│                               │                                         │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│ 1 │              2                │                  3                      │
├───┼───────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┤
│   │              Раздел 1. ДАННЫЕ О ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ              │
├───┼───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┤
│   │Основные виды деятельности     │Для определения основных видов           │
│   │предприятий, их доля в общем   │деятельности предприятия рекомендуется   │
│   │объеме выручки, %              │придерживаться 5% порога доли вида в     │
│   │                               │объеме выручки                           │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Из них частично или полностью  │Указывается вид деятельности и степень   │
│   │дотируемые из бюджета или      │дотирования (в том числе на покрытие     │
│   │внебюджетных фондов, %         │выпадающих доходов и убытков), например, │
│   │                               │100% (означает - вид деятельности        │
│   │                               │полностью дотируется из бюджета), 50% (то│
│   │                               │есть 50% отпускных цен покрываются       │
│   │                               │потребителем, а 50% - бюджетом и т.п.).  │
│   │                               │При невозможности определить долю        │
│   │                               │дотирования указывается "част."          │
│   │                               │(частичное дотирование)                  │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Перечень наиболее крупных      │Ориентировочное количество покупателей,  │
│   │покупателей и их доля в        │сведения о доле продаж которым           │
│   │объеме выручки за год, %       │включаются в отчет: от 5 до 10           │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Перечень географических рынков │При широком региональном рынке сбыта     │
│   │деятельности и их доля в объеме│рекомендуется указывать регионы с долей  │
│   │выручки, %                     │продаж свыше 5%                          │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Объем выручки по прекращенным  │Например, в первом полугодии предприятие │
│   │видам деятельности, тысяч      │получило выручку от деятельности         │
│   │рублей                         │столовой предприятия в 39 тысяч рублей, в│
│   │                               │конце июня столовая была передана на     │
│   │                               │баланс муниципалитета. В данной строке   │
│   │                               │должно быть указано: 39. К прекращенным  │
│   │                               │видам деятельности не относятся временно │
│   │                               │приостановленные, сезонные и аналогичные │
│   │                               │виды деятельности                        │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Перечень долгосрочных          │Приводятся данные только о долгосрочных  │
│   │контрактов (договоров) и       │контрактах, договорах, предусматривающих │
│   │предполагаемый объем выручки   │реальные обязательства предприятия       │
│   │(дохода) в тысячах рублей      │(поставки, аренды, лизинга и т.п.). Если │
│   │                               │сумма обязательств указана в условных    │
│   │                               │единицах или иностранной валюте, их      │
│   │                               │величина указывается в примечаниях, а в  │
│   │                               │таблице указывается сумма в пересчете на │
│   │                               │рубли по курсу на конец года. Сведения о │
│   │                               │контрактах, заключенных без ограничения  │
│   │                               │срока, не содержащих конкретных          │
│   │                               │обязательств, не приводятся              │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Структура основных статей      │Структура затрат может устанавливаться   │
│   │расходов в общем объеме        │предприятием                             │
│   │затрат, %                      │                                         │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Финансовые доходы и расходы,   │Заполняется по данным аналитического     │
│   │тыс. рублей                    │учета                                    │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Отраженные в учете доходы и    │Развернуто отражаются доходы и расходы,  │
│   │расходы, вытекающие из условных│отраженные в отчетности в соответствии   │
│   │фактов хозяйственной           │с ПБУ 7/98 и ПБУ 8/98. Если предприятие  │
│   │деятельности и событий,        │не применяет данные стандарты, строка не │
│   │произошедших после даты        │заполняется                              │
│   │составления отчетности         │                                         │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Перечень арбитражных и судебных│В комментариях могут приводиться данные  │
│   │дел предприятия, общая сумма   │о результатах рассмотрения дела или      │
│   │иска                           │иная информация, которую предприятие     │
│   │                               │посчитает нужным сообщить дополнительно  │
├───┼───────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┤
│   │         Раздел 2. ДАННЫЕ ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ КОМПЛЕКСЕ ПРЕДПРИЯТИЯ         │
├───┼───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┤
│   │Перечень объектов основных     │Ориентировочное количество объектов      │
│   │средств, имеющих наибольшую    │основных средств, сведения о которых     │
│   │стоимость                      │включаются в отчет: от 5 до 10           │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Перечень имущества, в отношении│Приводится на основании аналитических    │
│   │которого имеются обременения   │данных счета 009 "Обеспечение            │
│   │(ограничения) прав             │обязательств и платежей выданные".       │
│   │                               │Приводится перечень имущества            │
│   │                               │предприятия, переданного в залог,        │
│   │                               │сданного в аренду и т.д. При частичной   │
│   │                               │сдаче в аренду (субаренду) зданий,       │
│   │                               │сооружений приводится ориентировочная    │
│   │                               │стоимость части, сданной в аренду. При   │
│   │                               │невозможности такого расчета указывается │
│   │                               │"част." (частично)                       │
├───┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤
│   │Перечень имущества, полученного│Приводится на основании аналитических    │
│   │в обеспечение платежей         │данных счета 008 "Обеспечение            │
│   │                               │обязательств и платежей полученные"      │
└───┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘

Приложение 2 к распоряжению Департамента государственного и муниципального имущества города Москвы от 20 июня 2000 г. N 2138-р

ПОКАЗАТЕЛИ КВАРТАЛЬНОЙ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ О ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ <1>

--------------------------------
<1> Формат представления квартальной отчетности разделов 1-11 приведен ниже.

Разделы 1-11

┌───────┬──────────────────────────┬──────────────────┬────────────────────┬────────────────────────────┐
│N      │Наименование показателя   │Порядок расчета   │Порядок расчета     │Примечание                  │
│раздела│                          │показателей в     │показателей в       │                            │
│       │                          │формате отчетности│формате отчетности  │                            │
│       │                          │образца 1998 года │образца 2000 года   │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┴────────────────────┼────────────────────────────┤
│1.     │Абсолютные показатели     │        Данные за квартал              │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Объем выручки             │       Строка 010, форма N 2           │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┬────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Прибыль от основной       │Данные            │Данные              │                            │
│       │деятельности              │аналитического    │аналитического учета│                            │
│       │                          │учета             │или данные строки   │                            │
│       │                          │                  │011 формы N 2, если │                            │
│       │                          │                  │данные строки       │                            │
│       │                          │                  │соответствуют данным│                            │
│       │                          │                  │аналитического учета│                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Балансовая прибыль        │Стр. 140 формы N 2│Стр. 140 формы N 2  │                            │
│       │                          │                  │плюс стр. 170 минус │                            │
│       │                          │                  │стр. 180            │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┴────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Налог на прибыль          │Для предприятий, применяющих учетную   │                            │
│       │                          │политику "по отгрузке": стр. 150 формы │                            │
│       │                          │N 2. Для предприятий, применяющих      │                            │
│       │                          │учетную политику "по оплате", рассчи-  │                            │
│       │                          │тывается условная сумма налога на      │                            │
│       │                          │прибыль без учета корректировок        │                            │
│       │                          │приложения N 11 на неоплаченную        │                            │
│       │                          │реализацию                             │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Чистая прибыль            │Балансовая прибыль минус налог на      │                            │
│       │                          │прибыль                                │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │                          │Следующие показатели рассчитываются    │                            │
│       │                          │по данным на конец квартала            │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Чистые активы             │Расчет производится в порядке,         │Данные строки 220 "Налог на │
│       │                          │определенном приказом ФКЦБ РФ N 149    │добавленную стоимость по    │
│       │                          │от 5 августа 1996 года "О порядке      │приобретенным ценностям"    │
│       │                          │оценки стоимости чистых активов        │включаются для расчета      │
│       │                          │акционерных обществ"                   │данного показателя в        │
│       │                          │                                       │категорию "Запасы"          │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Отношение величины чистых │Отношение чистых активов к величине    │                            │
│       │активов к величине        │уставного фонда (данные строки 410     │                            │
│       │уставного фонда           │формы N 1)                             │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┬────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Собственный капитал       │Строка 490 минус  │Строка 490 минус    │                            │
│       │                          │строки 390, 460   │строка 450 плюс     │                            │
│       │                          │плюс строки 640,  │строка 640 формы    │                            │
│       │                          │650 формы N 1     │N 1                 │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┴────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Собственный оборотный     │Собственный капитал минус строки 190,  │Если есть сведения о        │
│       │капитал                   │230 формы N 1                          │неликвидных запасах, их     │
│       │                          │                                       │стоимость также исключается │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│2.     │Показатели оценки прибыль-│Рассчитывается за квартал              │                            │
│       │ности и эффективности     │                                       │                            │
│       │хозяйственной деятельности│                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Рентабельность основной   │Отношение прибыли от основной деятель- │                            │
│       │деятельности              │ности к затратам по основной деятель-  │                            │
│       │                          │ности (для расчета используются данные │                            │
│       │                          │аналитического учета)                  │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Рентабельность продаж     │Отношение данных сроки 050 к данным    │                            │
│       │                          │строки 010 формы N 2                   │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┬────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Операционная              │Отношение данных  │Отношение данных    │                            │
│       │рентабельность            │строки 110 к      │(срока 050 плюс     │                            │
│       │                          │данным строки 010 │060, 080, 090,      │                            │
│       │                          │формы N 2         │минус 070, 100)     │                            │
│       │                          │                  │к данным строки     │                            │
│       │                          │                  │010 формы N 2       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Общая рентабельность      │Отношение данных  │Отношение данных    │                            │
│       │                          │строки 140 к      │(строка 140 плюс    │                            │
│       │                          │данным строки 010 │170 минус 180) к    │                            │
│       │                          │формы N 2         │данным строки 010   │                            │
│       │                          │                  │формы N 2           │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Чистая рентабельность     │Для предприятий,  │Для предприятий,    │                            │
│       │                          │применяющих       │применяющих         │                            │
│       │                          │учетную политику  │учетную политику    │                            │
│       │                          │"по отгрузке":    │"по отгрузке":      │                            │
│       │                          │отношение данных  │отношение данных    │                            │
│       │                          │(стр. 150 минус   │стр. 190 к данным   │                            │
│       │                          │160) к данным     │строки 010 формы    │                            │
│       │                          │строки 010 формы  │N 2.                │                            │
│       │                          │N 2.              │Для предприятий,    │                            │
│       │                          │Для предприятий,  │применяющих         │                            │
│       │                          │применяющих       │учетную политику    │                            │
│       │                          │учетную политику  │"по оплате",        │                            │
│       │                          │"по оплате",      │рассчитывается      │                            │
│       │                          │рассчитывается    │условная сумма      │                            │
│       │                          │условная сумма    │налога на прибыль   │                            │
│       │                          │налога на прибыль │без учета коррек-   │                            │
│       │                          │без учета коррек- │тировок приложения  │                            │
│       │                          │тировок приложения│N 11 на неоплачен-  │                            │
│       │                          │N 11 на неоплачен-│ную реализацию,     │                            │
│       │                          │ную реализацию,   │условная чистая     │                            │
│       │                          │условная чистая   │прибыль. Чистая     │                            │
│       │                          │прибыль. Чистая   │рентабельность      │                            │
│       │                          │рентабельность    │определяется        │                            │
│       │                          │определяется      │отношением          │                            │
│       │                          │отношением        │условной чистой     │                            │
│       │                          │условной чистой   │прибыли к данным    │                            │
│       │                          │прибыли к данным  │строки 010 формы N 2│                            │
│       │                          │строки 010 формы  │                    │                            │
│       │                          │N 2               │                    │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────┤
│3.     │Показатели использования  │                  │                    │                            │
│       │имущества                 │                  │                    │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Рентабельность            │Отношение данных  │Отношение данных    │                            │
│       │собственного капитала     │строки 140 формы  │строки 160 формы    │                            │
│       │                          │N 2 к среднеквар- │N 2 к среднеквар-   │                            │
│       │                          │тальной величине  │тальной величине    │                            │
│       │                          │собственного      │собственного        │                            │
│       │                          │капитала          │капитала            │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Рентабельность основных   │Отношение данных  │Отношение данных    │                            │
│       │производственных фондов   │строки 140 формы  │строки 160 формы    │                            │
│       │                          │N 2 к среднеквар- │N 2 к среднеквар-   │                            │
│       │                          │тальной величине  │тальной величине    │                            │
│       │                          │основных произ-   │основных произ-     │                            │
│       │                          │водственных фондов│водственных фондов  │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Рентабельность чистых     │Отношение данных  │Отношение данных    │                            │
│       │активов                   │строки 140 формы  │строки 160 формы    │                            │
│       │                          │N 2 к среднеквар- │N 2 к среднеквар-   │                            │
│       │                          │тальной величине  │тальной величине    │                            │
│       │                          │чистых активов    │чистых активов      │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┴────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Коэффициент износа        │Отношение сумм амортизации основных    │                            │
│       │основных производственных │производственных фондов к их           │                            │
│       │фондов                    │балансовой стоимости                   │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┬────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Рентабельность оборотных  │Отношение данных  │Отношение данных    │                            │
│       │активов                   │строки 140 формы  │строки 160 формы    │                            │
│       │                          │N 2 к среднеквар- │N 2 к среднеквар-   │                            │
│       │                          │тальной величине  │тальной величине    │                            │
│       │                          │оборотных активов │оборотных активов   │                            │
│       │                          │(строка 290 минус │(строка 290 минус   │                            │
│       │                          │строка 230 формы  │строка 230 формы    │                            │
│       │                          │N 1)              │N 1)                │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┴────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Период оборота оборотных  │90 (количество дней в квартале)        │                            │
│       │активов, дней             │умножить на среднеквартальную величину │                            │
│       │                          │оборотных активов, делить на данные    │                            │
│       │                          │строки 010 формы N 2                   │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Период оборота запасов,   │90 (количество дней в квартале)        │                            │
│       │дней                      │умножить на среднеквартальную величину │                            │
│       │                          │запасов (стр. 210  формы N 1), делить  │                            │
│       │                          │на данные строки 010 формы N 2         │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Период оборота дебиторской│90 (количество дней в квартале)        │                            │
│       │задолженности покупателей │умножить на среднеквартальную величину │                            │
│       │(заказчиков), дней        │дебиторской задолженности покупателей  │                            │
│       │                          │(строки 231, 232, 241, 242 формы N 1), │                            │
│       │                          │делить на данные строки 010 формы N 2  │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│4.     │Показатели оценки         │Рассчитываются по данным на конец      │                            │
│       │ликвидности и рыночной    │квартала                               │                            │
│       │устойчивости              │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┬────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Коэффициент финансовой    │Отношение заемного│Отношение заемного  │                            │
│       │зависимости               │капитала (рассчи- │капитала (рассчи-   │                            │
│       │                          │тывается как      │тывается как        │                            │
│       │                          │валюта баланса    │валюта баланса      │                            │
│       │                          │минус строка 390  │минус собственный   │                            │
│       │                          │минус собственный │капитал) к собст-   │                            │
│       │                          │капитал) к собст- │венному капиталу    │                            │
│       │                          │венному капиталу  │                    │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Текущий коэффициент       │Отношение         │Отношение           │                            │
│       │ликвидности               │оборотных активов │оборотных активов   │                            │
│       │                          │(строка 290 минус │(строка 290 минус   │                            │
│       │                          │строки 217, 230)  │строки 216, 230)    │                            │
│       │                          │к краткосрочным   │к краткосрочным     │                            │
│       │                          │обязательствам    │обязательствам      │                            │
│       │                          │(строка 690 минус │(строка 690 минус   │                            │
│       │                          │640, 650)         │640)                │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Уточненный коэффициент    │Отношение         │Отношение           │                            │
│       │ликвидности               │оборотных активов │оборотных активов   │                            │
│       │                          │за минусом запасов│за минусом запасов  │                            │
│       │                          │(строка 290 минус │(строка 290 минус   │                            │
│       │                          │строки 217, 230   │строки 216, 230     │                            │
│       │                          │минус строки 210, │минус строки        │                            │
│       │                          │220 формы N 1)    │210, 220) к         │                            │
│       │                          │к краткосрочным   │краткосрочным       │                            │
│       │                          │обязательствам    │обязательствам      │                            │
│       │                          │(строка 690       │(строка 690         │                            │
│       │                          │минус 640, 650)   │минус 640)          │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Срочный коэффициент       │Отношение         │Отношение           │                            │
│       │ликвидности               │быстроликвидных   │быстроликвидных     │                            │
│       │                          │активов (строка   │активов (строка     │                            │
│       │                          │250 плюс 260      │250 плюс 260        │                            │
│       │                          │формы N 1) к      │формы N 1) к        │                            │
│       │                          │краткосрочным     │краткосрочным       │                            │
│       │                          │обязательствам    │обязательствам      │                            │
│       │                          │(строка 690       │(строка 690         │                            │
│       │                          │минус 640, 650)   │минус 640)          │                            │
├───────┼──────────────────────────┼──────────────────┴────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Обеспеченность запасов    │Отношение собственного оборотного      │                            │
│       │собственными оборотными   │капитала к оборотным активам           │                            │
│       │средствами                │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Индекс постоянного актива │Отношение внеоборотных активов         │                            │
│       │                          │(строки 190, 230 формы N 1) к          │                            │
│       │                          │собственному капиталу                  │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│5.     │Данные об использовании   │Заполняются по данным аналитического   │                            │
│       │чистой прибыли за период  │учета (расходы, отраженные по дебету   │                            │
│       │                          │счета 88)                              │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Штрафные санкции в бюджет │                                       │                            │
│       │и внебюджетные фонды      │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Отчисления в бюджет       │                                       │                            │
│       │собственника              │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Отчисления в резервный    │                                       │                            │
│       │фонд                      │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Выплаты из фонда директора│                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Направлено на развитие    │                                       │                            │
│       │производственной базы     │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Выплаты из фонда          │                                       │                            │
│       │потребления (поощрения)   │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Расходы на благотворитель-│                                       │                            │
│       │ность                     │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Иные (указать)            │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Остаток неиспользованной  │                                       │                            │
│       │прибыли на конец периода  │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│6.     │Данные о структуре        │Заполняются по данным аналитического   │                            │
│       │погашения дебиторской     │учета                                  │                            │
│       │задолженности покупателей │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Денежные средства, %      │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Векселя банков, %         │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Векселя прочих            │                                       │                            │
│       │организаций, %            │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Взаимозачеты, %           │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Бартерные зачеты, %       │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Иные (указать), %         │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Итого                     │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│7.     │Показатели использования  │                                       │                            │
│       │трудовых ресурсов         │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Среднесписочная числен-   │                                       │                            │
│       │ность персонала, чел.     │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Средняя заработная        │                                       │                            │
│       │плата, рублей             │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Коэффициент текучести     │                                       │                            │
│       │кадров, %                 │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Условная выработка на     │                                       │Натуральная выработка       │
│       │одного работника в        │                                       │выражается в размерности,   │
│       │натуральном выражении     │                                       │принятой для определения    │
│       │                          │                                       │результатов основной        │
│       │                          │                                       │деятельности (кв. м         │
│       │                          │                                       │построенного жилья,         │
│       │                          │                                       │перевезенные тонно - км     │
│       │                          │                                       │и т.д.). Если определение   │
│       │                          │                                       │выработки в натуральном     │
│       │                          │                                       │объеме невозможно,          │
│       │                          │                                       │показатель не рассчитывается│
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Производительность труда, │                                       │                            │
│       │тыс. рублей/чел.          │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│8.     │Состояние расчетов с      │Заполняется по данным аналитического   │                            │
│       │бюджетом                  │учета                                  │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │Задолженность перед       │                                       │                            │
│       │предприятием на отчетную  │                                       │                            │
│       │дату за:                  │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
│       │  Федеральным бюджетом,   │                                       │                            │
│       │  тысяч рублей            │                                       │                            │
├───────┼──────────────────────────┼───────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
Страницы документа:

Похожие документы:

  • Постановление главы городского округа Серпухов МО от 31.10.2007 N 2404 О внесении изменений и дополнений в постановление главы города Серпухова от 11.06.2003 N 824 "Об утверждении Положения об учете и анализе показателей финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий, муниципальных предприятий и муниципальных учреждений"
  • Постановление главы г. Серпухова МО от 11.06.2003 N 824 Об утверждении Положения об учете и анализе показателей финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий, муниципальных предприятий и муниципальных учреждений
  • Распоряжение главы г. Электрогорска Павлово-Посадского района МО от 21.06.2003 N 187-Р Об утверждении Примерного трудового договора с руководителями муниципальных унитарных предприятий муниципального образования "Город Электрогорск Московской области", Положения об оплате труда руководителей муниципальных предприятий и организаций города Электрогорск Московской области, Положения о проведении конкурса на замещение должности руководителя муниципального унитарного предприятия и руководителя муниципальной организации, Положения о проведении аттестации руководителей муниципальных унитарных предприятий и руководителей муниципальных организаций, создании Аттестационной комиссии по проведению аттестации руководителей муниципальных унитарных предприятий и руководителей муниципальных организаци...
  • Типовой административный регламент исполнения государственной функции по осуществлению контроля и… Типовой административный регламент исполнения государственной функции по осуществлению контроля и координации за деятельностью государственных унитарных предприятий Московской области и государственных бюджетных учреждений Московской области, находящихся в ведомственном подчинении центральных исполнительных органов государственной власти Московской области и государственных органов Московской области (одобрен решением Комиссии по проведению административной реформы в МО от 01.07.2008 N 12)
  • Постановление Правительства МО от 25.03.2014 N 181/10 О внесении изменений в форму плана (программы) финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия Московской области, утвержденную постановлением Правительства Московской области от 07.02.2007 N 77/4 "О порядке составления, утверждения и установления показателей планов (программ) финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий Московской области"
  • Постановление Правительства Москвы от 13.11.2014 N 664-ПП О реорганизации Департамента городского имущества города Москвы и изменении ведомственного подчинения отдельных государственных казенных учреждений города Москвы и государственных унитарных предприятий (государственных предприятий, казенных предприятий) города Москвы
  • Приказ ДИГМ от 27.04.2012 N 56-п Об утверждении Порядка согласования Департаментом имущества города Москвы предложений (заявок) государственных унитарных предприятий (государственных предприятий, казенных предприятий) города Москвы на ликвидацию (частичную ликвидацию) и списание недвижимого и движимого имущества и внесении изменений в приказ Департамента от 8 сентября 2011 г. N 504-п